掌握要素稅務(wù)師考試試題及答案

掌握要素稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括哪些？

A.獨立公正B.誠信保密C.勤勉盡責(zé)D.知識更新

答案：ABCD

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物

答案：ABCD

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入B.利息收入C.股息收入D.殘疾人員工資

答案：ABC

4.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.中國公民B.在中國境內(nèi)無住所的外國人C.在中國境內(nèi)有住所的外國人D.個體工商戶

答案：ABC

5.以下哪些屬于增值稅的簡易征收方式？

A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.9%征收率

答案：AB

6.企業(yè)所得稅的稅率分為哪幾檔？

A.25%B.20%C.15%D.10%

答案：ABCD

7.以下哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.稅法規(guī)定的減免稅項目

答案：D

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守哪些規(guī)定？

A.稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范B.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則C.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)紀(jì)律D.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)保密

答案：ABCD

9.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物C.國際運輸服務(wù)D.出口貨物

答案：ACD

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入B.基金利息收入C.符合條件的居民企業(yè)間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非居民企業(yè)間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

答案：ACD

11.以下哪些屬于個人所得稅的扣除項目？

A.房屋租賃費用B.子女教育費用C.醫(yī)療保險費用D.殘疾人本人工資

答案：ABCD

12.以下哪些屬于增值稅的出口退（免）稅政策？

A.出口貨物退（免）稅B.出口加工退（免）稅C.出口退稅D.出口免抵退稅

答案：ABD

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.殘疾人員工資B.職工福利費C.廣告費D.利息費用

答案：ABCD

14.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.子女教育B.住房貸款利息C.大病醫(yī)療D.贍養(yǎng)老人

答案：ABCD

15.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月

答案：ABCD

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月B.每季度C.每年D.稅法規(guī)定的其他期限

答案：BCD

17.以下哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月B.每季度C.每年D.稅法規(guī)定的其他期限

答案：BCD

18.以下哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票的開具B.發(fā)票的保管C.發(fā)票的認(rèn)證D.發(fā)票的報銷

答案：ABCD

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅務(wù)登記要求？

A.登記事項的變更B.登記事項的注銷C.登記事項的補錄D.登記事項的查詢

答案：ABCD

20.以下哪些屬于個人所得稅的納稅申報要求？

A.納稅申報的形式B.納稅申報的內(nèi)容C.納稅申報的期限D(zhuǎn).納稅申報的附件

答案：ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)過程中，不得泄露客戶的商業(yè)秘密。（）

答案：正確

2.企業(yè)所得稅的稅率在特定條件下可以實行優(yōu)惠稅率。（）

答案：正確

3.增值稅的簡易征收方式適用于小規(guī)模納稅人。（）

答案：正確

4.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

答案：正確

5.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)獨立、客觀、公正地為客戶提供稅務(wù)服務(wù)。（）

答案：正確

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得是指企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金后的余額。（）

答案：正確

7.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

答案：正確

8.增值稅的出口退（免）稅政策適用于所有出口企業(yè)。（）

答案：錯誤

9.企業(yè)所得稅的納稅期限通常為年度，特殊情況下可以按月或按季預(yù)繳。（）

答案：正確

10.個人所得稅的納稅申報可以通過電子方式提交，也可以采取紙質(zhì)申報的方式。（）

答案：正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師在提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時應(yīng)遵循的原則。

答案：稅務(wù)師在提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時應(yīng)遵循的原則包括：獨立客觀、誠信保密、勤勉盡責(zé)、專業(yè)勝任、持續(xù)更新、遵守法律法規(guī)。

2.簡述增值稅應(yīng)稅銷售行為的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

答案：增值稅應(yīng)稅銷售行為的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：有償轉(zhuǎn)讓貨物或提供加工修理修配勞務(wù)、銷售方與購買方之間存在經(jīng)濟利益關(guān)系、銷售行為發(fā)生在中華人民共和國境內(nèi)。

3.簡述企業(yè)所得稅前扣除項目的分類。

答案：企業(yè)所得稅前扣除項目分為以下幾類：成本、費用、稅金、損失、準(zhǔn)備金等。

4.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

答案：個人所得稅的源泉扣繳制度是指支付所得的單位或個人在支付所得時，應(yīng)依法代扣代繳稅款，并向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳申報表。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險中的作用。

答案：稅務(wù)師在防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險中扮演著至關(guān)重要的角色。首先，稅務(wù)師通過專業(yè)的稅務(wù)知識，幫助企業(yè)合理規(guī)劃稅收政策，降低稅負(fù)。其次，稅務(wù)師能夠識別和評估企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險，提供有效的風(fēng)險管理建議。此外，稅務(wù)師還負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)申報和納稅申報的審核，確保企業(yè)遵守稅收法律法規(guī)。最后，稅務(wù)師在稅務(wù)爭議解決過程中提供專業(yè)支持，維護企業(yè)合法權(quán)益。總之，稅務(wù)師在防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險方面具有以下作用：提供稅收規(guī)劃建議、識別和評估稅務(wù)風(fēng)險、審核稅務(wù)申報、參與稅務(wù)爭議解決。

