資產(chǎn)管理制度評審意見

資產(chǎn)管理制度評審意見?一、總則（一）目的為了加強公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、子公司、分公司等所有涉及公司資產(chǎn)的單位和個人。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則：公司資產(chǎn)實行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一采購、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一核算，由公司指定的資產(chǎn)管理部門進行歸口管理。2.分級負責原則：按照"誰使用、誰負責"的原則，明確各部門、各崗位在資產(chǎn)管理中的職責，確保資產(chǎn)的安全與有效使用。3.效益優(yōu)先原則：合理配置資產(chǎn)，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)使用效率，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。4.依法合規(guī)原則：資產(chǎn)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保資產(chǎn)運營合法合規(guī)。二、資產(chǎn)分類與計價（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具等。2.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。3.流動資產(chǎn)：指企業(yè)可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。4.其他資產(chǎn)：指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長期待攤費用等。（二）資產(chǎn)計價1.固定資產(chǎn)計價購入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價、增值稅額、運輸費、裝卸費、安裝費等相關(guān)稅費以及使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的其他支出計價。自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價。投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值加上應支付的相關(guān)稅費計價，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費用計價。改建、擴建的固定資產(chǎn)，按照原固定資產(chǎn)賬面價值，加上改建、擴建發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的金額計價。2.無形資產(chǎn)計價外購的無形資產(chǎn)，按照實際支付的價款計價。自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，按照開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出計價。投資者投入的無形資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值計價，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。3.流動資產(chǎn)計價貨幣資金按照實際收入和支出的金額計價。短期投資按照實際支付的價款計價。應收及預付款項按照實際發(fā)生額計價。存貨按照實際成本計價，發(fā)出存貨的計價方法可以采用先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法等。4.其他資產(chǎn)計價：長期待攤費用按照實際發(fā)生額計價，并在受益期內(nèi)平均攤銷。三、資產(chǎn)管理職責（一）資產(chǎn)管理部門職責1.負責制定和完善公司資產(chǎn)管理制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。2.負責公司資產(chǎn)的統(tǒng)一規(guī)劃和配置，編制年度資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后組織實施。3.負責辦理公司資產(chǎn)的購置、驗收、入庫、登記、保管、調(diào)配、清查、處置等工作。4.定期對公司資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況，編制資產(chǎn)清查報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)管理中存在的問題。5.建立健全公司資產(chǎn)臺賬和檔案管理制度，對資產(chǎn)的購置、使用、處置等相關(guān)資料進行整理、歸檔和保管。6.負責對公司資產(chǎn)的使用情況進行監(jiān)督檢查，督促各部門合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。7.參與公司資產(chǎn)的評估、鑒定等工作，為公司資產(chǎn)的決策提供依據(jù)。（二）使用部門職責1.負責本部門資產(chǎn)的日常管理和維護，確保資產(chǎn)的安全與正常使用。2.按照規(guī)定的程序和要求，辦理本部門資產(chǎn)的購置、領(lǐng)用、歸還、報廢等手續(xù)。3.定期對本部門資產(chǎn)進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告資產(chǎn)管理部門，并配合做好資產(chǎn)清查和處置工作。4.負責本部門資產(chǎn)使用人員的培訓和教育，提高資產(chǎn)使用人員的責任意識和業(yè)務(wù)水平。5.配合資產(chǎn)管理部門做好公司資產(chǎn)的統(tǒng)一調(diào)配和共享工作，提高資產(chǎn)使用效率。（三）財務(wù)部門職責1.負責制定公司資產(chǎn)財務(wù)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)的財務(wù)核算和監(jiān)督。2.負責審核公司資產(chǎn)購置計劃和預算，參與資產(chǎn)的采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的工作。3.按照國家財務(wù)制度和公司資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，對公司資產(chǎn)進行財務(wù)核算，準確反映資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況。4.定期與資產(chǎn)管理部門核對資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實相符。5.負責公司資產(chǎn)處置收入和損失的財務(wù)處理，監(jiān)督資產(chǎn)處置資金的使用情況。6.