完美呈現(xiàn)稅務(wù)師考試試題及答案

完美呈現(xiàn)稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.管理費(fèi)用

B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.銷售費(fèi)用

D.稅金及附加

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租房產(chǎn)收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國(guó)債利息收入

C.紅十字會(huì)接受的捐贈(zèng)

D.非營(yíng)利組織的收入

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.外匯轉(zhuǎn)貸利息收入

C.紅十字會(huì)接受的捐贈(zèng)

D.非營(yíng)利組織的收入

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.紅十字會(huì)接受的捐贈(zèng)

C.非營(yíng)利組織的收入

D.獲得的政府獎(jiǎng)勵(lì)

11.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售商品

B.提供技術(shù)服務(wù)

C.出租房產(chǎn)

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅行為？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

14.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.購(gòu)買貨物的小規(guī)模納稅人

B.銷售貨物的小規(guī)模納稅人

C.提供加工、修理修配勞務(wù)的小規(guī)模納稅人

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)的小規(guī)模納稅人

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.工資、薪金所得的納稅人

B.勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅人

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅人

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的納稅人

17.下列哪些屬于增值稅的申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

20.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減稅

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)免稅

D.出口退稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

4.增值稅的納稅期限最長(zhǎng)為一年。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅期限一般為年度。（）

7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括個(gè)人銷售自用住房。（）

8.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入。（）

9.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括獲得政府獎(jiǎng)勵(lì)的收入。（）

10.增值稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人。（）

11.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。（）

12.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。（）

13.增值稅的申報(bào)期限為次月申報(bào)。（）

14.企業(yè)所得稅的申報(bào)期限為年度申報(bào)。（）

15.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限為年度申報(bào)。（）

16.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)小微企業(yè)的減免稅。（）

17.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的減免稅。（）

18.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)低收入者的減免稅。（）

19.增值稅的納稅地點(diǎn)為貨物銷售地。（）

20.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)注冊(cè)地。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師的主要職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對(duì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用及其在稅收政策中的重要性。

2.論述稅務(wù)師在維護(hù)稅收秩序和保障國(guó)家財(cái)政收入中的重要作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用和稅金及附加。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供技術(shù)服務(wù)收入、出租房產(chǎn)收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括15%、25%、30%和35%。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

8.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國(guó)債利息收入、紅十字會(huì)接受的捐贈(zèng)和非營(yíng)利組織的收入。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、外匯轉(zhuǎn)貸利息收入、紅十字會(huì)接受的捐贈(zèng)和非營(yíng)利組織的收入。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、紅十字會(huì)接受的捐贈(zèng)、非營(yíng)利組織的收入和獲得的政府獎(jiǎng)勵(lì)。

11.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅行為包括銷售商品、提供技術(shù)服務(wù)、出租房產(chǎn)和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅行為包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括購(gòu)買貨物的小規(guī)模納稅人、銷售貨物的小規(guī)模納稅人、提供加工、修理修配勞務(wù)的小規(guī)模納稅人和銷售不動(dòng)產(chǎn)的小規(guī)模納稅人。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括工資、薪金所得的納稅人、勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅人、財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅人和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的納稅人。

17.ABCD

解析思路：增值稅的申報(bào)期限包括每月15日前、每月25日前、每季度15日前和每季度25日前。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)期限包括每月15日前、每月25日前、每季度15日前和每季度25日前。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)期限包括每月15日前、每月25日前、每季度15日前和每季度25日前。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免稅、高新技術(shù)企業(yè)減稅、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)免稅和出口退稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅的納稅期限最長(zhǎng)為一個(gè)月，而不是一年。

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人，但并非所有單位和個(gè)人都是納稅義務(wù)人。

11.正確

12.正確

13.正確

14.正確

15.正確

16.正確

17.正確

18.正確

19.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為貨物銷售地，而非貨物購(gòu)買地。

20.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)，一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人和特定行業(yè)。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，其中成本、費(fèi)用和稅金是主要的扣除項(xiàng)目。

3.個(gè)人所得稅的征收管理包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳和專項(xiàng)附加扣除，其中自行申報(bào)是主要的管理方式。

4.稅務(wù)師的主要職責(zé)包括稅務(wù)籌劃、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理、稅務(wù)審計(jì)和稅務(wù)培訓(xùn)等，以幫助納稅人合理避稅、合規(guī)納稅。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅對(duì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用主要體現(xiàn)在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升