總結(jié)稅務(wù)師考試的復(fù)習(xí)要點(diǎn)分享試題及答案

總結(jié)稅務(wù)師考試的復(fù)習(xí)要點(diǎn)分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)下列哪些支出可以稅前扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本

B.職工工資及福利

C.稅收滯納金

D.捐贈(zèng)支出

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.國(guó)有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款當(dāng)天

C.取得銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)收入當(dāng)天

D.發(fā)票開(kāi)具當(dāng)天

6.企業(yè)下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.一般納稅人兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

D.一般納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.住房貸款利息支出

B.子女教育支出

C.繼續(xù)教育支出

D.贍養(yǎng)老人支出

9.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退（免）稅

B.出口貨物退（免）增值稅

C.出口貨物退（免）消費(fèi)稅

D.出口貨物退（免）關(guān)稅

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策？

A.當(dāng)年虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后五年內(nèi)彌補(bǔ)

B.當(dāng)年虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后十年內(nèi)彌補(bǔ)

C.當(dāng)年虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后五年內(nèi)彌補(bǔ)，結(jié)轉(zhuǎn)未彌補(bǔ)的虧損可以在以后年度稅前扣除

D.當(dāng)年虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后十年內(nèi)彌補(bǔ)，結(jié)轉(zhuǎn)未彌補(bǔ)的虧損可以在以后年度稅前扣除

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.申報(bào)繳納

12.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月申報(bào)一次

B.每季度申報(bào)一次

C.每半年申報(bào)一次

D.每年申報(bào)一次

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月申報(bào)一次

B.每季度申報(bào)一次

C.每半年申報(bào)一次

D.每年申報(bào)一次

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月申報(bào)一次

B.每季度申報(bào)一次

C.每半年申報(bào)一次

D.每年申報(bào)一次

15.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票的開(kāi)具、保管、報(bào)送

B.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、繳銷(xiāo)

C.發(fā)票的查驗(yàn)、真?zhèn)舞b定

D.發(fā)票的電子化

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)要求？

A.申報(bào)資料的完整性

B.申報(bào)資料的準(zhǔn)確性

C.申報(bào)資料的及時(shí)性

D.申報(bào)資料的保密性

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)要求？

A.申報(bào)資料的完整性

B.申報(bào)資料的準(zhǔn)確性

C.申報(bào)資料的及時(shí)性

D.申報(bào)資料的保密性

18.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅收優(yōu)惠政策

D.出口貨物退（免）稅政策

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅收優(yōu)惠政策

D.出口貨物退（免）稅政策

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.居民個(gè)人取得工資、薪金所得的稅收優(yōu)惠政策

B.居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得的稅收優(yōu)惠政策

C.居民個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的稅收優(yōu)惠政策

D.居民個(gè)人取得股息、紅利所得的稅收優(yōu)惠政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計(jì)稅方法和稅率上有所不同。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅的出口退稅是指對(duì)出口企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅給予退還。（）

5.企業(yè)所得稅的虧損可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但不得超過(guò)5年。（）

6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

7.增值稅的納稅申報(bào)期限為每月15日前。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為每年5月31日前。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為每年6月30日前。（）

10.增值稅的發(fā)票是納稅人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述增值稅發(fā)票的管理要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

2.論述稅收法律法規(guī)在維護(hù)國(guó)家利益和納稅人權(quán)益方面的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABD

解析思路：稅前扣除的支出包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本、職工工資及福利和捐贈(zèng)支出，稅收滯納金不得稅前扣除。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息、紅利所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，收到預(yù)收款當(dāng)天，取得收入當(dāng)天和發(fā)票開(kāi)具當(dāng)天。

6.ACD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人、一般納稅人兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目和一般納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目。

7.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息支出、子女教育支出、繼續(xù)教育支出和贍養(yǎng)老人支出。

9.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括出口貨物退（免）稅、出口貨物退（免）增值稅、出口貨物退（免）消費(fèi)稅和出口貨物退（免）關(guān)稅。

10.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策允許當(dāng)年虧損結(jié)轉(zhuǎn)以后五年內(nèi)彌補(bǔ)，結(jié)轉(zhuǎn)未彌補(bǔ)的虧損可以在以后年度稅前扣除。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代扣代繳、代收代繳和申報(bào)繳納。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限可以是每月、每季度、每半年或每年。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限可以是每月、每季度、每半年或每年。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限可以是每月、每季度、每半年或每年。

15.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理要求包括發(fā)票的開(kāi)具、保管、報(bào)送、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、繳銷(xiāo)、查驗(yàn)、真?zhèn)舞b定和電子化。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)要求包括申報(bào)資料的完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性和保密性。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)要求包括申報(bào)資料的完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性和保密性。

18.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅收優(yōu)惠政策和出口貨物退（免）稅政策。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅收優(yōu)惠政策和出口貨物退（免）稅政策。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括居民個(gè)人取得工資、薪金所得的稅收優(yōu)惠政策、居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得的稅收優(yōu)惠政策、居民個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的稅收優(yōu)惠政策和居民個(gè)人取得股息、紅利所得的稅收優(yōu)惠政策。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計(jì)稅方法和稅率上有所不同。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

4.√

解析思路：增值稅的出口退稅是指對(duì)出口企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅給予退還。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但不得超過(guò)5年。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

7.√

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限為每月15日前。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為每年5月31日前。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為每年6月30日前。

10.√

解析思路：增值稅的發(fā)票是納稅人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用范圍。

解析思路：簡(jiǎn)要介紹簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的概念，包括計(jì)稅方法和適用范圍，如小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)等。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策。

解析思路：簡(jiǎn)要介紹企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)政策的基本原則，如虧損結(jié)轉(zhuǎn)期限和彌補(bǔ)方式等。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。

解析思路：簡(jiǎn)要介紹個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的種類(lèi)，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，并說(shuō)明扣除標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方法。

4.簡(jiǎn)述增值稅發(fā)票的管理要求。

解析思路：簡(jiǎn)要介紹增值稅發(fā)票管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，如開(kāi)具、保管、報(bào)送、查驗(yàn)等，以及相關(guān)的法律法規(guī)要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論