資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)管理制度

資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)的安全與完整，真實(shí)反映公司資產(chǎn)狀況，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的所有資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作。（三）定義1.資產(chǎn)：指公司擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資等。2.清查盤(pán)點(diǎn)：指定期或不定期對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、賬目核對(duì)，查明資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬存數(shù)是否相符，以及資產(chǎn)的保管、使用情況等。二、資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的組織與職責(zé)（一）清查盤(pán)點(diǎn)小組公司成立資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)小組，由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，審計(jì)、行政等相關(guān)部門(mén)人員組成。清查盤(pán)點(diǎn)小組負(fù)責(zé)制定清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃、組織實(shí)施清查盤(pán)點(diǎn)工作、匯總清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果并撰寫(xiě)報(bào)告等。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的財(cái)務(wù)政策和流程。提供資產(chǎn)的財(cái)務(wù)賬目資料，協(xié)助清查盤(pán)點(diǎn)小組核對(duì)賬目與實(shí)物。對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)處理和分析。2.審計(jì)部門(mén)監(jiān)督資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作的實(shí)施過(guò)程。對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)資產(chǎn)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。3.行政部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)物資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作，包括資產(chǎn)的登記、標(biāo)識(shí)、清查等。提供資產(chǎn)的使用、保管情況等相關(guān)信息。對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)損壞、丟失等情況進(jìn)行調(diào)查和處理。4.其他相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作，并配合清查盤(pán)點(diǎn)小組完成相關(guān)工作。對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的涉及本部門(mén)的問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明和解釋。三、資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的范圍（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。2.短期投資：如股票、債券、基金等。3.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。4.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、庫(kù)存商品、周轉(zhuǎn)材料等。（二）固定資產(chǎn)1.房屋及建筑物：包括辦公用房、生產(chǎn)用房、倉(cāng)庫(kù)等。2.機(jī)器設(shè)備：如生產(chǎn)設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。3.電子設(shè)備：如計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等。4.運(yùn)輸工具：如汽車(chē)、貨車(chē)、叉車(chē)等。5.其他固定資產(chǎn)：如家具、用具、工具等。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.專(zhuān)利權(quán)：公司擁有的專(zhuān)利技術(shù)。2.商標(biāo)權(quán)：公司注冊(cè)的商標(biāo)。3.著作權(quán)：公司創(chuàng)作的作品。4.土地使用權(quán)：公司取得的土地使用權(quán)利。5.其他無(wú)形資產(chǎn)：如非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)等。（四）長(zhǎng)期投資1.對(duì)子公司的投資：公司持有的子公司股權(quán)。2.對(duì)合營(yíng)企業(yè)的投資：公司與其他方共同控制的合營(yíng)企業(yè)股權(quán)。3.對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資：公司對(duì)具有重大影響的聯(lián)營(yíng)企業(yè)股權(quán)。4.其他長(zhǎng)期投資：如長(zhǎng)期債券投資等。四、資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的周期（一）定期清查盤(pán)點(diǎn)1.每年年末，公司組織一次全面的資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)所有資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。2.季度末，各部門(mén)對(duì)本部門(mén)資產(chǎn)進(jìn)行局部清查盤(pán)點(diǎn)，重點(diǎn)清查盤(pán)點(diǎn)易損耗、易變動(dòng)的資產(chǎn)。（二）不定期清查盤(pán)點(diǎn)1.公司發(fā)生重大資產(chǎn)購(gòu)置、處置、重組等事項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)。2.當(dāng)公司認(rèn)為有必要時(shí)，可隨時(shí)組織資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)。五、資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的方法（一）實(shí)物盤(pán)點(diǎn)1.對(duì)固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物資產(chǎn)，清查盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)逐一清點(diǎn)數(shù)量、檢查質(zhì)量，并記錄資產(chǎn)的名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、存放地點(diǎn)等信息。2.對(duì)于貴重物品、危險(xiǎn)物品等，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，并采取特殊的保護(hù)措施。