全方位提升2025年稅務(wù)師應(yīng)試能力試題及答案

全方位提升2025年稅務(wù)師應(yīng)試能力試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

3.以下哪些情形可以享受出口退稅？

A.出口貨物退運(yùn)

B.出口貨物加工復(fù)出口

C.出口貨物免稅

D.出口貨物免抵退稅

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.以下哪些屬于增值稅一般納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的小規(guī)模納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的小規(guī)模納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的一般納稅人

6.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.稅控收款機(jī)發(fā)票

D.通用機(jī)打發(fā)票

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅年度？

A.公歷年度

B.財(cái)政年度

C.納稅年度

D.財(cái)務(wù)年度

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售不動產(chǎn)

C.銷售土地使用權(quán)

D.出口貨物

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得的專項(xiàng)附加扣除

B.勞務(wù)報(bào)酬所得的減免稅

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得的減免稅

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得的減免稅

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C.發(fā)票開具的當(dāng)天

D.收到貨物或者勞務(wù)的當(dāng)天

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每季度結(jié)束后15日內(nèi)

B.每年度結(jié)束后5個(gè)月內(nèi)

C.每月結(jié)束后15日內(nèi)

D.每年度結(jié)束后6個(gè)月內(nèi)

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.自行申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

13.以下哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.非增值稅納稅人

D.增值稅代扣代繳義務(wù)人

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣繳義務(wù)人？

A.雇傭單位

B.出租人

C.出售人

D.受讓人

15.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人？

A.雇傭單位

B.購買人

C.出售人

D.受讓人

16.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.計(jì)稅方法一：銷售方按銷售額計(jì)算稅額

B.計(jì)稅方法二：購買方按進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算稅額

C.計(jì)稅方法三：銷售方按銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算稅額

D.計(jì)稅方法四：購買方按進(jìn)項(xiàng)稅額減去銷售額計(jì)算稅額

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法？

A.計(jì)稅方法一：應(yīng)納稅所得額乘以稅率

B.計(jì)稅方法二：應(yīng)納稅所得額減去速算扣除數(shù)

C.計(jì)稅方法三：應(yīng)納稅所得額減去專項(xiàng)扣除

D.計(jì)稅方法四：應(yīng)納稅所得額減去減免稅額

18.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法？

A.計(jì)稅方法一：應(yīng)納稅所得額乘以稅率

B.計(jì)稅方法二：應(yīng)納稅所得額減去速算扣除數(shù)

C.計(jì)稅方法三：應(yīng)納稅所得額減去專項(xiàng)扣除

D.計(jì)稅方法四：應(yīng)納稅所得額減去減免稅額

19.以下哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票的開具、保管和使用應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定

B.發(fā)票的領(lǐng)用、購買、開具、存根和作廢應(yīng)當(dāng)有記錄

C.發(fā)票的作廢應(yīng)當(dāng)經(jīng)過審批

D.發(fā)票的丟失應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票的開具、保管和使用應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定

B.發(fā)票的領(lǐng)用、購買、開具、存根和作廢應(yīng)當(dāng)有記錄

C.發(fā)票的作廢應(yīng)當(dāng)經(jīng)過審批

D.發(fā)票的丟失應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收待遇上完全相同。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，即每年的1月1日至12月31日。（√）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（√）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%。（√）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)所得減去成本、費(fèi)用、稅金等。（√）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。（√）

7.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具的，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。（√）

8.企業(yè)所得稅的申報(bào)期限為年度結(jié)束后5個(gè)月內(nèi)，特殊情況可以延期申報(bào)。（√）

9.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代理申報(bào)、郵寄申報(bào)和網(wǎng)絡(luò)申報(bào)。（√）

10.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售不動產(chǎn)和銷售土地使用權(quán)。（×）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的構(gòu)成要素。