參與公司資產(chǎn)清查盤點工作，對資產(chǎn)清查結(jié)果進行財務(wù)審核和分析。（四）審計部門職責1.負責對公司資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。2.定期對公司資產(chǎn)進行審計檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計意見和建議，并督促相關(guān)部門整改落實。3.參與公司資產(chǎn)清查盤點工作，對資產(chǎn)清查結(jié)果進行審計核實。4.對公司資產(chǎn)處置項目進行審計，監(jiān)督資產(chǎn)處置過程的合法性和公正性。四、資產(chǎn)購置與預算管理（一）資產(chǎn)購置計劃1.各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)使用狀況，每年年底前向資產(chǎn)管理部門提交下一年度資產(chǎn)購置計劃。資產(chǎn)購置計劃應包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預計購置時間等內(nèi)容。2.資產(chǎn)管理部門對各部門提交的資產(chǎn)購置計劃進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略和預算安排，編制公司年度資產(chǎn)購置計劃。年度資產(chǎn)購置計劃應明確資產(chǎn)購置的總金額、資金來源等。3.公司年度資產(chǎn)購置計劃經(jīng)公司領(lǐng)導審批后下達執(zhí)行。未經(jīng)審批，任何部門不得擅自購置資產(chǎn)。（二）資產(chǎn)采購1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準的年度資產(chǎn)購置計劃，按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司采購管理制度的規(guī)定，組織資產(chǎn)采購工作。資產(chǎn)采購可以采用公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購等方式進行。2.在資產(chǎn)采購過程中，資產(chǎn)管理部門應與供應商簽訂采購合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、售后服務(wù)等條款。采購合同應報財務(wù)部門備案。3.資產(chǎn)采購到貨后，資產(chǎn)管理部門應組織使用部門、財務(wù)部門等相關(guān)人員進行驗收。驗收合格的資產(chǎn)，辦理入庫手續(xù)；驗收不合格的資產(chǎn)，按照采購合同的約定及時與供應商協(xié)商解決。（三）資產(chǎn)預算管理1.財務(wù)部門應根據(jù)公司年度資產(chǎn)購置計劃，編制資產(chǎn)預算，納入公司年度預算管理體系。資產(chǎn)預算應明確資產(chǎn)購置的資金來源、金額、時間等。2.各部門應嚴格按照批準的資產(chǎn)預算執(zhí)行，不得擅自突破預算。如因特殊情況需要調(diào)整資產(chǎn)預算，應按照公司預算調(diào)整程序辦理審批手續(xù)。3.財務(wù)部門應加強對資產(chǎn)預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向公司領(lǐng)導報告資產(chǎn)預算執(zhí)行情況，確保資產(chǎn)預算的有效執(zhí)行。五、資產(chǎn)日常管理（一）資產(chǎn)登記與入賬1.資產(chǎn)管理部門對購置、調(diào)入、接受捐贈等新增資產(chǎn)，應及時辦理登記手續(xù)，建立資產(chǎn)臺賬。資產(chǎn)臺賬應詳細記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、購置價格、使用部門等信息。2.財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的資產(chǎn)入賬憑證，及時進行賬務(wù)處理，將資產(chǎn)登記入賬，確保賬賬相符、賬實相符。（二）資產(chǎn)領(lǐng)用與歸還1.使用部門因工作需要領(lǐng)用資產(chǎn)時，應填寫資產(chǎn)領(lǐng)用申請表，經(jīng)部門負責人審批后，到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。資產(chǎn)管理部門應在資產(chǎn)領(lǐng)用申請表上注明資產(chǎn)的領(lǐng)用時間、使用期限等信息，并發(fā)放資產(chǎn)。2.使用部門應妥善保管領(lǐng)用的資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、抵押或挪作他用。使用期限屆滿或不再使用時，應及時將資產(chǎn)歸還資產(chǎn)管理部門，并辦理歸還手續(xù)。資產(chǎn)管理部門應對歸還的資產(chǎn)進行檢查，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞、丟失等情況，應按照規(guī)定追究使用部門和相關(guān)人員的責任。（三）資產(chǎn)保管與維護1.使用部門應負責本部門資產(chǎn)的日常保管和維護，確保資產(chǎn)的安全與正常使用。定期對資產(chǎn)進行清潔、保養(yǎng)、檢查等工作，及時發(fā)現(xiàn)和排除資產(chǎn)故障。2.對于大型設(shè)備、貴重資產(chǎn)等，應指定專人負責保管，并制定相應的操作規(guī)程和維護保養(yǎng)計劃。3.資產(chǎn)管理部門應定期對公司資產(chǎn)進行檢查和維護，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促使用部門進行整改。對于需要維修或更新的資產(chǎn)，應及時安排維修或更新計劃。（四）資產(chǎn)清查盤點1.公司應定期組織資產(chǎn)清查盤點工作，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員共同參與。2.資產(chǎn)清查盤點應按照規(guī)定的程序和方法進行，對資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等進行全面核實。清查盤點結(jié)束后，應編制資產(chǎn)清查報告，如實反映資產(chǎn)清查結(jié)果。3.如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應查明原因，分清責任，并按照規(guī)定的審批程序進行處理。資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損的處理結(jié)果應及時調(diào)整資產(chǎn)臺賬和財務(wù)賬目。六、資產(chǎn)處置管理（一）資產(chǎn)處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.因自然災害、意外事故等原因，導致毀損、滅失的資產(chǎn)。4.盤虧、呆賬及非正常損失的資產(chǎn)。5.閑置、不需用的資產(chǎn)。6.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）資產(chǎn)處置方式1.