財(cái)務(wù)報(bào)賬發(fā)票管理制度

財(cái)務(wù)報(bào)賬發(fā)票管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)賬行為，確保公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)、合法、有效，保障公司資金安全，特制定本發(fā)票管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工在辦理財(cái)務(wù)報(bào)賬業(yè)務(wù)時(shí)涉及的發(fā)票管理。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：報(bào)賬發(fā)票必須真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，不得虛開發(fā)票。2.合法性原則：取得的發(fā)票必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，嚴(yán)禁使用非法票據(jù)。3.完整性原則：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務(wù)或貨物名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等，缺一不可。4.及時(shí)性原則：員工應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)取得發(fā)票，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)賬。二、發(fā)票的種類及要求（一）增值稅專用發(fā)票1.適用于公司作為一般納稅人購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時(shí)取得的發(fā)票。2.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，包括貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。3.取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行認(rèn)證，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）增值稅普通發(fā)票1.適用于公司購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時(shí)取得的發(fā)票，除增值稅專用發(fā)票外的其他發(fā)票。2.發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)完整、準(zhǔn)確。（三）通用機(jī)打發(fā)票1.根據(jù)不同行業(yè)和業(yè)務(wù)類型使用，如餐飲、住宿、運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)。2.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，加蓋發(fā)票專用章。（四）定額發(fā)票1.適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場(chǎng)景，如停車費(fèi)、出租車費(fèi)等。2.發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的使用范圍內(nèi)使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。（五）其他發(fā)票如財(cái)政監(jiān)制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)等，應(yīng)符合相應(yīng)的管理規(guī)定。三、發(fā)票的取得（一）一般要求1.員工在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。銷售方為企業(yè)的，應(yīng)提供增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票；銷售方為個(gè)人的，應(yīng)提供稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或稅務(wù)部門認(rèn)可的其他合法票據(jù)。2.取得的發(fā)票應(yīng)是原件，復(fù)印件無效（法律法規(guī)另有規(guī)定的除外）。（二）具體業(yè)務(wù)要求1.辦公用品：發(fā)票應(yīng)明細(xì)列出所購辦公用品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等，不得開具"辦公用品"等籠統(tǒng)名稱。如果購買辦公用品較多，發(fā)票無法全部列示明細(xì)的，應(yīng)同時(shí)提供加蓋銷售方發(fā)票專用章的銷售清單。2.差旅費(fèi)：住宿費(fèi)發(fā)票應(yīng)注明住宿日期、房間號(hào)、單價(jià)、金額等信息?；疖嚻?、飛機(jī)票等交通票據(jù)應(yīng)真實(shí)、有效，與出差行程相符。市內(nèi)交通費(fèi)發(fā)票應(yīng)注明日期、起止地點(diǎn)、金額等。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：發(fā)票應(yīng)注明招待日期、招待對(duì)象、招待事由等信息。同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。4.會(huì)議費(fèi)：發(fā)票應(yīng)注明會(huì)議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員等信息，并附會(huì)議通知、會(huì)議議程等相關(guān)資料。5.培訓(xùn)費(fèi)：發(fā)票應(yīng)注明培訓(xùn)內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)、培訓(xùn)對(duì)象等信息，并附培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)簽到表等相關(guān)資料。四、發(fā)票的審核（一）審核流程1.報(bào)銷人填寫報(bào)銷單并粘貼發(fā)票：報(bào)銷人按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷流程填寫報(bào)銷單，將取得的發(fā)票整齊粘貼在報(bào)銷單背面，并在發(fā)票上注明費(fèi)用所屬項(xiàng)目、報(bào)銷金額等信息。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、有效性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：發(fā)票的真?zhèn)危和ㄟ^國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等方式查詢發(fā)票真?zhèn)?。發(fā)票內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，與報(bào)銷業(yè)務(wù)是否相符。發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章，印章是否清晰、合規(guī)。發(fā)票開具日期是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，是否超過發(fā)票的使用期限。報(bào)銷金額是否符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。發(fā)票與報(bào)銷單的填寫是否一致。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)審核通過的報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)后提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。5.公司領(lǐng)導(dǎo)審批：公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和實(shí)際情況對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)后予以報(bào)銷或退回。（二）審核要點(diǎn)1.發(fā)票真?zhèn)危贺?cái)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的票面信息，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、金額、稅額等，并通過官方查驗(yàn)平臺(tái)進(jìn)行查詢驗(yàn)證。