超市財務(wù)制度管理制度

超市財務(wù)制度管理制度?總則制度目的本制度旨在規(guī)范超市財務(wù)管理行為，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行，保護(hù)超市資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為超市的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。適用范圍本制度適用于超市總部及各門店的財務(wù)管理活動。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.準(zhǔn)確性原則：各項財務(wù)核算、報表編制等工作準(zhǔn)確無誤。4.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時報送財務(wù)報表。5.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財務(wù)部門設(shè)置超市應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置相應(yīng)的崗位，如財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)超市的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和流程。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表，進(jìn)行財務(wù)分析和決策支持。管理財務(wù)人員，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系。監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行，防范財務(wù)風(fēng)險。2.會計負(fù)責(zé)賬務(wù)處理，編制記賬憑證，登記賬簿。進(jìn)行成本核算、費用核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納，處理稅務(wù)相關(guān)事宜。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等。協(xié)助會計進(jìn)行賬務(wù)核對。財務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔自律，客觀公正，堅持準(zhǔn)則，提高技能，參與管理，強(qiáng)化服務(wù)。2.保守超市財務(wù)秘密，不得泄露財務(wù)信息。財務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.超市應(yīng)根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循"自上而下、自下而上、上下結(jié)合"的原則，充分征求各部門意見。3.財務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、利潤預(yù)算等。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批。預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。收入管理銷售收入管理1.超市應(yīng)按照規(guī)定的價格銷售商品，確保銷售收入的真實性和準(zhǔn)確性。2.收銀員應(yīng)嚴(yán)格按照收款流程操作，及時準(zhǔn)確地收取貨款，并開具發(fā)票或收據(jù)。3.財務(wù)部門應(yīng)定期核對銷售收入與銷售記錄，確保賬實相符。其他收入管理1.超市的其他收入，如租金收入、促銷收入等，應(yīng)及時入賬，統(tǒng)一核算。2.對于其他收入的收取，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。成本管理采購成本管理1.建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。2.與供應(yīng)商談判，爭取有利的采購價格、付款條件等。3.加強(qiáng)采購過程中的成本控制，如控制采購數(shù)量、避免采購積壓等。庫存成本管理1.合理控制庫存水平，制定庫存管理制度，防止庫存積壓或缺貨。2.采用先進(jìn)的庫存管理方法，如ABC分類法等，提高庫存管理效率。3.定期盤點庫存，確保賬實相符，及時處理盤盈盤虧。人力成本管理1.合理配置人力資源，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高勞動效率。2.制定合理的薪酬福利制度，控制人力成本支出。3.加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)，降低因員工素質(zhì)問題導(dǎo)致的成本增加。費用管理費用報銷制度1.明確費用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和流程。2.員工報銷費用時，應(yīng)提供真實、合法的報銷憑證，并按規(guī)定填寫報銷單。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證和報銷單，對不符合規(guī)定的報銷予以拒絕。費用控制措施1.建立費用預(yù)算控制制度，嚴(yán)格控制各項費用支出。2.加強(qiáng)費用審批管理，明確審批權(quán)限和審批流程。3.定期對費用支出情況進(jìn)行分析，找出費用控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低費用。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額。定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。2.銀行存款管理加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行對賬單。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款收支審批制度。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策和收款責(zé)任。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收賬款。4.存貨管理按照存貨管理制度進(jìn)行存貨的采購、驗收、存儲、發(fā)出等管理。定期盤點存貨，確保存貨安全。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置制定固定資產(chǎn)購置計劃，按規(guī)定程序?qū)徟?。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)進(jìn)行詢價、招標(biāo)等，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)折舊按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。定期核對固定資產(chǎn)折舊情況，確保折舊計提準(zhǔn)確。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批，辦理相關(guān)手續(xù)。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按規(guī)定處理。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報1.超市應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記。2.準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時進(jìn)行納稅申報，足額繳納稅款。稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。財務(wù)報表與財務(wù)分析財務(wù)報表編制1.超市應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)字清晰，內(nèi)容完整。財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)超市財務(wù)管理水平的提高。內(nèi)部控制與審計內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作流程。2.加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的缺陷。內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨立于財務(wù)部門，確保審計工作的客觀