企業(yè)財務報表審計的程序試題及答案

企業(yè)財務報表審計的程序試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.企業(yè)財務報表審計的基本程序包括哪些？

A.計劃審計工作

B.識別和評估重大錯報風險

C.設計應對重大錯報風險的審計程序

D.執(zhí)行審計程序

E.評價審計證據(jù)

2.以下哪些屬于審計計劃的組成部分？

A.確定審計范圍

B.確定審計時間安排

C.確定審計方法

D.確定審計費用

E.確定審計報告格式

3.審計人員在進行風險評估時，需要考慮哪些因素？

A.財務報表的復雜性

B.企業(yè)內部控制的有效性

C.行業(yè)風險

D.經(jīng)濟環(huán)境

E.企業(yè)治理結構

4.審計人員在執(zhí)行實質性程序時，應關注哪些方面？

A.交易的真實性

B.交易的完整性

C.交易的準確性

D.交易的授權性

E.交易的及時性

5.審計人員在執(zhí)行審計工作時，應如何處理審計證據(jù)？

A.審計證據(jù)的充分性

B.審計證據(jù)的可靠性

C.審計證據(jù)的關聯(lián)性

D.審計證據(jù)的完整性

E.審計證據(jù)的及時性

6.審計人員在執(zhí)行審計工作過程中，應如何保持獨立性？

A.避免與被審計單位產(chǎn)生利益沖突

B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.遵循審計準則

D.保持審計人員的專業(yè)勝任能力

E.保持審計人員的職業(yè)道德

7.審計人員在編制審計報告時，應包括哪些內容？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計依據(jù)

D.審計發(fā)現(xiàn)

E.審計結論

8.審計人員在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)重大錯報風險，應采取哪些措施？

A.重新評估重大錯報風險

B.修改審計程序

C.采取追加審計程序

D.調整審計意見

E.通知管理層

9.審計人員在執(zhí)行審計工作時，應如何處理審計工作底稿？

A.確保審計工作底稿的完整性和準確性

B.保存審計工作底稿的期限

C.保密審計工作底稿

D.定期檢查審計工作底稿

E.修改審計工作底稿

10.審計人員在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，應如何處理？

A.通知被審計單位

B.采取適當?shù)膶徲嫵绦?/p>

C.修改審計報告

D.保留相關證據(jù)

E.依法處理

11.審計人員在執(zhí)行審計工作時，應如何處理審計意見？

A.審計意見的準確性

B.審計意見的完整性

C.審計意見的公正性

D.審計意見的及時性

E.審計意見的可靠性

12.審計人員在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)被審計單位存在內部控制缺陷，應如何處理？

A.評估內部控制缺陷對財務報表的影響

B.通知被審計單位

C.采取適當?shù)膶徲嫵绦?/p>

D.修改審計報告

E.依法處理

13.審計人員在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應如何處理？

A.采取追加審計程序

B.通知被審計單位

C.評估舞弊行為對財務報表的影響

D.修改審計報告

E.依法處理

14.審計人員在執(zhí)行審計工作時，應如何處理審計意見的修訂？

A.審計意見的準確性

B.審計意見的完整性

C.審計意見的公正性

D.審計意見的及時性

E.審計意見的可靠性

15.審計人員在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)被審計單位存在財務報表舞弊行為，應如何處理？

A.采取追加審計程序

B.通知被審計單位

C.評估舞弊行為對財務報表的影響

D.修改審計報告

E.依法處理

16.審計人員在執(zhí)行審計工作時，應如何處理審計證據(jù)的充分性和可靠性？

A.確保審計證據(jù)的充分性和可靠性

B.評估審計證據(jù)的充分性和可靠性

C.修改審計程序

D.采取追加審計程序

E.依法處理

17.審計人員在執(zhí)行審計工作時，應如何處理審計工作的獨立性？

A.避免與被審計單位產(chǎn)生利益沖突

B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.遵循審計準則

D.保持審計人員的專業(yè)勝任能力

E.保持審計人員的職業(yè)道德

18.審計人員在執(zhí)行審計工作時，應如何處理審計意見的修改？

A.審計意見的準確性

B.審計意見的完整性

C.審計意見的公正性

D.審計意見的及時性

E.審計意見的可靠性

19.審計人員在執(zhí)行審計工作時，應如何處理審計報告的編制？

A.審計報告的準確性

B.審計報告的完整性

C.審計報告的公正性

D.審計報告的及時性

E.審計報告的可靠性

20.審計人員在執(zhí)行審計工作時，應如何處理審計意見的發(fā)表？

A.審計意見的準確性

B.審計意見的完整性

C.審計意見的公正性

D.審計意見的及時性

E.審計意見的可靠性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行審計計劃時，應當首先確定審計范圍。（）