（1）發(fā)票代碼

（2）發(fā)票號碼

（3）開票日期

（4）購買方名稱

（5）納稅人識別號

（6）地址電話

（7）銷售方名稱

（8）納稅人識別號

（9）地址電話

（10）商品名稱或經(jīng)營項(xiàng)目

（11）計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額

（12）稅率

（13）稅額

（14）價(jià)稅合計(jì)（小寫）

（15）價(jià)稅合計(jì)（大寫）

（16）開票人

（17）復(fù)核人

（18）收款人

（19）開票單位名稱（章）

（20）備注

2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法。

企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=應(yīng)納稅額。

3.簡述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些內(nèi)容。

個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)。

4.簡述增值稅的扣繳義務(wù)人包括哪些。

增值稅的扣繳義務(wù)人包括增值稅代扣代繳義務(wù)人、購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的單位和個(gè)人，以及支付租金的單位和個(gè)人。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收征管中的作用。

稅務(wù)師作為專業(yè)稅務(wù)服務(wù)人員，在稅收征管中扮演著重要角色。首先，稅務(wù)師通過提供專業(yè)稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助納稅人正確理解和執(zhí)行稅法，降低納稅風(fēng)險(xiǎn)。其次，稅務(wù)師在代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)籌劃等方面發(fā)揮著積極作用，提高了稅收征管的效率和準(zhǔn)確性。此外，稅務(wù)師在稅收審計(jì)、稅務(wù)爭議解決等方面也發(fā)揮著橋梁和紐帶的作用，有助于維護(hù)稅收秩序和公平。具體來說，稅務(wù)師在稅收征管中的作用包括：

（1）提高納稅遵從度：稅務(wù)師通過專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)，幫助納稅人正確理解稅法，合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高納稅人的稅法遵從度。

（2）優(yōu)化稅收征管：稅務(wù)師在代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、稅款繳納等環(huán)節(jié)，能夠提供專業(yè)服務(wù)，提高稅收征管的效率和準(zhǔn)確性。

（3）促進(jìn)稅收公平：稅務(wù)師在稅收籌劃方面，能夠幫助納稅人合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)，促進(jìn)稅收公平。

（4）加強(qiáng)稅收審計(jì)：稅務(wù)師在稅收審計(jì)過程中，能夠提供專業(yè)意見，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)和糾正稅收違法行為，維護(hù)稅收秩序。

（5）化解稅務(wù)爭議：稅務(wù)師在處理稅務(wù)爭議時(shí)，能夠發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，協(xié)助納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行有效溝通，達(dá)成和解。

2.論述稅收籌劃對企業(yè)經(jīng)營的影響。

稅收籌劃是企業(yè)為了合理降低稅負(fù)，利用稅法規(guī)定和政策優(yōu)勢進(jìn)行的一種經(jīng)濟(jì)活動。稅收籌劃對企業(yè)經(jīng)營的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）降低稅負(fù)：通過稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（2）優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)合理安排財(cái)務(wù)支出，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)穩(wěn)健性。

（3）增強(qiáng)競爭力：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)在市場競爭中占據(jù)有利地位，提高企業(yè)的競爭力。

（4）提高投資回報(bào)：通過稅收籌劃，企業(yè)可以降低投資成本，提高投資回報(bào)率。

（5）促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，為企業(yè)長期發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

（6）提高企業(yè)管理水平：稅收籌劃需要企業(yè)具備較高的稅務(wù)管理水平，有助于提高企業(yè)的整體管理水平。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

2.ABCD

3.BD

4.ABCD

5.A

6.B

7.A

8.A

9.A

10.AB

11.AB

12.ABCD

13.AD

14.A

15.A

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、簡答題答案

1.增值稅專用發(fā)票的構(gòu)成要素包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址電話、銷售方名稱、納稅人識別號、地址電話、商品名稱或經(jīng)營項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)（小寫）、價(jià)稅合計(jì)（大寫）、開票人、復(fù)核人、收款人、開票單位名稱（章）、備注等。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=應(yīng)納稅額。

3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、