營利培訓(xùn)財務(wù)管理制度

營利培訓(xùn)財務(wù)管理制度?總則1.目的本制度旨在規(guī)范營利培訓(xùn)公司的財務(wù)管理行為，確保公司財務(wù)工作的有序進(jìn)行，保護(hù)公司和股東的合法權(quán)益，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。3.基本原則公司財務(wù)管理遵循合法性、真實(shí)性、完整性、及時性、準(zhǔn)確性、效益性等原則。財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織公司財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，確保資金安全。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅。負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)公司資金管理、投資決策、融資規(guī)劃等工作。審核重要財務(wù)事項，協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。會計負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿。定期編制財務(wù)報表，進(jìn)行財務(wù)分析。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作。協(xié)助財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及日記賬登記。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章。協(xié)助會計做好資金結(jié)算工作，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，保證賬實(shí)相符。財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計量和報告。2.會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則設(shè)置會計科目，確保財務(wù)核算的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。3.財務(wù)報表編制公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后對外報送。資金管理1.資金籌集公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金來源合法、可靠。資金籌集方式包括股東出資、銀行貸款、發(fā)行債券等。公司制定資金籌集計劃，明確籌集資金的用途、金額、期限等，并報董事會批準(zhǔn)。2.資金使用公司建立資金使用審批制度，嚴(yán)格控制資金支出。資金支出應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，重大資金支出需經(jīng)董事會審議通過。公司加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和管理，確保資金安全、有效使用。3.資金結(jié)算公司建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。資金結(jié)算應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。公司定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。收入管理1.培訓(xùn)收入確認(rèn)原則培訓(xùn)收入在培訓(xùn)課程已經(jīng)提供，且公司已滿足收取培訓(xùn)費(fèi)用的條件時，按照合同約定的收費(fèi)金額確認(rèn)收入。對于分期收款的培訓(xùn)業(yè)務(wù)，按照合同約定的收款日期和金額分期確認(rèn)收入。2.收入核算與管理公司設(shè)立專門的收入核算崗位，負(fù)責(zé)培訓(xùn)收入的核算和管理。培訓(xùn)收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。公司定期對收入進(jìn)行核對和分析，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類公司成本費(fèi)用主要包括教學(xué)成本、師資成本、場地租金、教材教具費(fèi)、市場推廣費(fèi)、行政辦公費(fèi)等。2.成本費(fèi)用核算公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對成本費(fèi)用進(jìn)行核算。成本費(fèi)用應(yīng)按照項目、部門等進(jìn)行明細(xì)核算，確保成本費(fèi)用的歸集和分配準(zhǔn)確合理。3.成本費(fèi)用控制公司建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低成本費(fèi)用。公司定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，對成本費(fèi)用控制效果顯著的部門和個人給予獎勵。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金公司加強(qiáng)對貨幣資金的管理，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，核對銀行存款余額，確保貨幣資金安全。應(yīng)收賬款公司建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期賬款及時采取措施進(jìn)行催收。存貨公司對教材教具、辦公用品等存貨進(jìn)行管理，建立存貨采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等制度。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)公司制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類、折舊方法等。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)折舊按照規(guī)定的折舊方法和年限計提，計入相關(guān)成本費(fèi)用。3.無形資產(chǎn)公司對擁有的商標(biāo)、專利、著作權(quán)等無形資產(chǎn)進(jìn)行管理，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)的取得、轉(zhuǎn)讓、處置等應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定辦理手續(xù)。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，依法納稅申報。公司設(shè)置專門的稅務(wù)管理崗位，負(fù)責(zé)稅務(wù)核算、申報、繳納等工作。2.稅務(wù)籌劃公司在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。利潤分配1.利潤分配原則公司利潤分配遵循同股同權(quán)、同股同利的原則，按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。2.利潤分配順序公司先彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積金。提取任意盈余公積金。向股東分配利潤。財務(wù)預(yù)算與分析1.財務(wù)預(yù)算編制公司建立財務(wù)預(yù)算管理制度，每年定期編制年度財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循"上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總"的程序，充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、市場環(huán)境、業(yè)務(wù)發(fā)展等因素。財務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控公司將財務(wù)預(yù)算分解到各部門、各項目，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.財務(wù)分析公司定期開展財務(wù)分析工作，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計人員，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)制定審計計劃，明確審計目標(biāo)、范圍、方法等，確保審計工作的獨(dú)立性和客觀性。內(nèi)部審計報告應(yīng)及時報送公司管理層，并對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。2.外部審計公司按照法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請外部會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計。外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)出具審計報告，對公司財務(wù)報表的真實(shí)性、合法性和完整性發(fā)表審計意見。3.財務(wù)監(jiān)督公司建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改。財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍公司財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告等。2.財務(wù)檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理的要求，及時對財務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。財務(wù)檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和保管。3.財務(wù)