財(cái)務(wù)出納工作管理制度

財(cái)務(wù)出納工作管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)出納工作流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保公司資金的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)流轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，保障公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及財(cái)務(wù)出納工作的崗位及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，依法辦理各項(xiàng)出納業(yè)務(wù)。準(zhǔn)確性原則：確保現(xiàn)金、銀行存款等賬目記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各類收支業(yè)務(wù)，保證資金流轉(zhuǎn)順暢，不影響公司正常運(yùn)營(yíng)。安全性原則：妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及相關(guān)票據(jù)，確保資金和財(cái)務(wù)資料的安全。二、崗位職責(zé)1.現(xiàn)金收付管理負(fù)責(zé)公司日?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照審批后的原始憑證進(jìn)行現(xiàn)金收款和付款操作。認(rèn)真審核現(xiàn)金收支憑證，檢查憑證的真實(shí)性、完整性、合法性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以拒絕受理。確?，F(xiàn)金收付金額準(zhǔn)確無(wú)誤，當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金，收付款后在相關(guān)憑證上加蓋"現(xiàn)金收訖"或"現(xiàn)金付訖"章，并簽字確認(rèn)。2.銀行存款管理辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，包括支票、匯票、電匯等結(jié)算方式。及時(shí)與銀行對(duì)賬，每月初編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的余額差異，查找未達(dá)賬項(xiàng)原因，并及時(shí)處理。妥善保管銀行賬戶密碼、U盾等重要信息及資料，確保銀行存款安全。3.票據(jù)及印章管理負(fù)責(zé)保管和使用各類票據(jù)，如支票、發(fā)票、收據(jù)等，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷登記制度。嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容準(zhǔn)確、完整，票據(jù)填寫錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)按規(guī)定作廢并妥善保管。妥善保管公司財(cái)務(wù)專用章、法人章等印章，按照規(guī)定用途和審批程序使用印章，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。4.資金日?qǐng)?bào)編制每日下班前，統(tǒng)計(jì)當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款的收支情況，編制資金日?qǐng)?bào)表，報(bào)送財(cái)務(wù)經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。資金日?qǐng)?bào)表應(yīng)準(zhǔn)確反映當(dāng)日資金的收支明細(xì)、余額及資金變動(dòng)情況，如有異常及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。5.庫(kù)存現(xiàn)金管理遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定，不得超過(guò)限額留存現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬核對(duì)，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。庫(kù)存現(xiàn)金出現(xiàn)長(zhǎng)短款時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理，長(zhǎng)款應(yīng)及時(shí)入賬，短款由責(zé)任人賠償。6.財(cái)務(wù)檔案管理負(fù)責(zé)整理、裝訂和保管與出納工作相關(guān)的財(cái)務(wù)檔案，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、收付款憑證、銀行對(duì)賬單等。按照檔案管理規(guī)定，定期將財(cái)務(wù)檔案移交公司檔案室歸檔保存，確保檔案的完整性和安全性。7.協(xié)助其他工作協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理完成其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作，如財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等提供必要的資料和支持。配合公司其他部門開展工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)方面的信息和服務(wù)，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。三、現(xiàn)金收支管理1.現(xiàn)金收入管理公司的現(xiàn)金收入主要包括銷售貨款、租金收入、押金收入等。所有現(xiàn)金收入必須及時(shí)、足額存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)開具一式三聯(lián)的收款收據(jù)，一聯(lián)交付款人作為收款憑證，一聯(lián)留存記賬，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門。收款收據(jù)應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章，并由收款人簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員收到現(xiàn)金收入后，應(yīng)在收款當(dāng)日或次日將現(xiàn)金存入銀行，并在銀行進(jìn)賬單上注明款項(xiàng)來(lái)源及相關(guān)業(yè)務(wù)信息。2.現(xiàn)金支出管理公司現(xiàn)金支出必須嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或借款單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證。費(fèi)用報(bào)銷單或借款單需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批簽字后，出納方可辦理付款手續(xù)?，F(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定的范圍和限額內(nèi)，超過(guò)現(xiàn)金支付限額的款項(xiàng)應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。支付現(xiàn)金時(shí)，出納應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收款人身份，確保支付對(duì)象準(zhǔn)確無(wú)誤。收款人需在付款憑證上簽字確認(rèn)，對(duì)于代領(lǐng)款項(xiàng)的，還需提供代領(lǐng)人的有效身份證明及授權(quán)委托書。3.現(xiàn)金支出審批流程經(jīng)辦人申請(qǐng)：經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫費(fèi)用報(bào)銷單或借款單，詳細(xì)說(shuō)明支出事由、金額、支付方式等，并粘貼好相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)辦人提交的申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性及費(fèi)用的必要性，簽字批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核：財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出是否符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，金額計(jì)算是否正確，票據(jù)是否真實(shí)有效等。