2025年稅務(wù)師考試情況分析與對(duì)策試題及答案

2025年稅務(wù)師考試情況分析與對(duì)策試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅采用比例稅率，現(xiàn)行稅率有6%、9%、13%

C.增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度，稅負(fù)由消費(fèi)者承擔(dān)

D.增值稅納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)和其他組織取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳、年終匯算清繳的征收方式

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各種所得征收的一種所得稅

B.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，稅率有3%、10%、20%等

C.個(gè)人所得稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報(bào)

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人應(yīng)納稅所得額

4.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.土地增值稅是對(duì)土地的轉(zhuǎn)讓所得征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值額

D.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋及其附屬設(shè)施征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的計(jì)稅價(jià)值

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括房屋、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施

6.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)輛購(gòu)置價(jià)格

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的征收范圍包括各類車(chē)輛

7.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的憑證征收的一種稅

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證的金額或件數(shù)

D.印花稅的征收范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)等

8.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.資源稅是對(duì)礦產(chǎn)、土地等自然資源征收的一種稅

B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量或銷(xiāo)售量

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣等礦產(chǎn)資源

9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)城鎮(zhèn)土地使用權(quán)人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)土地使用權(quán)

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等

11.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.契稅是對(duì)房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的買(mǎi)受人征收的一種稅

B.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價(jià)格

D.契稅的征收范圍包括房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)

12.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市維護(hù)建設(shè)資金的征收

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括全國(guó)范圍內(nèi)的城市和縣城

13.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.耕地占用稅是對(duì)占用耕地的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為耕地占用面積

D.耕地占用稅的征收范圍包括耕地、林地、草地等土地

14.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)、銷(xiāo)售和消費(fèi)環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉產(chǎn)量或銷(xiāo)售額

D.煙葉稅的征收范圍包括煙葉生產(chǎn)、銷(xiāo)售和消費(fèi)環(huán)節(jié)

15.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的征收范圍包括進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶

16.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)輛購(gòu)置價(jià)格

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的征收范圍包括各類車(chē)輛

17.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的憑證征收的一種稅

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證的金額或件數(shù)

D.印花稅的征收范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)等

18.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.資源稅是對(duì)礦產(chǎn)、土地等自然資源征收的一種稅

B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量或銷(xiāo)售量

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣等礦產(chǎn)資源

19.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)城鎮(zhèn)土地使用權(quán)人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)土地使用權(quán)

20.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人在納稅申報(bào)時(shí)，必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供真實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和有關(guān)證明材料。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額，即企業(yè)收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得的所得，以及非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的所得。（）

4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上享有同等待遇。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的評(píng)估價(jià)值，而不是房屋的實(shí)際交易價(jià)格。（）

6.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)，以及轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物。（）

7.契稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和不同類型的房屋有所差異，最高稅率不超過(guò)3%。（）

8.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量或銷(xiāo)售量，實(shí)行從量定額征收。（）

9.環(huán)境保護(hù)稅的征收對(duì)象包括所有排放污染物的企業(yè)，不分規(guī)模大小。（）

10.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍僅限于城市和縣城，不包括農(nóng)村地區(qū)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅人和計(jì)稅依據(jù)。

3.描述個(gè)人所得稅的稅率體系和征收方式。

4.說(shuō)明房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和征收對(duì)象。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何通過(guò)稅收政策促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級(jí)。

2.分析當(dāng)前我國(guó)稅收征管中存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍、稅率、征收制度、納稅人等都是基礎(chǔ)知識(shí)，需要掌握。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的基本概念、稅率、征收方式、計(jì)稅依據(jù)等都是考試重點(diǎn)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的基本概念、稅率、征收方式、計(jì)稅依據(jù)等都是考試重點(diǎn)。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的征收范圍、稅率、計(jì)稅依據(jù)等都是考試內(nèi)容。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的基本概念、稅率、計(jì)稅依據(jù)、征收范圍等都是考試重點(diǎn)。

6.ABCD

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的基本概念、稅率、計(jì)稅依據(jù)、征收范圍等都是考試內(nèi)容。

7.ABCD

解析思路：印花稅的基本概念、稅率、計(jì)稅依據(jù)、征收范圍等都是考試重點(diǎn)。

8.ABCD

解析思路：資源稅的基本概念、稅率、計(jì)稅依據(jù)、征收范圍等都是考試內(nèi)容。

9.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的基本概念、稅率、計(jì)稅依據(jù)、征收范圍等都是考試重點(diǎn)。

10.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的基本概念、稅率、計(jì)稅依據(jù)、征收范圍等都是考試內(nèi)容。

11.ABCD

解析思路：契稅的基本概念、稅率、計(jì)稅依據(jù)、征收范圍等都是考試重點(diǎn)。

12.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的基本概念、稅率、計(jì)稅依據(jù)、征收范圍等都是考試內(nèi)容。

13.ABCD

解析思路：耕地占用稅的基本概念、稅率、計(jì)稅依據(jù)、征收范圍等都是考試內(nèi)容。

14.ABCD

解析思路：煙葉稅的基本概念、稅率、計(jì)稅依據(jù)、征收范圍等都是考試內(nèi)容。

15.ABCD

解析思路：船舶噸稅的基本概念、稅率、計(jì)稅依據(jù)、征收范圍等都是考試內(nèi)容。

16.ABCD

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的基本概念、稅率、計(jì)稅依據(jù)、征收范圍等都是考試內(nèi)容。

17.ABCD

解析思路：印花稅的基本概念、稅率、計(jì)稅依據(jù)、征收范圍等都是考試重點(diǎn)。

18.ABCD

解析思路：資源稅的基本概念、稅率、計(jì)稅依據(jù)、征收范圍等都是考試內(nèi)容。

19.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的基本概念、稅率、計(jì)稅依據(jù)、征收范圍等都是考試重點(diǎn)。

20.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的基本概念、稅率、計(jì)稅依據(jù)、征收范圍等都是考試內(nèi)容。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

解析思路：根據(jù)稅收法律法規(guī)，納稅人必須提供真實(shí)資料。

2.對(duì)

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額，即企業(yè)收入減去成本、費(fèi)用、稅金。

3.對(duì)

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)及境外取得的所得。

4.錯(cuò)

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上有所不同，如進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等。

5.錯(cuò)

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的實(shí)際交易價(jià)格或評(píng)估價(jià)值。

6.對(duì)

解析思路：土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物。

7.錯(cuò)

解析思路：契稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和房屋類型有所不同，最高稅率不超過(guò)3%。

8.對(duì)

解析思路：資源稅實(shí)行從量定額征收，以資源的產(chǎn)量或銷(xiāo)售量為計(jì)稅依據(jù)。

9.對(duì)

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅針對(duì)所有排放污染物的企業(yè)，不分規(guī)模大小。

10.錯(cuò)

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括城市、縣城和建制鎮(zhèn)，不僅限于城市和縣城。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物。稅率結(jié)構(gòu)分為三檔：基本稅率13%，低稅率9%和6%，以及零稅率。

2.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)和其他取得收入的組織。計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額，即企業(yè)收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。

3.個(gè)人所得稅的稅率體系分為超額累進(jìn)稅率，稅率從3%至45%不等。征收方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)，源泉扣繳適用于工資、薪金所得等，自行申報(bào)適用于其他所得。

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的計(jì)稅價(jià)值，即房屋的實(shí)際交易價(jià)格或評(píng)估價(jià)值。征收對(duì)象包括房屋的所有權(quán)人、使用人和承包人。

四、論述題（每題10分，共2題