2025年稅務師考試備考攻略試題及答案

2025年稅務師考試備考攻略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅應稅項目的是（）。

A.支付給員工的工資

B.購買原材料

C.支付給供應商的運費

D.支付給中介機構(gòu)的傭金

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是（）。

A.應納稅所得額

B.應稅收入

C.可扣除支出

D.減免稅收入

4.下列關(guān)于個人所得稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

5.下列關(guān)于營業(yè)稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、安裝、修繕、裝飾等服務

C.銷售無形資產(chǎn)

D.提供娛樂服務

6.下列關(guān)于關(guān)稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.進口貨物

B.出口貨物

C.保稅區(qū)內(nèi)的貨物

D.臨時進口貨物

7.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.簽訂、領受應稅憑證的行為

B.購買應稅憑證的行為

C.保管應稅憑證的行為

D.轉(zhuǎn)讓應稅憑證的行為

8.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.房屋及其附屬設施

B.房屋附屬的土地

C.房屋附屬的建筑物

D.房屋附屬的構(gòu)筑物

10.下列關(guān)于車船稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.車輛

B.船舶

C.車輛掛車

D.車輛臨時入境

11.下列關(guān)于契稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.房屋買賣

B.房屋贈與

C.房屋交換

D.房屋租賃

12.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.煉油、石化、化工、鋼鐵、有色金屬、建材、煤炭、火電等行業(yè)

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、農(nóng)村生活

C.工業(yè)生產(chǎn)、城市生活

D.環(huán)保設施運營

13.下列關(guān)于資源稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.土地資源

D.環(huán)保資源

14.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地

B.建設用地

C.工業(yè)用地

D.居住用地

15.下列關(guān)于耕地占用稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.占用耕地

B.占用林地

C.占用草地

D.占用水域

16.下列關(guān)于車輛購置稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.購置車輛

B.轉(zhuǎn)讓車輛

C.租賃車輛

D.出口車輛

17.下列關(guān)于船舶噸稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.進口船舶

B.出口船舶

C.過境船舶

D.船舶租賃

18.下列關(guān)于車輛通行費的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.公路通行費

B.鐵路通行費

C.水路通行費

D.航空通行費

19.下列關(guān)于城市維護建設稅的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.城市維護建設資金

B.城市基礎設施

C.城市綠化

D.城市環(huán)境保護

20.下列關(guān)于教育附加費的征稅范圍，說法正確的是（）。

A.教育事業(yè)

B.教育設施

C.教育管理

D.教育資助

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，包括企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金等。（）

3.個人所得稅的稅率是根據(jù)應納稅所得額的不同檔次，采用累進稅率計算。（）

4.營業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、安裝、修繕、裝飾等服務。（）

5.關(guān)稅的征稅對象是進出境的貨物，包括進口貨物和出口貨物。（）

6.印花稅的征稅范圍包括簽訂、領受應稅憑證的行為，以及購買應稅憑證的行為。（）

7.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、出租、抵押等行為。（）

8.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋及其附屬設施，以及房屋附屬的土地。（）

9.車船稅的征稅范圍包括車輛和船舶，以及車輛掛車和船舶租賃。（）

10.契稅的征稅范圍包括房屋買賣、贈與、交換等行為，但不包括房屋租賃。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。

3.簡述個人所得稅的申報方式。

4.簡述土地增值稅的納稅義務發(fā)生時間。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟中的重要作用。

2.論述稅收征收管理中，如何保障納稅人的合法權(quán)益。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.BCD

解析思路：增值稅應稅項目包括購買原材料、支付給供應商的運費和支付給中介機構(gòu)的傭金。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應納稅所得額、應稅收入、可扣除支出和減免稅收入。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。

5.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、安裝、修繕、裝飾等服務以及銷售無形資產(chǎn)。

6.AB

解析思路：關(guān)稅的征稅對象是進出境的貨物，包括進口貨物和出口貨物。

7.ABD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括簽訂、領受應稅憑證的行為，購買應稅憑證的行為和轉(zhuǎn)讓應稅憑證的行為。

8.B

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。

9.ABD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋及其附屬設施、房屋附屬的土地和房屋附屬的建筑物。

10.ABCD

解析思路：車船稅的征稅范圍包括車輛、船舶、車輛掛車和車輛臨時入境。

11.ABC

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、贈與和交換。

12.A

解析思路：環(huán)境保護稅的征稅范圍包括煉油、石化、化工、鋼鐵、有色金屬、建材、煤炭、火電等行業(yè)。

13.A

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源。

14.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)土地、建設用地、工業(yè)用地和居住用地。

15.A

解析思路：耕地占用稅的征稅范圍包括占用耕地。

16.A

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購置車輛。

17.A

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括進口船舶。

18.A

解析思路：車輛通行費的征稅范圍包括公路通行費。

19.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的征稅范圍包括城市維護建設資金、城市基礎設施、城市綠化和城市環(huán)境保護。

20.ABCD

解析思路：教育附加費的征稅范圍包括教育事業(yè)、教育設施、教育管理和教育資助。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.錯誤

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。

3.個人所得稅的申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托代征。

4.土地增值