審核無(wú)誤后簽字批準(zhǔn)，交總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批：總經(jīng)理對(duì)重大支出事項(xiàng)進(jìn)行最終審批，根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，決定是否批準(zhǔn)該支出。審批通過(guò)后，報(bào)銷單或借款單返回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行付款處理。四、銀行存款管理1.銀行賬戶開設(shè)與變更公司銀行賬戶的開設(shè)、變更、撤銷等事項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由專人負(fù)責(zé)辦理相關(guān)手續(xù)。開設(shè)銀行賬戶時(shí)，應(yīng)選擇信譽(yù)良好、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的銀行，并按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保賬戶開設(shè)手續(xù)合法合規(guī)。銀行賬戶信息發(fā)生變更時(shí)，如賬戶名稱、賬號(hào)、開戶行等，應(yīng)及時(shí)通知銀行辦理變更手續(xù)，并在公司內(nèi)部進(jìn)行備案。2.銀行存款收付業(yè)務(wù)出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度和公司財(cái)務(wù)規(guī)定辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。辦理銀行存款收款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)將款項(xiàng)存入指定賬戶，并在收款憑證上注明款項(xiàng)來(lái)源及相關(guān)業(yè)務(wù)信息。收到銀行進(jìn)賬單后，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)，確認(rèn)款項(xiàng)到賬情況。辦理銀行存款付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)，填寫支票、匯票、電匯等付款憑證，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。付款憑證應(yīng)注明付款日期、收款人名稱、賬號(hào)、開戶行、金額、用途等信息。對(duì)于重要的銀行存款支付業(yè)務(wù)，如大額采購(gòu)付款、大額資金拆借等，應(yīng)實(shí)行雙人操作制度，確保支付安全。3.銀行對(duì)賬單核對(duì)每月初，出納人員應(yīng)及時(shí)獲取上月銀行對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)。核對(duì)內(nèi)容包括收支金額、日期、摘要等，確保兩者相符。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單存在差異，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，應(yīng)由出納人員、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)，并作為財(cái)務(wù)檔案妥善保管。對(duì)于長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)，查明原因并進(jìn)行相應(yīng)的處理。4.銀行賬戶安全管理妥善保管銀行賬戶密碼、U盾等重要信息及資料，不得將其透露給他人。U盾應(yīng)專人專用，使用完畢后應(yīng)及時(shí)拔出并妥善保管。如需他人使用U盾進(jìn)行操作，必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并進(jìn)行詳細(xì)的登記記錄。定期更換銀行賬戶密碼，確保密碼的安全性。如發(fā)現(xiàn)密碼可能泄露，應(yīng)立即更換密碼，并采取相應(yīng)的防范措施。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的監(jiān)控，關(guān)注賬戶資金變動(dòng)情況，如發(fā)現(xiàn)異常交易或可疑資金流向，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告，并配合相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查處理。五、票據(jù)及印章管理1.票據(jù)管理票據(jù)種類：公司涉及的票據(jù)主要包括支票、發(fā)票、收據(jù)等。票據(jù)購(gòu)買：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，由專人負(fù)責(zé)到稅務(wù)機(jī)關(guān)或銀行購(gòu)買票據(jù)。購(gòu)買票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)購(gòu)買申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)。票據(jù)領(lǐng)用：建立票據(jù)領(lǐng)用登記制度，出納人員領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，應(yīng)在票據(jù)領(lǐng)用登記簿上注明領(lǐng)用日期、票據(jù)種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，并簽字確認(rèn)。票據(jù)使用：嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容準(zhǔn)確、完整。票據(jù)填寫錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)按規(guī)定作廢，并在票據(jù)上加蓋"作廢"章，全聯(lián)保存。作廢票據(jù)應(yīng)定期裝訂成冊(cè)，與其他會(huì)計(jì)檔案一并保管。票據(jù)核銷：票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核銷。出納人員應(yīng)將已使用的票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)進(jìn)行核對(duì)，確保金額一致，并在票據(jù)領(lǐng)用登記簿上注明核銷日期。核銷后的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定妥善保管。2.印章管理印章種類：公司財(cái)務(wù)印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、法人章等。印章保管：財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，法人章由法定代表人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。印章使用：印章使用必須嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和審批程序進(jìn)行。使用印章時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用日期、用途、金額、支付對(duì)象等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字。審批通過(guò)后，印章保管人員方可在相關(guān)文件或票據(jù)上加蓋印章。印章登記：建立印章使用登記制度，對(duì)每次印章使用情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括使用日期、用途、金額、支付對(duì)象、審批人等信息。印章使用登記薄應(yīng)定期裝訂成冊(cè)，與其他會(huì)計(jì)檔案一并保管。印章交接：印章保管人員因工作調(diào)動(dòng)或其他原因需要交接印章時(shí)，應(yīng)辦理嚴(yán)格的交接手續(xù)。交接雙方應(yīng)在印章交接清單上簽字確認(rèn)，注明交接日期、印章名稱、數(shù)量等信息，并由監(jiān)交人監(jiān)交。