食堂賬目收支管理制度

食堂賬目收支管理制度?總則目的為加強(qiáng)公司食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范食堂賬目收支行為，確保食堂資金安全、合理使用，保障員工就餐權(quán)益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部食堂的賬目收支管理?；驹瓌t1.合法性原則：食堂賬目收支活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。2.真實(shí)性原則：賬目記錄應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映食堂收支情況。3.合理性原則：各項(xiàng)收支應(yīng)合理、合規(guī)，杜絕浪費(fèi)和不合理開(kāi)支。4.公開(kāi)透明原則：定期向員工公開(kāi)食堂賬目收支情況，接受員工監(jiān)督。收入管理餐費(fèi)收入1.定價(jià)與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)食堂應(yīng)根據(jù)成本核算和市場(chǎng)行情，制定合理的餐費(fèi)價(jià)格。價(jià)格調(diào)整需提前公示并報(bào)公司相關(guān)部門(mén)備案。收費(fèi)方式可采用現(xiàn)金、刷卡、轉(zhuǎn)賬等多種形式，具體收費(fèi)方式應(yīng)在食堂顯著位置公示。2.收入核算每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，食堂收銀員應(yīng)及時(shí)核對(duì)當(dāng)日餐費(fèi)收入，確?？铐?xiàng)與銷(xiāo)售記錄一致。將當(dāng)日餐費(fèi)收入全額上繳公司財(cái)務(wù)部門(mén)，不得坐支或截留。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄餐費(fèi)收入明細(xì)。其他收入1.小賣(mài)部收入食堂小賣(mài)部銷(xiāo)售商品應(yīng)明碼標(biāo)價(jià)，按照規(guī)定的價(jià)格進(jìn)行銷(xiāo)售。小賣(mài)部收銀員應(yīng)每日記錄商品銷(xiāo)售情況，定期將銷(xiāo)售收入上繳公司財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)小賣(mài)部收入進(jìn)行單獨(dú)核算。2.場(chǎng)地出租收入如食堂有場(chǎng)地出租情況，應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款。租金收入應(yīng)按照合同約定及時(shí)收取，并上繳公司財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄場(chǎng)地出租收入明細(xì)。支出管理食材采購(gòu)支出1.采購(gòu)計(jì)劃食堂應(yīng)根據(jù)每日就餐人數(shù)、菜品供應(yīng)情況等因素，制定合理的食材采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)提前提交給采購(gòu)部門(mén)，采購(gòu)部門(mén)根據(jù)計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)考慮食材的季節(jié)性、質(zhì)量、價(jià)格等因素，確保食材供應(yīng)的穩(wěn)定性和合理性。2.供應(yīng)商選擇與管理建立合格供應(yīng)商名錄，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等進(jìn)行評(píng)估和審核。優(yōu)先選擇具有良好信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商。與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)，如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。3.采購(gòu)流程采購(gòu)人員根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)，采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格遵守公司采購(gòu)制度和相關(guān)法律法規(guī)。采購(gòu)人員應(yīng)索取發(fā)票、送貨單等相關(guān)憑證，并及時(shí)將采購(gòu)情況反饋給食堂管理人員。食堂管理人員對(duì)采購(gòu)的食材進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等是否與采購(gòu)合同一致。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通解決。4.付款管理財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同和驗(yàn)收憑證，審核無(wú)誤后按照規(guī)定的付款方式支付食材采購(gòu)款項(xiàng)。付款時(shí)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，確保付款的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。對(duì)于不符合規(guī)定的付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕支付。人員薪酬支出1.薪酬標(biāo)準(zhǔn)制定食堂工作人員合理的薪酬標(biāo)準(zhǔn)，包括基本工資、績(jī)效工資、加班工資等。薪酬標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)崗位要求、工作強(qiáng)度、市場(chǎng)行情等因素確定，并報(bào)公司相關(guān)部門(mén)審批。定期對(duì)食堂工作人員的薪酬進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，確保薪酬水平具有競(jìng)爭(zhēng)力。2.考勤管理建立食堂工作人員考勤制度，嚴(yán)格記錄工作人員的出勤情況。考勤記錄作為計(jì)算薪酬的依據(jù)。對(duì)于加班情況，應(yīng)按照公司加班管理規(guī)定進(jìn)行審批和記錄，確保加班工資的準(zhǔn)確計(jì)算。3.薪酬核算與發(fā)放每月定期由食堂管理人員根據(jù)考勤記錄核算工作人員薪酬，并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后，按照公司工資發(fā)放流程進(jìn)行薪酬發(fā)放。薪酬發(fā)放應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等正規(guī)方式進(jìn)行，確保薪酬發(fā)放的安全和及時(shí)。水電費(fèi)支出1.水電計(jì)量安裝獨(dú)立的水電計(jì)量設(shè)備，準(zhǔn)確記錄食堂的水電用量。水電計(jì)量設(shè)備應(yīng)定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保計(jì)量數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.費(fèi)用結(jié)算每月根據(jù)水電部門(mén)提供的繳費(fèi)通知單，核對(duì)水電用量和費(fèi)用金額。財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定及時(shí)支付水電費(fèi)。分析水電費(fèi)用支出情況，采取節(jié)能降耗措施，降低水電費(fèi)成本。設(shè)備設(shè)施購(gòu)置與維修支出1.購(gòu)置計(jì)劃根據(jù)食堂運(yùn)營(yíng)需要，制定設(shè)備設(shè)施購(gòu)置計(jì)劃。購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)包括設(shè)備設(shè)施的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算等內(nèi)容，并報(bào)公司相關(guān)部門(mén)審批。優(yōu)先考慮購(gòu)置性?xún)r(jià)比高、質(zhì)量可靠、易于維護(hù)的設(shè)備設(shè)施。2.采購(gòu)流程按照公司采購(gòu)制度進(jìn)行設(shè)備設(shè)施采購(gòu)，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。設(shè)備設(shè)施到貨后，由相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，確保設(shè)備設(shè)施符合采購(gòu)要求。驗(yàn)收合格后，辦理入庫(kù)手續(xù)。3.