超期賬齡管理制度規(guī)定

超期賬齡管理制度規(guī)定?一、總則（一）目的為加強公司應收賬款管理，有效控制超期賬齡風險，確保公司資金安全與正常運營，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司與客戶發(fā)生的各類應收賬款，包括但不限于銷售商品、提供勞務等形成的應收款項。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，規(guī)范應收賬款管理。2.風險控制原則：強化風險意識，對超期賬齡應收賬款進行有效監(jiān)控和風險預警，及時采取措施降低風險。3.責任明確原則：明確各部門及相關人員在應收賬款管理中的職責，確保責任落實到位。4.動態(tài)管理原則：根據客戶信用狀況、經營情況等動態(tài)調整應收賬款管理策略。二、職責分工（一）銷售部門1.負責客戶信用調查與評估，建立客戶信用檔案。2.簽訂銷售合同，明確付款方式、期限等條款，并確保合同的準確性和完整性。3.跟蹤訂單執(zhí)行情況，及時與客戶溝通協調，督促客戶按時付款。4.對超期未付款的客戶進行催款，制定催款計劃并組織實施。（二）財務部門1.負責應收賬款的核算與管理，定期編制應收賬款賬齡分析表。2.監(jiān)控應收賬款的回收情況，對超期賬齡應收賬款進行風險預警。3.協助銷售部門進行催款，提供財務數據支持和分析建議。4.負責與客戶進行對賬工作，確保雙方賬目一致。（三）法務部門1.審核銷售合同及相關文件，確保合同條款合法合規(guī)。2.對應收賬款管理提供法律支持，協助處理涉及法律糾紛的應收賬款。（四）管理層1.審批客戶信用額度、信用期限等重要事項。2.對超期賬齡應收賬款管理工作進行監(jiān)督和指導，協調解決重大問題。三、客戶信用管理（一）信用調查1.銷售部門在與新客戶建立業(yè)務關系前，應收集客戶的基本信息，包括營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證明、稅務登記證、組織機構代碼證等。2.通過多種渠道對客戶的信用狀況進行調查，如查詢客戶信用報告、實地考察、向其他合作客戶了解等。3.評估客戶的信用等級，可參考客戶的財務狀況、經營業(yè)績、行業(yè)口碑、信用記錄等因素。（二）信用評估1.根據信用調查結果，對客戶進行信用評估，確定客戶的信用額度和信用期限。2.信用額度是指公司在一定時期內允許客戶賒購商品或服務的最高限額。信用期限是指客戶應在多長時間內支付貨款。3.信用評估結果應定期進行復審和調整，如客戶經營狀況發(fā)生重大變化、信用記錄出現不良情況等，應及時重新評估客戶信用。（三）信用檔案建立1.銷售部門負責建立客戶信用檔案，詳細記錄客戶的基本信息、信用評估結果、信用額度、信用期限、交易記錄、付款情況等。2.信用檔案應妥善保管，確保信息的完整性和準確性，并根據實際情況及時更新。四、應收賬款管理流程（一）合同簽訂1.銷售部門在簽訂銷售合同前，應將合同草案提交財務部門審核，重點審核付款方式、期限、信用條款等是否符合公司規(guī)定。2.財務部門審核通過后，銷售部門方可與客戶簽訂正式合同，并確保合同條款清晰明確，避免出現歧義。（二）發(fā)貨與開票1.銷售部門根據合同約定安排發(fā)貨，并及時將發(fā)貨信息通知財務部門。2.財務部門根據發(fā)貨情況開具發(fā)票，并確保發(fā)票信息準確無誤。發(fā)票開具后應及時送達客戶，并做好簽收記錄。（三）賬款跟蹤1.財務部門定期對應收賬款進行跟蹤，及時掌握賬款回收情況。如發(fā)現賬款即將到期或已超期，應及時通知銷售部門。2.銷售部門接到通知后，應立即與客戶聯系，了解客戶付款計劃，并督促客戶按時付款。（四）催款管理1.