2025年稅務(wù)師考試核心思維試題及答案

2025年稅務(wù)師考試核心思維試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以計入當(dāng)期損益？

A.購買原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額

B.雇員工資

C.辦公費(fèi)

D.購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人

C.事業(yè)單位

D.社會團(tuán)體

4.下列哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施？

A.納稅人逾期未繳納稅款

B.納稅人未按規(guī)定提供納稅申報材料

C.納稅人采取轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)等手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款

D.納稅人拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理決定

5.以下哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的簡易征收辦法？

A.按銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額

B.按銷售額和應(yīng)納稅額計算應(yīng)納稅額

C.按銷售額和征收率減半計算應(yīng)納稅額

D.按銷售額和應(yīng)納稅額減半計算應(yīng)納稅額

6.企業(yè)發(fā)生的下列收入中，哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租不動產(chǎn)收入

D.股息、紅利收入

7.以下哪些屬于增值稅的征收管理措施？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅務(wù)檢查

8.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.納稅人自用發(fā)票

D.出口貨物發(fā)票

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

10.以下哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.貨物出口

B.納稅人購買增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)

C.納稅人銷售自產(chǎn)貨物

D.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)

11.以下哪些屬于增值稅的征收對象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？

A.購買原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額

B.雇員工資

C.辦公費(fèi)

D.購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額

13.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠措施？

A.稅收減免

B.稅率優(yōu)惠

C.征收方式優(yōu)惠

D.納稅期限優(yōu)惠

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)外收入

D.營業(yè)外支出

15.以下哪些屬于增值稅的征收稅率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)外收入

D.營業(yè)外支出

17.以下哪些屬于增值稅的申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.適時申報

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收方式？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

19.以下哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票核銷

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報？

A.申報期限

B.申報方式

C.申報內(nèi)容

D.申報材料

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)，但不包括銷售無形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)發(fā)生的工資支出，在計算企業(yè)所得稅時，可以全額扣除。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)，不包括個人。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對逾期未繳納稅款的納稅人，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括凍結(jié)銀行賬戶。（）

5.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易征收辦法。（）

6.企業(yè)發(fā)生的銷售貨物收入，在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)全額計入應(yīng)稅收入。（）

7.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅一般納稅人。（）

8.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，不包括營業(yè)外支出。（）

9.增值稅的征收稅率分為三檔，分別為3%、6%和13%。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅申報可以通過電子方式提交，也可以通過紙質(zhì)方式提交。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計算方法。

3.說明增值稅專用發(fā)票的作用及其管理要求。

4.列舉并簡要說明企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對企業(yè)和個人稅收負(fù)擔(dān)的影響。

2.論述稅務(wù)師在稅收征管和財務(wù)管理中的角色及其對企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的重要性。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.BC

解析思路：計入當(dāng)期損益的支出應(yīng)與經(jīng)營活動直接相關(guān)，原材料進(jìn)項稅額和固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額不計入損益。

3.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體，個人不作為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人逾期未繳納稅款、未按規(guī)定提供申報材料、妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款或拒不接受處理決定時，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

5.AC

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇簡易征收辦法，即按銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、提供勞務(wù)收入、出租不動產(chǎn)收入和股息、紅利收入。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理措施包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收和稅務(wù)檢查。

8.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是專門為增值稅一般納稅人開具的發(fā)票，用于抵扣進(jìn)項稅額。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

10.A

解析思路：增值稅的減免稅項目主要包括貨物出口的零稅率政策。

11.ABCD

解析思路：增值稅的征收對象包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

12.BC

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括營業(yè)成本和營業(yè)外支出，但不包括進(jìn)項稅額。

13.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠措施包括稅收減免、稅率優(yōu)惠、征收方式優(yōu)惠和納稅期限優(yōu)惠。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。

15.ABCD

解析思路：增值稅的征收稅率分為三檔，分別為3%、6%、9%和13%。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。

17.ABD

解析思路：增值稅的申報期限通常為每月、每季度或適時申報