2025年稅務(wù)師考試全方位復(fù)習(xí)的方法與建議試題及答案

2025年稅務(wù)師考試全方位復(fù)習(xí)的方法與建議試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.購買固定資產(chǎn)的支出

C.非貨幣性資產(chǎn)交換中換出資產(chǎn)的公允價值

D.企業(yè)支付的銀行貸款利息

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.購買企業(yè)債券取得的利息收入

C.非貨幣性資產(chǎn)交換中換出資產(chǎn)的公允價值

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

4.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.購買貨物的企業(yè)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額加計扣除后的金額

C.應(yīng)納稅所得額減去準(zhǔn)予扣除的項目的金額

D.應(yīng)納稅所得額減去不得扣除的項目的金額

6.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

B.購買固定資產(chǎn)的支出

C.非貨幣性資產(chǎn)交換中換出資產(chǎn)的公允價值

D.企業(yè)支付的銀行貸款利息

8.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)優(yōu)惠政策

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠政策

10.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收減免

D.稅收處罰

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收減免

D.稅收處罰

12.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認(rèn)證

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認(rèn)證

14.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃？

A.選擇合適的稅率

B.優(yōu)化供應(yīng)鏈

C.優(yōu)化生產(chǎn)流程

D.優(yōu)化銷售渠道

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收籌劃？

A.選擇合適的稅率

B.優(yōu)化供應(yīng)鏈

C.優(yōu)化生產(chǎn)流程

D.優(yōu)化銷售渠道

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅申報表附列資料

C.增值稅納稅申報表附列資料（一）

D.增值稅納稅申報表附列資料（二）

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報？

A.企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)所得稅申報表附列資料

C.企業(yè)所得稅申報表附列資料（一）

D.企業(yè)所得稅申報表附列資料（二）

18.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)優(yōu)惠政策

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠政策

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)優(yōu)惠政策

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠政策

20.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃？

A.選擇合適的稅率

B.優(yōu)化供應(yīng)鏈

C.優(yōu)化生產(chǎn)流程

D.優(yōu)化銷售渠道

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，所有的成本費(fèi)用都可以在稅前扣除。（）

2.增值稅的稅率分為三個檔次，分別為13%、9%和6%。（）

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

4.企業(yè)出口貨物可以享受增值稅的零稅率政策。（）

5.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，其公允價值超過換出資產(chǎn)的賬面價值的部分，應(yīng)計入當(dāng)期損益。（）

6.企業(yè)支付的職工福利費(fèi)可以在稅前扣除，但不得超過工資薪金總額的14%。（）

7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)。（）

8.增值稅的納稅期限為按月申報，一般納稅人的納稅期限為一個月。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅申報可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行。（）

10.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得的收入應(yīng)繳納增值稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計算方法。

3.描述增值稅專用發(fā)票的作用和管理要求。

4.說明企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括哪些方面。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)如何進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃以降低稅負(fù)。

2.分析我國增值稅制度在近年來改革中的主要變化及其對企業(yè)稅務(wù)管理的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.AD

解析思路：在計算應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除的支出包括按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，以及其他符合規(guī)定的費(fèi)用。

3.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

4.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和出口貨物的企業(yè)。

5.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即在稅前扣除符合規(guī)定的成本費(fèi)用后計算得出的。

6.ABCD

解析思路：增值稅的稅率分為三個檔次，分別為13%、9%、6%和3%。

7.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，以及其他符合規(guī)定的費(fèi)用。

8.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限分為按月、按季、按半年和按年申報，具體期限根據(jù)納稅人情況而定。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)優(yōu)惠政策和股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠政策。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收減免和稅收處罰。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，并非所有的成本費(fèi)用都可以在稅前扣除，有些支出可能屬于資本性支出或不得扣除的項目。

2.√

解析思路：增值稅的稅率分為三個檔次，分別是13%、9%、6%和3%，適用于不同類型的貨物和勞務(wù)。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)確實是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即在稅前扣除符合規(guī)定的成本費(fèi)用后計算得出的。

4.√

解析思路：企業(yè)出口貨物可以享受增值稅的零稅率政策，即出口貨物的增值稅稅率為零。

5.×

解析思路：非貨幣性資產(chǎn)交換中，其公允價值超過換出資產(chǎn)的賬面價值的部分，應(yīng)計入資產(chǎn)處置損益，而不是計入當(dāng)期損益。

6.√

解析思路：企業(yè)支付的職工福利費(fèi)可以在稅前扣除，但不得超過工資薪金總額的14%。

7.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，其公允價值超過換出資產(chǎn)的賬面價值的部分，應(yīng)計入當(dāng)期損益。

8.√

解析思路：增值稅的納稅期限為按月申報，一般納稅人的納稅期限為一個月。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行，提高了申報效率和便利性。

10.×

解析思路：企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得的收入應(yīng)繳納土地增值稅，而不是增值稅。

三、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。稅率分為三個檔次，分別為13%、9%、6%和3%。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算方法是將企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失等，計算出的余額即為應(yīng)納稅所得額。

3.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人在銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時開具的發(fā)票，具有證明交易發(fā)生、記載交易內(nèi)容、作為稅收征收依據(jù)的作用。管理要求包括領(lǐng)用、開具、保管和認(rèn)證等環(huán)節(jié)。

4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)優(yōu)惠政策和股息、紅利等權(quán)益性投