維修管理建立設(shè)備設(shè)施維修管理制度，定期對(duì)設(shè)備設(shè)施進(jìn)行檢查和維護(hù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題。對(duì)于突發(fā)的設(shè)備設(shè)施故障，應(yīng)及時(shí)安排維修人員進(jìn)行維修。維修費(fèi)用應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和報(bào)銷(xiāo)。其他支出1.日常辦公用品支出食堂根據(jù)實(shí)際需要，合理采購(gòu)日常辦公用品，如文具、清潔用品等。辦公用品采購(gòu)應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)、實(shí)用的原則，嚴(yán)格控制采購(gòu)成本。采購(gòu)后辦理入庫(kù)手續(xù)，按照規(guī)定進(jìn)行領(lǐng)用和報(bào)銷(xiāo)。2.業(yè)務(wù)招待支出食堂因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的招待費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)格按照公司業(yè)務(wù)招待管理規(guī)定執(zhí)行。招待費(fèi)用應(yīng)明確招待對(duì)象、事由、標(biāo)準(zhǔn)等信息，并履行審批手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)招待費(fèi)用進(jìn)行審核，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。賬務(wù)處理與報(bào)表編制賬務(wù)處理1.會(huì)計(jì)核算食堂賬目應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，手續(xù)齊全。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，經(jīng)過(guò)審核后登記賬簿。2.科目設(shè)置根據(jù)食堂收支業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，如"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入餐費(fèi)收入"、"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本食材采購(gòu)成本"、"管理費(fèi)用人員薪酬"、"水電費(fèi)"、"設(shè)備設(shè)施購(gòu)置支出"等。對(duì)各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)進(jìn)行明細(xì)核算，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。報(bào)表編制1.日?qǐng)?bào)表每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，食堂應(yīng)編制日?qǐng)?bào)表，反映當(dāng)日餐費(fèi)收入、食材采購(gòu)支出、小賣(mài)部收入等情況。日?qǐng)?bào)表應(yīng)經(jīng)食堂管理人員審核簽字后報(bào)送公司財(cái)務(wù)部門(mén)。2.月報(bào)表每月末，食堂應(yīng)編制月報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。月報(bào)表應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核后報(bào)送公司財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)食堂月報(bào)表進(jìn)行審核和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。財(cái)務(wù)審批與監(jiān)督財(cái)務(wù)審批1.審批流程食堂各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由食堂負(fù)責(zé)人審批；較大金額的支出需報(bào)公司相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；重大支出需經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出的合理性、合法性和必要性，對(duì)審批意見(jiàn)負(fù)責(zé)。2.審批權(quán)限明確不同層級(jí)審批人的審批權(quán)限，如食堂負(fù)責(zé)人審批單筆支出金額在[X]元以下的費(fèi)用；公司相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批單筆支出金額在[X]元至[X]元之間的費(fèi)用；公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批單筆支出金額在[X]元以上的費(fèi)用。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督公司財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)食堂賬目進(jìn)行檢查和審計(jì)，監(jiān)督食堂財(cái)務(wù)收支情況是否合規(guī)、真實(shí)。食堂管理人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)食堂日常財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，確保各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)符合制度規(guī)定。2.員工監(jiān)督定期向員工公開(kāi)食堂賬目收支情況，接受員工監(jiān)督。員工如有疑問(wèn)或意見(jiàn)，可向公司相關(guān)部門(mén)反映。設(shè)立意見(jiàn)箱或舉報(bào)電話(huà)，鼓勵(lì)員工對(duì)食堂財(cái)務(wù)管理中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)。對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)。庫(kù)存管理食材庫(kù)存管理1.庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)建立食材庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)制度，定期對(duì)食材庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)周期可根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為每月或每季度進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)認(rèn)真核對(duì)食材的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈或盤(pán)虧情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.庫(kù)存限額管理根據(jù)食堂日常食材消耗情況和采購(gòu)周期，設(shè)定合理的食材庫(kù)存限額。庫(kù)存限額應(yīng)定期進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整。嚴(yán)格控制食材庫(kù)存數(shù)量，避免積壓或缺貨現(xiàn)象的發(fā)生。對(duì)于超過(guò)庫(kù)存限額的食材，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，如促銷(xiāo)、調(diào)劑等。3.庫(kù)存保管食材應(yīng)分類(lèi)存放，保持倉(cāng)庫(kù)環(huán)境整潔、通風(fēng)良好，防止食材變質(zhì)、損壞。建立庫(kù)存保管臺(tái)賬，記錄食材的出入庫(kù)情況，包括日期、品種、規(guī)格、數(shù)量、來(lái)源、去向等信息。物資庫(kù)存管理1.其他物資盤(pán)點(diǎn)對(duì)食堂的其他物資，如辦公用品、清潔用品、設(shè)備設(shè)施配件等，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)方法和要求與食材庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)相同。2.物資采購(gòu)與領(lǐng)用根據(jù)物資庫(kù)存情況和實(shí)際需要，制定物資采購(gòu)計(jì)劃。物資采購(gòu)應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)、實(shí)用的原則，嚴(yán)格控制采購(gòu)成本。