對于超期未付款的客戶，銷售部門應制定詳細的催款計劃，并按照計劃實施催款工作。催款方式可包括電話催款、郵件催款、上門催款等。2.在催款過程中，銷售部門應保持與客戶的良好溝通，了解客戶未付款的原因，并根據實際情況協商解決方案。3.如客戶存在惡意拖欠賬款的行為，銷售部門應及時報告管理層，并協同法務部門采取法律措施維護公司權益。（五）對賬管理1.財務部門定期與客戶進行對賬，確保雙方賬目一致。對賬周期可根據實際情況確定，一般為每月或每季度。2.對賬方式可采用函證、面對面核對等方式。如發(fā)現賬目差異，應及時與客戶溝通核實，并進行相應的賬務調整。五、超期賬齡分類及預警機制（一）超期賬齡分類1.逾期130天為一類超期賬齡。2.逾期3160天為二類超期賬齡。3.逾期6190天為三類超期賬齡。4.逾期91天以上為四類超期賬齡。（二）預警機制1.財務部門每月末對應收賬款進行賬齡分析，當某一客戶的應收賬款達到不同超期賬齡分類標準時，發(fā)出相應級別的預警信號。2.一類超期賬齡預警：財務部門通過郵件或內部管理系統(tǒng)向銷售部門發(fā)送預警通知，提醒銷售部門關注該客戶賬款回收情況。3.二類超期賬齡預警：除發(fā)送預警通知外，財務部門與銷售部門進行電話溝通，共同商討催款措施。4.三類超期賬齡預警：財務部門撰寫專項報告提交管理層，詳細說明該客戶超期賬齡情況及潛在風險。5.四類超期賬齡預警：財務部門聯合銷售部門、法務部門召開專題會議，制定全面解決方案，必要時啟動法律程序。六、超期賬齡應收賬款處理措施（一）一類超期賬齡處理措施1.銷售部門接到預警通知后，及時與客戶聯系，了解客戶未付款原因。如客戶因資金周轉問題導致延遲付款，銷售部門可與客戶協商制定付款計劃，并跟蹤付款計劃執(zhí)行情況。2.銷售部門將與客戶溝通的情況及時反饋給財務部門，財務部門根據反饋信息調整應收賬款跟蹤策略。（二）二類超期賬齡處理措施1.銷售部門制定詳細的催款方案，加大催款力度?？赏ㄟ^增加催款頻率、發(fā)送催款函等方式，向客戶明確表達公司催款態(tài)度和要求。2.財務部門協助銷售部門提供相關財務數據支持，如客戶欠款明細、逾期利息計算等，增強催款說服力。3.銷售部門將催款情況定期向管理層匯報，以便及時掌握進展情況并協調解決問題。（三）三類超期賬齡處理措施1.銷售部門、財務部門與法務部門共同參與處理。銷售部門繼續(xù)加強與客戶的溝通協商，嘗試達成還款協議。2.財務部門對客戶的財務狀況進行深入分析，評估客戶還款能力和還款意愿。如發(fā)現客戶存在惡意拖欠跡象，法務部門及時介入，準備相關法律文件。3.管理層密切關注處理進展，必要時參與協調，確保采取有效措施降低公司損失。（四）四類超期賬齡處理措施1.法務部門主導處理，收集整理相關證據，如銷售合同、發(fā)貨憑證、對賬單、催款記錄等，為可能的法律訴訟做好準備。2.根據實際情況，決定是否向法院提起訴訟。如提起訴訟，應及時聘請專業(yè)律師，按照法律程序推進案件審理。3.在處理過程中，銷售部門和財務部門應積極配合法務部門，提供必要的信息和支持，共同維護公司合法權益。七、考核與獎懲（一）考核指標1.應收賬款周轉率：反映公司應收賬款周轉速度，計算公式為：應收賬款周轉率=營業(yè)收入/平均應收賬款余額。2.超期賬齡應收賬款占比：指超期賬齡應收賬款余額占應收賬款總額的比例。3.壞賬率：指實際發(fā)生的壞賬損失占應收賬款總額的比例。（二）考核對象1.銷售部門：以銷售團隊為考核對象，考核其應收賬款回收情況、客戶信用管理等工作。2.財務部門：考核其應收賬款核算準確性、賬齡分析及時性、風險預警有效性等工作。（三）獎懲措施1.對于在應收賬款管理工作中表現優(yōu)秀的部門和個人，給予相應獎勵，如獎金、榮譽證書、晉升機會等。具體獎勵標準根據公司實際情況制定。2.對于因工作失誤導致應收賬款超期或形成壞賬的部門和