對(duì)于可疑發(fā)票，應(yīng)及時(shí)與銷售方或稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系核實(shí)。2.發(fā)票內(nèi)容：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得開具虛假內(nèi)容。如購買辦公用品，發(fā)票應(yīng)明細(xì)列出辦公用品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等；購買服務(wù)，發(fā)票應(yīng)注明服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)期限等。發(fā)票上的各項(xiàng)信息應(yīng)填寫齊全，不得遺漏。如發(fā)票抬頭應(yīng)填寫公司全稱，納稅人識(shí)別號(hào)應(yīng)準(zhǔn)確無誤。發(fā)票上的金額、稅額應(yīng)計(jì)算正確，大小寫一致。3.發(fā)票印章：發(fā)票必須加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，不得模糊、殘缺或加蓋其他印章。對(duì)于加蓋財(cái)務(wù)專用章或公章的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕受理。4.發(fā)票開具日期：發(fā)票開具日期應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期之后，且應(yīng)在發(fā)票的使用期限內(nèi)。對(duì)于過期發(fā)票或提前開具的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕報(bào)銷。5.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)對(duì)發(fā)票金額進(jìn)行審核，對(duì)于超過標(biāo)準(zhǔn)的部分，應(yīng)要求報(bào)銷人自行承擔(dān)或按照公司規(guī)定進(jìn)行審批。五、發(fā)票的開具（一）開具要求1.公司對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。2.發(fā)票開具應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，如實(shí)填寫發(fā)票內(nèi)容，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務(wù)或貨物名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。3.發(fā)票應(yīng)一次性開具，不得拆本使用發(fā)票，不得擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。4.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況填寫發(fā)票開具申請(qǐng)單，注明購買方信息、服務(wù)或貨物名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容，并提交財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)發(fā)票開具申請(qǐng)單進(jìn)行審核，核對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符，審核無誤后進(jìn)行發(fā)票開具。3.發(fā)票開具：財(cái)務(wù)人員按照發(fā)票開具要求，通過防偽稅控系統(tǒng)或其他開票軟件開具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。4.發(fā)票交付：發(fā)票開具后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交付給購買方。如購買方需要郵寄發(fā)票的，應(yīng)按照公司規(guī)定的郵寄流程進(jìn)行郵寄，并留存郵寄憑證。六、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管崗位，由專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。2.發(fā)票保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，確保發(fā)票的安全、完整，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。3.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，避免受潮、霉變、蟲蛀等。4.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定保存期限進(jìn)行保存，保存期滿后，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（二）保管期限1.增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)保存10年。2.增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等其他發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。（三）銷毀處理1.發(fā)票保管期滿后，由發(fā)票保管人員提出銷毀申請(qǐng)，填寫發(fā)票銷毀申請(qǐng)表，注明發(fā)票名稱、種類、數(shù)量、起止號(hào)碼、銷毀原因等內(nèi)容，并提交財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由發(fā)票保管人員會(huì)同財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員等共同對(duì)發(fā)票進(jìn)行銷毀，并填寫發(fā)票銷毀清單，注明發(fā)票名稱、種類、數(shù)量、起止號(hào)碼、銷毀時(shí)間、銷毀地點(diǎn)等內(nèi)容，參與銷毀人員應(yīng)在發(fā)票銷毀清單上簽字確認(rèn)。4.發(fā)票銷毀清單應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案保存，保存期限按照會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定執(zhí)行。七、發(fā)票違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.虛開發(fā)票：為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。2.取得不符合規(guī)定的發(fā)票：取得的發(fā)票存在偽造、變?cè)?、私自印制、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開、開票方與實(shí)際銷售方不一致等情形。3.未按規(guī)定開具發(fā)票：未按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定如實(shí)填寫發(fā)票內(nèi)容，未加蓋發(fā)票專用章，未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目開具發(fā)票等。4.未按規(guī)定保管發(fā)票：未設(shè)立專門的發(fā)票保管崗位，未妥善保管發(fā)票，導(dǎo)致發(fā)票丟失、被盜、損毀等。（二）處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的發(fā)票違規(guī)行為，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)要求相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行整改，并按照公司規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的處罰。2.對(duì)于虛開發(fā)票、取得不符合規(guī)定的發(fā)票等嚴(yán)重違規(guī)行為，公司將依法追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任，并按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理。3.因發(fā)票違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相