初級(jí)會(huì)計(jì)師考試2025年所得稅知識(shí)試題及答案

初級(jí)會(huì)計(jì)師考試2025年所得稅知識(shí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.利潤(rùn)總額

D.應(yīng)納稅所得額

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.稅金及附加

B.銷(xiāo)售費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

4.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工工資

B.職工福利費(fèi)

C.辦公費(fèi)

D.廣告費(fèi)

5.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.罰款

B.滯納金

C.違約金

D.利息支出

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的特別扣除項(xiàng)目？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.資產(chǎn)損失

C.資產(chǎn)折舊

D.股息紅利

7.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.企業(yè)所得稅的納稅期限是？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

9.企業(yè)所得稅的申報(bào)方式有哪些？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)上申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

10.企業(yè)所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是？

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.稅務(wù)局

C.地稅局

D.財(cái)政部門(mén)

11.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括？

A.國(guó)有企業(yè)

B.非國(guó)有企業(yè)

C.個(gè)體工商戶(hù)

D.外商投資企業(yè)

12.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表有哪些？

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表

C.企業(yè)所得稅月度納稅申報(bào)表

D.企業(yè)所得稅簡(jiǎn)易申報(bào)表

13.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限是？

A.每月15日前

B.每季度的第15日前

C.每半年的第15日前

D.每年的第5個(gè)月前

14.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式有哪些？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)上申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

15.企業(yè)所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是？

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.稅務(wù)局

C.地稅局

D.財(cái)政部門(mén)

16.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括？

A.國(guó)有企業(yè)

B.非國(guó)有企業(yè)

C.個(gè)體工商戶(hù)

D.外商投資企業(yè)

17.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表有哪些？

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表

C.企業(yè)所得稅月度納稅申報(bào)表

D.企業(yè)所得稅簡(jiǎn)易申報(bào)表

18.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限是？

A.每月15日前

B.每季度的第15日前

C.每半年的第15日前

D.每年的第5個(gè)月前

19.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式有哪些？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)上申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

20.企業(yè)所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是？

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.稅務(wù)局

C.地稅局

D.財(cái)政部門(mén)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，依法取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)和其他組織。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括企業(yè)銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、出租財(cái)產(chǎn)等取得的收入。（）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤(rùn)總額，即收入減去成本、費(fèi)用、稅金及附加后的余額。（）

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

5.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出，在購(gòu)買(mǎi)當(dāng)年即可一次性在稅前扣除。（）

6.企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，超過(guò)職工工資總額14%的部分，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失。（）

8.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著企業(yè)所得額的變化而變化。（）

9.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可享受。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅期限是按年度計(jì)算的，企業(yè)應(yīng)于每年5月31日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的定義及其范圍。

2.列舉企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入的主要類(lèi)型。

3.說(shuō)明企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是如何確定的。

4.解釋企業(yè)所得稅中“稅前扣除”的概念及其意義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

2.探討在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何合理運(yùn)用企業(yè)所得稅政策促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.CD

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.A

8.D

9.ABCD

10.B

11.ABCD

12.ABCD

13.B

14.ABCD

15.B

16.ABCD

17.ABCD

18.B

19.ABCD

20.A

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，依法取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)和其他組織。其范圍包括各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、民辦非企業(yè)單位等。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括企業(yè)銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、出租財(cái)產(chǎn)等取得的收入。這些收入是企業(yè)通過(guò)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的，是計(jì)算企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)。

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即收入減去成本、費(fèi)用、稅金及附加、捐贈(zèng)等扣除項(xiàng)目后的余額。

4.“稅前扣除”是指在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許企業(yè)在收入中扣除一定的支出，以減少應(yīng)納稅所得額。這有利于企業(yè)減輕稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力；二是鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)；三是引導(dǎo)企業(yè)投資于國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的行業(yè)和領(lǐng)域；四是增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，提高國(guó)際市場(chǎng)地位。

2.