2.審計人員在評估重大錯報風險時，僅關注財務報表項目的風險是不夠的。（）

3.審計人員在執(zhí)行實質性程序時，可以通過觀察和詢問來獲取審計證據(jù)。（）

4.審計人員在編制審計報告時，如果未發(fā)現(xiàn)任何重大錯報，則可以直接發(fā)表無保留意見。（）

5.審計人員在進行風險評估時，應當根據(jù)企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)趨勢來判斷風險。（）

6.審計人員在執(zhí)行審計工作時，應當保持客觀和中立的態(tài)度。（）

7.審計人員應當對所有的審計證據(jù)進行評價，包括那些對財務報表有正面影響和負面影響的證據(jù)。（）

8.審計人員在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在內部控制缺陷時，可以直接修改財務報表。（）

9.審計人員在進行審計工作時，如果發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應當立即向管理層報告。（）

10.審計人員在進行審計工作底稿的歸檔時，不需要對底稿進行分類和編號。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計計劃的主要內容包括哪些？

2.解釋什么是重大錯報風險，并說明審計人員如何評估這種風險。

3.簡要說明審計人員在進行實質性程序時，如何選擇和執(zhí)行審計程序。

4.解釋審計報告中的“管理層聲明”部分包含哪些內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計工作時，如何確保審計程序的適當性和有效性。

2.討論審計人員在面對復雜的企業(yè)財務報表時，如何運用專業(yè)判斷和職業(yè)懷疑態(tài)度來提高審計質量。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計程序的基本步驟包括計劃審計工作、識別和評估重大錯報風險、設計應對重大錯報風險的審計程序、執(zhí)行審計程序和評價審計證據(jù)。

2.A,B,C,E

解析思路：審計計劃的主要內容包括確定審計范圍、時間安排、方法和報告格式。

3.A,B,C,D,E

解析思路：風險評估需要考慮財務報表的復雜性、內部控制的有效性、行業(yè)風險、經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)治理結構等因素。

4.A,B,C,D,E

解析思路：實質性程序關注交易的真實性、完整性、準確性、授權性和及時性。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計證據(jù)的處理包括確保其充分性、可靠性、關聯(lián)性、完整性和及時性。

6.A,B,C,D,E

解析思路：保持獨立性需要避免利益沖突、保持職業(yè)懷疑態(tài)度、遵循審計準則、保持專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計報告應包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)和審計結論。

8.A,B,C,E

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯報風險時，應重新評估風險、修改審計程序、采取追加審計程序和依法處理。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計工作底稿的處理包括確保其完整性和準確性、保存期限、保密、定期檢查和修改。

10.A,B,C,D,E

解析思路：發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)的行為時，應通知被審計單位、采取追加審計程序、評估影響、修改審計報告和依法處理。

11.A,B,C,D,E

解析思路：審計意見的處理包括確保其準確性、完整性、公正性、及時性和可靠性。

12.A,B,C,D,E

解析思路：發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷時，應評估影響、通知被審計單位、采取追加審計程序、修改審計報告和依法處理。

13.A,B,C,D,E

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應采取追加審計程序、通知被審計單位、評估影響、修改審計報告和依法處理。

14.A,B,C,D,E

解析思路：審計意見的修訂應確保其準確性、完整性、公正性、及時性和可靠性。

15.A,B,C,D,E

解析思路：發(fā)現(xiàn)財務報表舞弊時，應采取追加審計程序、通知被審計單位、評估影響、修改審計報告和依法處理。

16.A,B,C,D,E

解析思路：審計證據(jù)的充分性和可靠性處理包括確保其充分性、可靠性、關聯(lián)性、完整性和及時性。

17.A,B,C,D,E

解析思路：審計工作的獨立性處理包括避免利益沖突、保持職業(yè)懷疑態(tài)度、遵循審計準則、保持專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德。

18.A,B,C,D,E

解析思路：審計意見的修改應確保其準確性、完整性、公正性、及時性和可靠性。

19.A,B,C,D,E

解析思路：審計報告的編制應確保其準確性、完整性、公正性、及時性和可靠性。

20.A,B,C,D,E

解析思路：審計意見的發(fā)表應確保其準確性、完整性、公正性、及時性和可靠性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計計劃的第一步是確定審計范圍。

2.√

解析思路：評估重大錯報風險時，需要考慮財務報表項目、內部控制和外部因素。

3.√

解析思路：觀察和詢問是獲取審計證據(jù)的常用方法。

4.×

解析思路：即使未發(fā)現(xiàn)重大錯報，審計人員仍需對財務報表進行評