2.論述個人所得稅改革對個人納稅人稅負(fù)的影響。

答案：個人所得稅改革旨在優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，減輕中低收入群體稅負(fù)，提高稅收公平性。改革后，個人所得稅的稅率和級距有所調(diào)整，以下是對個人納稅人稅負(fù)的影響：

（1）中低收入群體稅負(fù)減輕：改革后，中低收入群體的稅負(fù)得到明顯減輕，尤其是起征點的提高和稅率結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，使得這部分人群的稅負(fù)下降。

（2）高收入群體稅負(fù)增加：改革后，高收入群體的稅負(fù)有所增加，特別是對于高收入者，通過提高稅率、擴大稅基等措施，使得其稅負(fù)上升。

（3）稅收公平性提高：個人所得稅改革有利于提高稅收公平性，縮小貧富差距，促進社會和諧。

（4）稅收征管效率提升：改革后的個人所得稅制度更加科學(xué)合理，有利于提高稅收征管效率，減少逃稅、漏稅現(xiàn)象。

（5）促進經(jīng)濟發(fā)展：個人所得稅改革有助于激發(fā)個人消費潛力，提高居民收入水平，從而促進經(jīng)濟發(fā)展。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括哪些？

答案：ABCD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德要求其獨立公正、誠信保密、勤勉盡責(zé)、知識更新。

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

答案：ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物。

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

答案：ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、利息收入、股息收入。

4.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

答案：ABC

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)無住所的外國人、在中國境內(nèi)有住所的外國人。

5.以下哪些屬于增值稅的簡易征收方式？

答案：AB

解析思路：增值稅的簡易征收方式包括3%征收率和5%征收率。

6.企業(yè)所得稅的稅率分為哪幾檔？

答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%四檔。

7.以下哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

答案：D

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括稅法規(guī)定的減免稅項目。

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守哪些規(guī)定？

答案：ABCD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、執(zhí)業(yè)紀(jì)律、執(zhí)業(yè)保密。

9.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

答案：ACD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國際運輸服務(wù)、出口貨物。

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

答案：ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非居民企業(yè)間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

11.以下哪些屬于個人所得稅的扣除項目？

答案：ABCD

解析思路：個人所得稅的扣除項目包括房屋租賃費用、子女教育費用、醫(yī)療保險費用、殘疾人本人工資。

12.以下哪些屬于增值稅的出口退（免）稅政策？

答案：ABD

解析思路：增值稅的出口退（免）稅政策包括出口貨物退（免）稅、出口加工退（免）稅、出口退稅、出口免抵退稅。

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括殘疾人員工資、職工福利費、廣告費、利息費用。

14.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

答案：ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、住房貸款利息、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人。

15.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

答案：ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月、12個月。

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

答案：BCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每季度、每年、稅法規(guī)定的其他期限。

17.以下哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

答案：BCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每季度、每年、稅法規(guī)定的其他期限。

18.以下哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？

答案：ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理要求包括發(fā)票的開具、保管、認(rèn)證、報銷。

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅務(wù)登記要求？

答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅務(wù)登記要求包括登記事項的變更、注銷、補錄、查詢。

20.以下哪些屬于個人所得稅的納稅申報要求？

答案：ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報要求包括納稅申報的形式、內(nèi)容、期限、附件。

二、判斷題

1.稅務(wù)師在提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時應(yīng)遵循的原則。（）

答案：正確

解析思路：稅務(wù)師提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時應(yīng)遵循獨立客觀、誠信保密、勤勉盡責(zé)、專業(yè)勝任、持續(xù)更新、遵守法律法規(guī)的原則。

2.企業(yè)所得稅的稅率在特定條件下可以實行優(yōu)惠稅率。（）

答案：正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率在符合特定條件時，如高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等，可以享受優(yōu)惠稅率。

3.增值稅的簡易征收方式適用于小規(guī)模納稅人。（）

答案：正確

解析思路：增值稅的簡易征收方式是針對小規(guī)模納稅人的稅收政策，簡化納稅程序，降低稅收負(fù)擔(dān)。

4.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

答案：正確

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，包括中國公民和無住所的外國人。

5.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)獨立、客觀、公正地為客戶提供稅務(wù)服務(wù)。（）

答案：正確

解析思路：稅務(wù)師提供稅務(wù)服務(wù)時，應(yīng)保持獨立、客觀、公正的態(tài)度，確保服務(wù)質(zhì)量和客戶利益。

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得是指企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金后的余額。（）

答案：正確

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得是指企業(yè)在會計利潤的基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定調(diào)整后的所得。

7.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

答案：正確

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，旨在減輕個人稅收負(fù)擔(dān)。

8.增值稅的出口退（免