2025年稅務(wù)師考試考生必讀試題及答案

2025年稅務(wù)師考試考生必讀試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出

C.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

D.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性福利支出

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.出售無(wú)形資產(chǎn)收入

D.出售固定資產(chǎn)收入

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化收入

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物的單位和個(gè)人

B.在我國(guó)境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.在我國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃等服務(wù)的企業(yè)

D.在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于加計(jì)扣除的項(xiàng)目？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.投資于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的支出

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

7.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于稅前扣除的項(xiàng)目？

A.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出

C.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

D.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性福利支出

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出

C.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

D.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性福利支出

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃等服務(wù)

C.出售無(wú)形資產(chǎn)

D.出售固定資產(chǎn)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化收入

12.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物的單位和個(gè)人

B.在我國(guó)境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.在我國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃等服務(wù)的企業(yè)

D.在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除項(xiàng)目？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.投資于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的支出

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

14.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出

C.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

D.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性福利支出

16.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃等服務(wù)

C.出售無(wú)形資產(chǎn)

D.出售固定資產(chǎn)

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化收入

18.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物的單位和個(gè)人

B.在我國(guó)境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.在我國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃等服務(wù)的企業(yè)

D.在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除項(xiàng)目？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.投資于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的支出

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

20.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)。（）

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物收入、提供加工、修理修配勞務(wù)收入、出售無(wú)形資產(chǎn)收入和出售固定資產(chǎn)收入。（）

4.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化收入。（）

5.增值稅的納稅義務(wù)人包括在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物的單位和個(gè)人、在我國(guó)境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人、在我國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃等服務(wù)的企業(yè)和在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用和投資于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的支出。（）

7.增值稅的稅率包括13%、9%、6%和0%。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出、按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)和企業(yè)發(fā)生的非貨幣性福利支出。（）

9.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出、按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)和企業(yè)發(fā)生的非貨幣性福利支出。（）

10.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品、提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、出售無(wú)形資產(chǎn)和出售固定資產(chǎn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍及其基本稅率。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額是如何計(jì)算的。

3.列舉并簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)所得稅中常見(jiàn)的免稅項(xiàng)目。

4.描述增值稅發(fā)票的管理和使用規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，降低稅收違法風(fēng)險(xiǎn)。

2.分析增值稅發(fā)票在稅收征管中的重要性及其在防范偷稅、騙稅中的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ACD

解析思路：不得稅前扣除的支出包括非貨幣性福利支出，而職工福利費(fèi)、工資薪金支出和職工教育經(jīng)費(fèi)可以在一定條件下稅前扣除。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括所有收入，除非法律明確規(guī)定免稅。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的權(quán)益性投資收益、非營(yíng)利組織收入和技術(shù)成果轉(zhuǎn)化收入。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在我國(guó)境內(nèi)從事上述活動(dòng)的單位和個(gè)人。

6.AB

解析思路：研發(fā)費(fèi)用和環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的支出可以在一定條件下加計(jì)扣除。

7.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括上述四種基本稅率。

8.ABCD

解析思路：這些支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以在一定條件下稅前扣除。

9.ABCD

解析思路：這些支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以在一定條件下稅前扣除。

10.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括上述四種情況。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括上述四種情況。

12.ABCD

解析思路：這些單位和個(gè)人都是增值稅的納稅義務(wù)人。

13.AB

解析思路：研發(fā)費(fèi)用和環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的支出可以在一定條件下加計(jì)扣除。

14.ABCD

解析思路：這些是增值稅的基本稅率。

15.ABCD

解析思路：這些支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以在一定條件下稅前扣除。

16.ABCD

解析思路：這些是增值稅的免稅項(xiàng)目。

17.ABCD

解析思路：這些是企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目。

18.ABCD

解析思路：這些單位和個(gè)人都是增值稅的納稅義務(wù)人。

19.AB

解析思路：研發(fā)費(fèi)用和環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的支出可以在一定條件下加計(jì)扣除。

20.ABCD

解析思路：這些是增值稅的稅率。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。基本稅率包括13%、9%、6%和0%。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額是通過(guò)減去稅法允許扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失等后的余額計(jì)算得出。

3.企業(yè)所得稅中常見(jiàn)的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的權(quán)益性投資收益、非營(yíng)利組織的收入和技術(shù)成果轉(zhuǎn)化收入。

4.增值稅