售藥店財務(wù)管理制度

售藥店財務(wù)管理制度?一、總則1.目的為加強本零售藥店財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保藥店財務(wù)工作的正常運行，提高資金使用效益，保障藥店的持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)實際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于[藥店名稱]及其所屬各部門、各門店。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算和管理行為。準(zhǔn)確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低經(jīng)營成本。監(jiān)督性原則：加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立財務(wù)部，負(fù)責(zé)藥店的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財務(wù)部的日常管理工作，組織制定和完善財務(wù)管理制度及流程。參與藥店的經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議，為管理層決策提供支持。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，監(jiān)控財務(wù)收支情況，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。組織財務(wù)核算工作，審核財務(wù)報表，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理財務(wù)相關(guān)事宜。對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則，進(jìn)行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)資料的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的完整性和安全性。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，按時報送各類稅務(wù)報表，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。參與財務(wù)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行，對財務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理各項業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章，確保資金安全。協(xié)助會計人員進(jìn)行財務(wù)核算工作，提供相關(guān)原始憑證。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)藥店的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，組織各部門編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循"上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總"的原則，各部門應(yīng)結(jié)合本部門的實際情況，提出本部門的預(yù)算草案，報財務(wù)部審核匯總。財務(wù)部應(yīng)對各部門上報的預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，提出調(diào)整建議，報管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。3.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費用控制率、利潤指標(biāo)等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行懲罰。四、資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額。現(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金安全。出納人員應(yīng)定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。2.銀行存款管理加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，規(guī)范銀行結(jié)算業(yè)務(wù)操作，防范銀行結(jié)算風(fēng)險。3.資金審批建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。重大資金支出應(yīng)實行集體決策審批。五、采購與付款管理1.采購流程各部門根據(jù)經(jīng)營需要，提出采購申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報采購部門。采購部門根據(jù)采購申請，進(jìn)行市場調(diào)研，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確采購商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。采購部門應(yīng)及時跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，確保供應(yīng)商按時交貨。2.驗收環(huán)節(jié)商品到貨后，采購部門應(yīng)通知驗收部門進(jìn)行驗收。驗收部門應(yīng)按照采購合同的要求，對采購商品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗收，出具驗收報告。如發(fā)現(xiàn)采購商品存在質(zhì)量問題或數(shù)量不符等情況，驗收部門應(yīng)及時通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商解決。3.付款管理財務(wù)部應(yīng)根據(jù)采購合同和驗收報告，審核付款申請。付款申請經(jīng)審批后，財務(wù)部應(yīng)按照合同約定的付款方式及時付款。對超過信用期的應(yīng)付賬款，財務(wù)部應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通，協(xié)商解決付款問題。六、銷售與收款管理1.銷售流程藥店銷售人員應(yīng)熱情接待顧客，向顧客介紹商品信息，促成交易。銷售成交后，銷售人員應(yīng)開具銷售發(fā)票或銷售小票，注明商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格等信息。銷售發(fā)票或銷售小票應(yīng)加蓋藥店財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。銷售人員應(yīng)及時將銷售信息傳遞給收銀臺，確保銷售數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確錄入。2.收款管理收銀臺應(yīng)按照銷售發(fā)票或銷售小票的金額收取貨款，做到唱收唱付。收款后，收銀臺應(yīng)及時開具收款憑證，并將銷售信息傳遞給財務(wù)部。財務(wù)部應(yīng)定期核對銷售數(shù)據(jù)和收款數(shù)據(jù)，確保賬賬相符、賬實相符。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。財務(wù)部應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時提醒銷售人員催收逾期賬款。對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。七、存貨管理1.存貨采購存貨采購應(yīng)按照預(yù)算和實際經(jīng)營需要進(jìn)行，確保存貨的合理儲備。采購部門應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購商品的質(zhì)量和價格合理。存貨采購應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格等信息。2.存貨驗收驗收部門應(yīng)按照采購合同的要求，對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗收，出具驗收報告。如發(fā)現(xiàn)存貨存在質(zhì)量問題或數(shù)量不符等情況，驗收部門應(yīng)及時通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商解決。3.存貨保管倉庫應(yīng)建立存貨保管制度，對存貨進(jìn)行分類存放，確保存貨的安全和完整。倉庫應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.存貨發(fā)出銷售部門應(yīng)根據(jù)銷售訂單開具發(fā)貨單，通知倉庫發(fā)貨。倉庫應(yīng)按照發(fā)貨單的要求，及時發(fā)貨，并填寫出庫單，注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格等信息。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)出庫單進(jìn)行存貨成本核算。八、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)經(jīng)營需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報管理層審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行招標(biāo)、采購，確保購置的固定資產(chǎn)符合質(zhì)量要求和價格合理。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗收、入庫手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)卡片，注明固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、購置日期、原值、使用部門等信息。2.固定資產(chǎn)折舊財務(wù)部應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.固定資產(chǎn)清查每年末，財務(wù)部應(yīng)組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。九、成本費用管理1.成本核算財務(wù)部應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，對藥店的經(jīng)營成本進(jìn)行核算。經(jīng)營成本包括藥品采購成本、運輸成本、倉儲成本、銷售成本等。成本核算應(yīng)做到準(zhǔn)確、及時，為成本控制提供依據(jù)。2.費用控制建立費用預(yù)算管理制度，對各項費用進(jìn)行預(yù)算控制。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照費用預(yù)算執(zhí)行，控制費用支出。財務(wù)部應(yīng)定期對費用支出情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.費用報銷員工因工作需要發(fā)生的費用支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行報銷。費用報銷應(yīng)填寫報銷單，注明費用的名稱、金額、用途等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票或收據(jù)。費用報銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可報銷。十、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制財務(wù)部應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，報送及時。2.財務(wù)分析財務(wù)部應(yīng)定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)藥店經(jīng)營管理水平的提高。十一、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)核算和管理行為。財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財務(wù)審批制度、財務(wù)核算制度、資金管理制度、采購與付款管理制度、銷售與收款管理制度、存貨管理制度、固定資產(chǎn)管理制度等。2.內(nèi)部審計定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計應(yīng)包括財務(wù)收支審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、內(nèi)部控制審計等內(nèi)容。通過內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)財務(wù)內(nèi)部控制制度的不斷完善。十二、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)及時辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。2.納稅申報按時、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報，報送各類稅務(wù)報表。按照規(guī)定繳納各項稅款，不得拖欠或偷逃稅款。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。十三、財務(wù)檔案管理1.檔案分類財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)報表、審計報告、合同協(xié)議、銀行對賬單等。財務(wù)檔案應(yīng)按照類別進(jìn)行分類整理，便于查閱和保管。2.檔案保管建立財務(wù)檔案保管制度，指定專人負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的保管工作。財務(wù)檔案應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防潮的