（二）賬目核對(duì)1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將資產(chǎn)的財(cái)務(wù)賬目與清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行核對(duì)，檢查賬實(shí)是否相符。2.核對(duì)賬目時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)檢查資產(chǎn)的入賬價(jià)值、折舊計(jì)提、減值準(zhǔn)備等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。（三）問(wèn)卷調(diào)查1.對(duì)于一些涉及資產(chǎn)使用、保管情況的問(wèn)題，可通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查的方式向相關(guān)人員了解情況。2.問(wèn)卷調(diào)查應(yīng)設(shè)計(jì)合理的問(wèn)題，確保能夠獲取真實(shí)、有效的信息。六、資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的程序（一）準(zhǔn)備階段1.清查盤(pán)點(diǎn)小組制定清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤(pán)點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法、人員分工等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)整理資產(chǎn)的財(cái)務(wù)賬目資料，行政部門(mén)整理資產(chǎn)的實(shí)物登記資料，并準(zhǔn)備好清查盤(pán)點(diǎn)所需的表格、工具等。3.通知各部門(mén)做好資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的準(zhǔn)備工作，包括資產(chǎn)的整理、標(biāo)識(shí)等。（二）實(shí)施階段1.清查盤(pán)點(diǎn)人員按照清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)和賬目核對(duì)。2.在清查盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)記錄，并查明原因。3.對(duì)于清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，清查盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門(mén)和人員溝通，核實(shí)情況，并提出處理意見(jiàn)。（三）匯總階段1.清查盤(pán)點(diǎn)小組對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行匯總，編制資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。2.資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告應(yīng)包括清查盤(pán)點(diǎn)的基本情況、資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損情況及原因分析、處理意見(jiàn)等內(nèi)容。（四）審批階段1.資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告經(jīng)清查盤(pán)點(diǎn)小組審核后，報(bào)公司管理層審批。2.公司管理層根據(jù)審批結(jié)果，做出相應(yīng)的決策，并對(duì)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行處理。（五）處理階段1.根據(jù)公司管理層的審批意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)賬目。2.行政部門(mén)對(duì)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)損壞、丟失等情況進(jìn)行調(diào)查和處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的管理漏洞和問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)應(yīng)制定整改措施，加強(qiáng)資產(chǎn)管理。七、資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的處理（一）盤(pán)盈資產(chǎn)的處理1.對(duì)于盤(pán)盈的資產(chǎn)，清查盤(pán)點(diǎn)小組應(yīng)查明原因，并根據(jù)不同情況進(jìn)行處理。2.如盤(pán)盈資產(chǎn)屬于前期差錯(cuò)導(dǎo)致的，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行追溯調(diào)整。3.如盤(pán)盈資產(chǎn)無(wú)法查明原因的，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外收入處理。（二）盤(pán)虧資產(chǎn)的處理1.對(duì)于盤(pán)虧的資產(chǎn)，清查盤(pán)點(diǎn)小組應(yīng)查明原因，并根據(jù)不同情況進(jìn)行處理。2.如盤(pán)虧資產(chǎn)屬于正常損耗、報(bào)廢等原因?qū)е碌?，?yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核銷(xiāo)。3.如盤(pán)虧資產(chǎn)屬于責(zé)任人原因?qū)е碌?，?yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任，要求其賠償損失。4.如盤(pán)虧資產(chǎn)屬于自然災(zāi)害等不可抗力因素導(dǎo)致的，應(yīng)按照相關(guān)保險(xiǎn)規(guī)定進(jìn)行理賠。（三）資產(chǎn)減值的處理1.對(duì)于清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)減值跡象，清查盤(pán)點(diǎn)小組應(yīng)及時(shí)進(jìn)行評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提應(yīng)符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)政策的規(guī)定。3.如資產(chǎn)減值跡象消失，且符合相關(guān)條件的，應(yīng)沖減已計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。八、資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督1.審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行全程監(jiān)督，確保清查盤(pán)點(diǎn)工作的規(guī)范、公正、透明。2.如發(fā)現(xiàn)清查盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中存在違規(guī)行為，審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）考核1.公司將資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作納入各部門(mén)績(jī)效考核體系，對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)工作完成情況較好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)完成情況較差的部門(mén)進(jìn)行處罰。2.考