巧妙應(yīng)變2025年稅務(wù)師備考策略試題及答案

巧妙應(yīng)變2025年稅務(wù)師備考策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.創(chuàng)新研發(fā)企業(yè)

C.企業(yè)所得稅納稅信用等級(jí)為A級(jí)的

D.企業(yè)在貧困地區(qū)投資經(jīng)營(yíng)

3.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.納稅人銷(xiāo)售自用房產(chǎn)

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資、薪金支出

B.職工福利費(fèi)支出

C.投資損失

D.稅收滯納金

6.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

7.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.創(chuàng)新研發(fā)企業(yè)

C.企業(yè)所得稅納稅信用等級(jí)為A級(jí)的

D.企業(yè)在貧困地區(qū)投資經(jīng)營(yíng)

8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

9.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.納稅人銷(xiāo)售自用房產(chǎn)

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資、薪金支出

B.職工福利費(fèi)支出

C.投資損失

D.稅收滯納金

11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

12.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.創(chuàng)新研發(fā)企業(yè)

C.企業(yè)所得稅納稅信用等級(jí)為A級(jí)的

D.企業(yè)在貧困地區(qū)投資經(jīng)營(yíng)

13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

14.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.納稅人銷(xiāo)售自用房產(chǎn)

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資、薪金支出

B.職工福利費(fèi)支出

C.投資損失

D.稅收滯納金

16.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

17.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.創(chuàng)新研發(fā)企業(yè)

C.企業(yè)所得稅納稅信用等級(jí)為A級(jí)的

D.企業(yè)在貧困地區(qū)投資經(jīng)營(yíng)

18.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

19.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.納稅人銷(xiāo)售自用房產(chǎn)

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資、薪金支出

B.職工福利費(fèi)支出

C.投資損失

D.稅收滯納金

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計(jì)稅方法和稅率上有所區(qū)別。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元，超過(guò)起征點(diǎn)的部分按照累進(jìn)稅率計(jì)算。（）

4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是購(gòu)買(mǎi)方支付增值稅款的重要憑證，同時(shí)也是銷(xiāo)售方開(kāi)具增值稅款的重要依據(jù)。（）

5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以全額扣除。（）

6.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一住宅的，免征個(gè)人所得稅。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出不得超過(guò)當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%。（）

8.納稅人申報(bào)的增值稅銷(xiāo)售額低于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的銷(xiāo)售額時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人提供相關(guān)證明材料。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅信用等級(jí)分為A、B、C、D四個(gè)等級(jí)，其中A級(jí)為最高等級(jí)。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)。

2.請(qǐng)列舉企業(yè)所得稅的幾種主要稅前扣除項(xiàng)目。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)是怎樣的？簡(jiǎn)述其累進(jìn)稅率的特點(diǎn)。

4.稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)遵循哪些基本原則？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用及其對(duì)企業(yè)和個(gè)人的意義。

2.分析當(dāng)前稅收政策環(huán)境下，企業(yè)面臨的主要稅收風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠適用于高新技術(shù)企業(yè)、創(chuàng)新研發(fā)企業(yè)、納稅信用等級(jí)為A級(jí)的和企業(yè)投資貧困地區(qū)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息紅利所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出和投資損失。

6.ABCD

解析思路：同第1題，增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

7.ABCD

解析思路：同第2題，企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠適用于高新技術(shù)企業(yè)、創(chuàng)新研發(fā)企業(yè)、納稅信用等級(jí)為A級(jí)的和企業(yè)投資貧困地區(qū)。

8.ABCD

解析思路：同第3題，個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息紅利所得。

9.ABC

解析思路：同第4題，增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。

10.ABC

解析思路：同第5題，企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出和投資損失。

11.ABCD

解析思路：同第1題，增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

12.ABCD

解析思路：同第2題，企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠適用于高新技術(shù)企業(yè)、創(chuàng)新研發(fā)企業(yè)、納稅信用等級(jí)為A級(jí)的和企業(yè)投資貧困地區(qū)。

13.ABCD

解析思路：同第3題，個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息紅利所得。

14.ABC

解析思路：同第4題，增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。

15.ABC

解析思路：同第5題，企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出和投資損失。

16.ABCD

解析思路：同第1題，增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

17.ABCD

解析思路：同第2題，企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠適用于高新技術(shù)企業(yè)、創(chuàng)新研發(fā)企業(yè)、納稅信用等級(jí)為A級(jí)的和企業(yè)投資貧困地區(qū)。

18.ABCD

解析思路：同第3題，個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息紅利所得。

19.ABC

解析思路：同第4題，增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。

20.ABC

解析思路：同第5題，企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出和投資損失。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計(jì)稅方法和稅率上有所區(qū)別，這是增值稅的基本規(guī)定。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的時(shí)間范圍。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元，超過(guò)起征點(diǎn)的部分按照累進(jìn)稅率計(jì)算，這是個(gè)人所得稅的基本規(guī)定。

4.√

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是購(gòu)買(mǎi)方支付增值稅款的重要憑證，同時(shí)也是銷(xiāo)售方開(kāi)具增值稅款的重要依據(jù)，這是增值稅專(zhuān)用發(fā)票的定義。

5.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，有特定的扣除限額，不是全額扣除。

6.√

解析思路：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一住宅的，免征個(gè)人所得稅，這是個(gè)人所得稅法規(guī)定的免稅項(xiàng)目。

7.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出不得超過(guò)當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的扣除限額。

8.√

解析思路：納稅人申報(bào)的增值稅銷(xiāo)售額低于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的銷(xiāo)售額時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人提供相關(guān)證明材料，這是稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管權(quán)限。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅信用等級(jí)分為A、B、C、D四個(gè)等級(jí)，其中A級(jí)為最高等級(jí)，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的信用等級(jí)。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人，這是個(gè)人所得稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人范圍。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)。

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法為增值額乘以稅率，特點(diǎn)包括多環(huán)節(jié)征稅、稅款抵扣、中性稅收等。

2.請(qǐng)列舉企業(yè)所得稅的幾種主要稅前扣除項(xiàng)目。

解析思路：列舉包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、折舊費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等在內(nèi)的幾種主要稅前扣除項(xiàng)目。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)是怎樣的？簡(jiǎn)述其累進(jìn)稅率的特點(diǎn)。

解析思路：描述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)為超額累進(jìn)稅率，特點(diǎn)包括稅率逐級(jí)遞增、級(jí)距設(shè)定等。

4.稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)遵循哪些基本原則？

解析