幼兒園-財(cái)務(wù)部工作流程及情景規(guī)范

XX幼兒園財(cái)務(wù)部工作流程及情景規(guī)范(一)出納工作流程及規(guī)范1.收取學(xué)費(fèi)1.1每月上旬1-8號(hào)，根據(jù)幼兒名冊(cè)及收費(fèi)備案表，接待家長(zhǎng)并收取月管理費(fèi)，伙食費(fèi)，代辦費(fèi)（每年3月9月）。按幼兒上月實(shí)際出勤天數(shù)清算上月收費(fèi)金額，及時(shí)登記編制記賬憑證，收到的現(xiàn)金及時(shí)介入銀行。1.2每月5日，10日根據(jù)收費(fèi)臺(tái)賬核對(duì)未收費(fèi)人數(shù)，并填寫(xiě)“催款通知單”，發(fā)至每個(gè)班級(jí)。1.3按學(xué)期收費(fèi)的園所，每年學(xué)期初的3月及9月，根據(jù)幼兒名冊(cè)及收費(fèi)備案表，接待家長(zhǎng)并收取月管理費(fèi)，伙食費(fèi)，代辦費(fèi)。幼兒學(xué)期內(nèi)中途離園按照當(dāng)?shù)亟逃值囊?guī)定辦理退費(fèi)手續(xù)。及時(shí)編制記賬憑證，收到的現(xiàn)金介入銀行。2.費(fèi)用報(bào)銷2.1根據(jù)本園的實(shí)際情況申領(lǐng)備用金，并將每日備用金控制在3000元以內(nèi)。2.2每月10號(hào)根據(jù)已審批的工資單發(fā)放工資及獎(jiǎng)金。2.3每月10號(hào)根據(jù)各部門的經(jīng)費(fèi)使用預(yù)算，在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后予以報(bào)銷。并嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，以原始報(bào)銷憑證編制記賬憑證，并及時(shí)登記現(xiàn)金銀行日記賬。3.其他3.1月底做好收費(fèi)準(zhǔn)備工作，包括準(zhǔn)備發(fā)票，零鈔，幼兒園出勤率統(tǒng)計(jì)等。3.2根據(jù)銀行對(duì)賬單核對(duì)銀行日記賬，并編制余額調(diào)節(jié)表。3.3現(xiàn)金賬日結(jié)月清，按時(shí)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到帳賬相符，賬實(shí)相符。(二)會(huì)計(jì)工作流程及規(guī)范審核會(huì)計(jì)憑證及原始附件1.1會(huì)計(jì)根據(jù)出納填制的收入記賬憑證，逐一復(fù)核收費(fèi)金額，人數(shù)及項(xiàng)目，同時(shí)查看收費(fèi)臺(tái)賬，確保每日收費(fèi)臺(tái)賬與記賬憑證所列示金額及人數(shù)相符。1.2會(huì)計(jì)在審核支出憑證時(shí)，對(duì)照各園的支出預(yù)算及費(fèi)用審批權(quán)限，審核每筆費(fèi)用支出的合理性及真實(shí)性，并嚴(yán)格控制預(yù)算的執(zhí)行情況。1.2如在審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)憑證有誤，及時(shí)通知出納在原憑證上更改（在未記帳的情況下），或另補(bǔ)做憑證紅沖調(diào)整（在已記帳的情況下），并更改收費(fèi)臺(tái)賬。1.3在正確無(wú)誤的憑證及出納報(bào)告單上簽字或蓋章確認(rèn)，將出納報(bào)告單的第二聯(lián)返還出納。2.會(huì)計(jì)帳務(wù)核算2.1根據(jù)集團(tuán)關(guān)于財(cái)務(wù)垂直管理的原則，建立健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，2.8.2管理費(fèi)用核算當(dāng)期后勤部門發(fā)生的間接費(fèi)用,按照不同的核算部門及費(fèi)用項(xiàng)目，設(shè)置工資，津貼，社保金，公積金，公務(wù)費(fèi)，福利費(fèi)，招待費(fèi)，物業(yè)費(fèi)，中介評(píng)審費(fèi)，其他費(fèi)用等明細(xì)核算科。月末將經(jīng)營(yíng)支出的借方余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年結(jié)余---非限定性結(jié)余的借方。2.8.3籌資費(fèi)用科目核算當(dāng)期的利息收支，銀行手續(xù)費(fèi)等。月末將支出的借方余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年結(jié)余---非限定性結(jié)余的借方。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表3.1根據(jù)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)科目匯總，登記各類明細(xì)分類帳，總分類帳，確保帳帳相符。3.2根據(jù)總分類帳的當(dāng)月期末余額編制資產(chǎn)負(fù)債表，業(yè)務(wù)活動(dòng)表,其他內(nèi)部管理報(bào)表，及各類納稅申報(bào)表。3.3根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、費(fèi)用和專用資金的使用、出資人要求合理回報(bào)的學(xué)校對(duì)出資人支付回報(bào)的情況以及學(xué)校存在主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。