2025年稅務(wù)師考試知識(shí)驗(yàn)證及回顧的方法試題及答案

2025年稅務(wù)師考試知識(shí)驗(yàn)證及回顧的方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的有：

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

4.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？

A.按規(guī)定繳納的職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出

C.按規(guī)定計(jì)提的折舊

D.資產(chǎn)損失

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

6.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.增值稅電子普通發(fā)票

7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

D.資產(chǎn)收益

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

10.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.按照銷售額和征收率減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額

D.按照銷售額和增值稅稅率減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收優(yōu)惠

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收優(yōu)惠

13.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.發(fā)票管理

B.稅收申報(bào)

C.稅收征收

D.稅收稽查

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.稅收申報(bào)

B.稅收征收

C.稅收稽查

D.稅收處罰

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.稅收申報(bào)

B.稅收征收

C.稅收稽查

D.稅收處罰

16.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票作廢

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收申報(bào)？

A.年度申報(bào)

B.季度申報(bào)

C.月度申報(bào)

D.特殊事項(xiàng)申報(bào)

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收申報(bào)？

A.年度申報(bào)

B.季度申報(bào)

C.月度申報(bào)

D.特殊事項(xiàng)申報(bào)

19.下列哪些屬于增值稅的稅收征收？

A.稅款征收

B.稅款入庫(kù)

C.稅款退還

D.稅款滯納金

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收征收？

A.稅款征收

B.稅款入庫(kù)

C.稅款退還

D.稅款滯納金

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)取得收入的當(dāng)期成本費(fèi)用。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以作為購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（）

5.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策僅限于居民企業(yè)。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

7.增值稅的征收范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物以及在中國(guó)境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)。（）

8.企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（）

9.個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人是指支付所得的單位和個(gè)人。（）

10.增值稅的納稅期限一般為一個(gè)月，但可以申請(qǐng)延長(zhǎng)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的稅率種類及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除原則，并舉例說明。

3.描述個(gè)人所得稅的申報(bào)方式，包括自行申報(bào)和代扣代繳兩種方式。

4.說明增值稅專用發(fā)票的作用及其在稅收管理中的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用及其具體措施。

2.分析稅收籌劃的合法性與風(fēng)險(xiǎn)，并探討如何平衡稅收籌劃與稅收合規(guī)的關(guān)系。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.A、C、D

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購(gòu)買原材料、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅，不包括固定資產(chǎn)。

3.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

4.A、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅允許扣除的支出包括職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、折舊和資產(chǎn)損失。

5.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

6.B、C、D

解析思路：增值稅專用發(fā)票屬于專用發(fā)票，包括增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票。

7.A、B、C、D

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

8.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入和資產(chǎn)收益。

9.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

10.A

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法中，按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

11.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還和稅收優(yōu)惠。

12.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還和稅收優(yōu)惠。

13.A、B、C、D

解析思路：增值稅的征收管理包括發(fā)票管理、稅收申報(bào)、稅收征收和稅收稽查。

14.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括稅收申報(bào)、稅收征收、稅收稽查和稅收處罰。

15.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括稅收申報(bào)、稅收征收、稅收稽查和稅收處罰。

16.A、B、C、D

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、開具、保管和作廢。

17.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收申報(bào)包括年度申報(bào)、季度申報(bào)、月度申報(bào)和特殊事項(xiàng)申報(bào)。

18.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收申報(bào)包括年度申報(bào)、季度申報(bào)、月度申報(bào)和特殊事項(xiàng)申報(bào)。

19.A、B、C、D

解析思路：增值稅的稅收征收包括稅款征收、稅款入庫(kù)、稅款退還和稅款滯納金。

20.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收征收包括稅款征收、稅款入庫(kù)、稅款退還和稅款滯納金。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)從事應(yīng)稅行為的企業(yè)和其他單位和個(gè)人。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)取得收入時(shí)，扣除成本費(fèi)用、稅金和損失后的余額。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策不僅限于居民企業(yè)，也適用于非居民企業(yè)。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

7.√

解析思路：增值稅的征收范圍確實(shí)包括進(jìn)口貨物、出口貨物以及在中國(guó)境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人是指支付所得的單位和個(gè)人。

10.×

解析思路：增值稅的納稅期限一般為一個(gè)月，但并非所有情況下都可以申請(qǐng)延長(zhǎng)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的稅率種類及其適用范圍包括：

-基本稅率：適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。

-低稅率：適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、食用鹽、煤炭等。

-征收率：適用于小規(guī)模納稅人。

-出口退稅率：適用于出口貨物。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除原則包括：

-實(shí)際發(fā)生原則：企業(yè)發(fā)生的實(shí)際成本費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

-合法性原則：企業(yè)發(fā)生的合法成本費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

-權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：企業(yè)發(fā)生的成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與其產(chǎn)生的收入相對(duì)應(yīng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)。

3.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括：

-自行申報(bào)：納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

-代扣代繳：支付所得的單位和個(gè)人代為扣繳個(gè)人所得稅并申報(bào)。

4.增值稅專用發(fā)票的作用及其在稅收管理中的重要性包括：

-作為購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

-作為增值稅納稅申報(bào)的依據(jù)。

-作為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收稽查的重要依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用及其具體措施包括：

-通過調(diào)整增值稅稅率，降低某些行業(yè)稅