交接清單應(yīng)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。六、資金日?qǐng)?bào)編制與報(bào)送1.編制要求資金日?qǐng)?bào)應(yīng)準(zhǔn)確反映當(dāng)日公司現(xiàn)金及銀行存款的收支情況，包括收入金額、支出金額、余額等信息。收支明細(xì)應(yīng)詳細(xì)列出每筆業(yè)務(wù)的日期、摘要、金額、來(lái)源或去向等，確保數(shù)據(jù)清晰、準(zhǔn)確、完整。資金日?qǐng)?bào)的數(shù)據(jù)應(yīng)與現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及相關(guān)收付款憑證核對(duì)一致，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。2.編制流程每日下班前，出納人員根據(jù)當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款的收付情況，進(jìn)行分類匯總。分別計(jì)算現(xiàn)金和銀行存款的收入合計(jì)、支出合計(jì)及余額，并填寫在資金日?qǐng)?bào)表相應(yīng)欄目中。對(duì)資金日?qǐng)?bào)表進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤后，簽字確認(rèn)。3.報(bào)送時(shí)間與對(duì)象資金日?qǐng)?bào)應(yīng)于每日下班前報(bào)送財(cái)務(wù)經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。報(bào)送方式可采用紙質(zhì)報(bào)表或電子報(bào)表，具體方式由公司財(cái)務(wù)部門規(guī)定。七、庫(kù)存現(xiàn)金管理1.庫(kù)存現(xiàn)金限額設(shè)定根據(jù)公司日常現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)量及資金安全管理要求，合理設(shè)定庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金量確定。庫(kù)存現(xiàn)金限額的設(shè)定需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。如有特殊情況需要調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金限額，應(yīng)按照上述審批程序重新辦理。2.庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)出納人員應(yīng)每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)在營(yíng)業(yè)終了后進(jìn)行，由出納人員自行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行全面盤點(diǎn)，盤點(diǎn)人員至少包括出納人員和財(cái)務(wù)經(jīng)理。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)情況，盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目；屬于責(zé)任人失誤的，應(yīng)由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；如無(wú)法查明原因，長(zhǎng)款應(yīng)及時(shí)入賬，短款應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。3.庫(kù)存現(xiàn)金安全防范庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)存放在公司指定的保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的位置，并有必要的防盜、防火、防潮措施。保險(xiǎn)柜鑰匙應(yīng)由出納人員專人保管，不得隨意轉(zhuǎn)借他人。如需他人協(xié)助開啟保險(xiǎn)柜，必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在相關(guān)人員的監(jiān)督下進(jìn)行操作。嚴(yán)禁將庫(kù)存現(xiàn)金過(guò)夜存放于辦公室抽屜或其他不安全的地方，確保庫(kù)存現(xiàn)金的安全。八、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍與出納工作相關(guān)的財(cái)務(wù)檔案包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、收付款憑證、銀行對(duì)賬單、收款收據(jù)存根、支票存根、印章使用登記薄、票據(jù)領(lǐng)用登記薄、庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。2.檔案整理出納人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照時(shí)間順序、類別等進(jìn)行分類裝訂。裝訂后的檔案應(yīng)整齊、牢固，便于查閱和保管。對(duì)于各類憑證、票據(jù)等，應(yīng)在左上角或右上角打孔裝訂，并使用線繩或裝訂機(jī)進(jìn)行裝訂。裝訂時(shí)應(yīng)確保憑證、票據(jù)的內(nèi)容完整，不得有遺漏或損壞。在檔案封面應(yīng)注明檔案名稱、年度、月份、起止日期、冊(cè)數(shù)等信息，并加蓋裝訂人員印章。3.檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管在公司指定的檔案室或其他安全的地方，確保檔案的完整性和安全性。檔案室應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。按照檔案管理規(guī)定，定期將財(cái)務(wù)檔案移交公司檔案室歸檔保存。移交時(shí)，應(yīng)填寫檔案移交清單，注明檔案名稱、數(shù)量、移交日期等信息，交接雙方簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行銷毀處理。4.檔案查閱公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，注明查閱日期、查閱人姓名、查閱內(nèi)容、查閱原因等信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。查閱檔案時(shí)，應(yīng)在檔案室或指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得將檔案帶出公司。查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、污損或抽取、撤換檔案資料。外部單位或個(gè)人因?qū)徲?jì)、稅務(wù)檢查等原因需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)持有相關(guān)單位的介紹信或證明文件，并經(jīng)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門指定專人陪同查閱。查閱過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格遵守公司的檔案管理制度，確保檔案安全。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)出納工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)工作的規(guī)范。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期檢查現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的記錄情況，核對(duì)賬實(shí)是否相符，收付款憑證是否合規(guī)。不定期抽查庫(kù)存現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管情況，檢查是否存在安全隱患。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)人員進(jìn)行整改。2.外部審計(jì)公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過(guò)程中，將對(duì)出納工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，提出審計(jì)意見和建