報廢：指對已喪失使用價值或技術(shù)性能落后，無法修復或無修復價值的資產(chǎn)進行的處置。2.出售：指將閑置、不需用的資產(chǎn)通過市場交易轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人的處置方式。3.捐贈：指將公司資產(chǎn)無償贈送給其他單位或個人的處置方式。4.報廢報損：指對盤虧、呆賬及非正常損失的資產(chǎn)進行的核銷處理。（三）資產(chǎn)處置程序1.使用部門提出資產(chǎn)處置申請，填寫資產(chǎn)處置申請表，詳細說明資產(chǎn)處置的原因、方式、處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、賬面價值等信息，并提交相關(guān)證明材料。2.資產(chǎn)管理部門對使用部門提交的資產(chǎn)處置申請進行審核，核實資產(chǎn)的使用狀況、賬面價值等情況，并提出審核意見。3.財務(wù)部門對資產(chǎn)處置申請進行財務(wù)審核，核實資產(chǎn)的賬面價值、已計提折舊等情況，提出財務(wù)審核意見。4.審計部門對資產(chǎn)處置項目進行審計，監(jiān)督資產(chǎn)處置過程的合法性和公正性，提出審計意見。5.資產(chǎn)處置申請經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門、審計部門審核通過后，報公司領(lǐng)導審批。公司領(lǐng)導根據(jù)審核意見和公司實際情況，做出資產(chǎn)處置的決策。6.資產(chǎn)管理部門根據(jù)公司領(lǐng)導的審批意見，組織實施資產(chǎn)處置工作。資產(chǎn)報廢、出售等處置業(yè)務(wù)應按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定的程序進行，確保資產(chǎn)處置過程公開、公正、透明。7.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，調(diào)整資產(chǎn)臺賬和財務(wù)賬目，并將資產(chǎn)處置結(jié)果報財務(wù)部門備案。（四）資產(chǎn)處置收入管理1.資產(chǎn)處置收入包括資產(chǎn)出售收入、報廢資產(chǎn)回收殘值收入等。資產(chǎn)處置收入應按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額上繳公司財務(wù)，納入公司統(tǒng)一核算和管理。2.財務(wù)部門應加強對資產(chǎn)處置收入的管理，嚴格按照財務(wù)制度的規(guī)定進行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)處置收入的合法合規(guī)使用。七、資產(chǎn)風險管理（一）風險識別與評估1.資產(chǎn)管理部門應定期對公司資產(chǎn)進行風險識別和評估，分析可能存在的風險因素，如資產(chǎn)損壞、丟失、被盜、貶值等。2.根據(jù)風險識別和評估結(jié)果，確定風險等級，制定相應的風險應對措施。（二）風險應對措施1.風險規(guī)避：對于風險較高且無法有效控制的資產(chǎn)，如存在重大安全隱患的設(shè)備等，應采取風險規(guī)避措施，及時進行處置。2.風險降低：通過加強資產(chǎn)日常管理、完善保管制度、增加安全防護設(shè)施等措施，降低資產(chǎn)損壞、丟失等風險發(fā)生的可能性。3.風險轉(zhuǎn)移：對于部分風險，如資產(chǎn)保險等，可以通過購買保險等方式將風險轉(zhuǎn)移給保險公司。4.風險承受：對于一些風險較小且公司能夠承受的風險，可以采取風險承受的策略，密切關(guān)注風險變化情況，及時調(diào)整應對措施。（三）風險監(jiān)控與預警1.建立資產(chǎn)風險監(jiān)控機制，定期對資產(chǎn)風險狀況進行監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)風險變化情況。2.設(shè)定風險預警指標，如資產(chǎn)完好率、資產(chǎn)利用率等，當指標出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出預警信號，提醒相關(guān)部門采取措施防范風險。八、資產(chǎn)信息管理（一）資產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立公司資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)資產(chǎn)信息的集中管理和共享。資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)應涵蓋資產(chǎn)的購置、使用、處置等全過程信息，包括資產(chǎn)臺賬、卡片、變動記錄、清查盤點報告等。2.資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)應具備資產(chǎn)信息錄入、查詢、統(tǒng)計、分析等功能，為公司資產(chǎn)管理決策提供數(shù)據(jù)支持。（二）資產(chǎn)信息更新與維護1.資產(chǎn)管理部門應定期對資產(chǎn)信息進行更新和維護，確保資產(chǎn)信息的準確性和及時性。資產(chǎn)信息發(fā)生變動時，應及時在資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)中進行記錄。2.財務(wù)部門應根據(jù)資產(chǎn)入賬、折舊計提、資產(chǎn)處置等財務(wù)處理情況，及時更新資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)中的財務(wù)數(shù)據(jù)，保證賬賬相符、賬實相符。（三）資產(chǎn)信息報告1.資產(chǎn)管理部門應定期編制資產(chǎn)信息報告，向公司領(lǐng)導和相關(guān)部門匯報公司資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況、增減變動等情況。資產(chǎn)信息報告應包括資產(chǎn)清查報告、資產(chǎn)統(tǒng)計報表等。2.資產(chǎn)信息報告應采用圖表、數(shù)據(jù)等形式進行直觀展示，便于公司領(lǐng)導和相關(guān)部門了解公司資產(chǎn)管理情況，為決策提供依據(jù)。九、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.資產(chǎn)管理部門應定期對公司各部門資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)購置、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。2.財務(wù)部門應加強對公司資產(chǎn)財務(wù)核算的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)財務(wù)數(shù)據(jù)的準確無誤。3.審計部門應定期對公司資產(chǎn)進行審計檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出審計意見和建議，