2025年稅務(wù)師考試課程安排試題及答案

2025年稅務(wù)師考試課程安排試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)人的說(shuō)法，正確的有：

A.增值稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

B.增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)。

C.增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)。

D.增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)人。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織。

B.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

C.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境外所得的非居民企業(yè)。

D.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

B.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

C.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境外取得所得，但在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人。

D.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境外取得所得，且在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。

4.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)使用土地的外國(guó)企業(yè)。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境外所得的外國(guó)企業(yè)。

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有者或者經(jīng)營(yíng)管理人。

B.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)取得房產(chǎn)的個(gè)人。

C.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)取得房產(chǎn)，但在中國(guó)境外居住的個(gè)人。

D.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國(guó)境外取得房產(chǎn)，但在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人。

6.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法，正確的有：

A.車船稅的納稅人是車船的所有者或者管理人。

B.車船稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)使用車船的個(gè)人。

C.車船稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)。

D.車船稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境外所得的外國(guó)企業(yè)。

7.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有：

A.印花稅的納稅人是簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。

B.印花稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的個(gè)人。

C.印花稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證，但在中國(guó)境外居住的個(gè)人。

D.印花稅的納稅人包括在中國(guó)境外簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證，但在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人。

8.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的有：

A.契稅的納稅人是簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。

B.契稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的個(gè)人。

C.契稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證，但在中國(guó)境外居住的個(gè)人。

D.契稅的納稅人包括在中國(guó)境外簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證，但在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人。

9.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的有：

A.耕地占用稅的納稅人是占用耕地的單位和個(gè)人。

B.耕地占用稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)占用耕地的個(gè)人。

C.耕地占用稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)占用耕地，但在中國(guó)境外居住的個(gè)人。

D.耕地占用稅的納稅人包括在中國(guó)境外占用耕地，但在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人。

10.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。

B.土地增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地的個(gè)人。

C.土地增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地，但在中國(guó)境外居住的個(gè)人。

D.土地增值稅的納稅人包括在中國(guó)境外轉(zhuǎn)讓土地，但在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人。

11.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有：

A.資源稅的納稅人是開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。

B.資源稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的個(gè)人。

C.資源稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅資源，但在中國(guó)境外居住的個(gè)人。

D.資源稅的納稅人包括在中國(guó)境外開采應(yīng)稅資源，但在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人。

12.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人。

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的個(gè)人。

C.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物，但在中國(guó)境外居住的個(gè)人。

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括在中國(guó)境外排放應(yīng)稅污染物，但在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人。

13.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位。

B.煙葉稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位。

C.煙葉稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉，但在中國(guó)境外居住的單位。

D.煙葉稅的納稅人包括在中國(guó)境外收購(gòu)煙葉，但在中國(guó)境內(nèi)居住的單位。

14.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人是進(jìn)出中國(guó)港口的船舶所有人。

B.船舶噸稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶所有人。

C.船舶噸稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口，但在中國(guó)境外居住的船舶所有人。

D.船舶噸稅的納稅人包括在中國(guó)境外進(jìn)出港口，但在中國(guó)境內(nèi)居住的船舶所有人。

15.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的有：

A.車輛購(gòu)置稅的納稅人是購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。

B.車輛購(gòu)置稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的個(gè)人。

C.車輛購(gòu)置稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛，但在中國(guó)境外居住的個(gè)人。

D.車輛購(gòu)置稅的納稅人包括在中國(guó)境外購(gòu)置應(yīng)稅車輛，但在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人。

16.下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.關(guān)稅的納稅人是進(jìn)口貨物的收貨人。

B.關(guān)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的個(gè)人。

C.關(guān)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物，但在中國(guó)境外居住的個(gè)人。

D.關(guān)稅的納稅人包括在中國(guó)境外進(jìn)口貨物，但在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人。

17.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人是進(jìn)出中國(guó)港口的船舶所有人。

B.船舶噸稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶所有人。

C.船舶噸稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口，但在中國(guó)境外居住的船舶所有人。

D.船舶噸稅的納稅人包括在中國(guó)境外進(jìn)出港口，但在中國(guó)境內(nèi)居住的船舶所有人。

18.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的有：

A.車輛購(gòu)置稅的納稅人是購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。

B.車輛購(gòu)置稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的個(gè)人。

C.車輛購(gòu)置稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛，但在中國(guó)境外居住的個(gè)人。

D.車輛購(gòu)置稅的納稅人包括在中國(guó)境外購(gòu)置應(yīng)稅車輛，但在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人。

19.下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.關(guān)稅的納稅人是進(jìn)口貨物的收貨人。

B.關(guān)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的個(gè)人。

C.關(guān)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物，但在中國(guó)境外居住的個(gè)人。

D.關(guān)稅的納稅人包括在中國(guó)境外進(jìn)口貨物，但在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人。

20.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人是進(jìn)出中國(guó)港口的船舶所有人。

B.船舶噸稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶所有人。

C.船舶噸稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口，但在中國(guó)境外居住的船舶所有人。

D.船舶噸稅的納稅人包括在中國(guó)境外進(jìn)出港口，但在中國(guó)境內(nèi)居住的船舶所有人。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

3.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積。（）

4.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)的用途和地段不同而有所不同。（）

5.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的凈噸位或者載重噸位。（）

6.印花稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅憑證的性質(zhì)和金額不同而有所不同。（）

7.契稅的稅率是按照應(yīng)稅憑證所載金額的3%征收。（）

8.耕地占用稅的稅率根據(jù)占用耕地的類型和面積不同而有所不同。（）

9.土地增值稅的稅率是按照增值額的30%至60%征收。（）

10.資源稅的稅率是根據(jù)資源的種類和品質(zhì)不同而有所不同。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的免征額和稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡(jiǎn)述城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用。

2.論述稅收征管中存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABD

3.ABC

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

解析思路：

-針對(duì)每題，逐一分析選項(xiàng)，判斷其是否符合相關(guān)稅法規(guī)定或常識(shí)。

-對(duì)于增值稅納稅義務(wù)人，需考慮境內(nèi)銷售、提供勞務(wù)、進(jìn)口貨物等情形。

-對(duì)于企業(yè)所得稅納稅人，需考慮企業(yè)類型、機(jī)構(gòu)設(shè)立、所得來(lái)源等因素。

-對(duì)于個(gè)人所得稅納稅人，需考慮住所、居住時(shí)間、所得來(lái)源等條件。

-對(duì)于其他稅種，同樣需結(jié)合具體稅種的特點(diǎn)進(jìn)行分析。

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

解析思路：

-判斷每句話是否符合稅法的相關(guān)規(guī)定或基本常識(shí)。

-對(duì)于稅率、計(jì)稅依據(jù)、征收范圍等具體內(nèi)容，需結(jié)合稅法條文進(jìn)行判斷。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常包括：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天；進(jìn)口貨物的當(dāng)天；提供應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天等。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)，按月或者按季預(yù)繳的，應(yīng)在次月或者次季度終了后15日內(nèi)申報(bào)繳納。

3.個(gè)人所得稅的免征額為每月5000元，稅率結(jié)