打破束縛2025年稅務(wù)師考試試題及答案

打破束縛2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的有：

A.增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中增值額征收的一種稅

B.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅

D.增值稅的征收范圍包括貨物和勞務(wù)，但不包括不動產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有：

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的所得征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得等

3.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的有：

A.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅

B.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人

C.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、稿酬所得等

4.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有：

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個人

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物等

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人或者房產(chǎn)代管人征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個人和單位

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括房產(chǎn)、土地等

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對城鎮(zhèn)土地使用單位和個人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的個人和單位

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)土地、土地附著物等

7.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的有：

A.車船稅是對車船所有人或者管理人征收的一種稅

B.車船稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有車船的個人和單位

C.車船稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.車船稅的征收范圍包括汽車、摩托車、船舶等

8.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有：

A.印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅

B.印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)簽訂合同、憑證的個人和單位

C.印花稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.印花稅的征收范圍包括合同、憑證、證券等

9.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有：

A.契稅是對房屋、土地等不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征收的一種稅

B.契稅的納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房屋、土地的個人和單位

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.契稅的征收范圍包括房屋、土地等不動產(chǎn)

10.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的有：

A.關(guān)稅是對進(jìn)出口貨物征收的一種稅

B.關(guān)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)進(jìn)出口貨物的單位和個人

C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.關(guān)稅的征收范圍包括進(jìn)出口貨物、物品等

11.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的有：

A.資源稅是對資源開發(fā)、利用單位和個人征收的一種稅

B.資源稅的納稅人包括在中國境內(nèi)開發(fā)、利用資源的單位和個人

C.資源稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣等

12.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個人征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)污染環(huán)境、破壞生態(tài)的個人和單位

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括廢水、廢氣、固體廢物等

13.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對進(jìn)出中國港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人包括在中國境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶所有人或者管理人

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.船舶噸稅的征收范圍包括船舶、貨物等

14.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的有：

A.車輛購置稅是對購買、進(jìn)口車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內(nèi)購買、進(jìn)口車輛的個人和單位

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、船舶等

15.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的有：

A.煙葉稅是對煙葉生產(chǎn)、銷售單位和個人征收的一種稅

B.煙葉稅的納稅人包括在中國境內(nèi)生產(chǎn)、銷售煙葉的個人和單位

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.煙葉稅的征收范圍包括煙葉、煙絲等

16.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述中，正確的有：

A.消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品征收的一種稅

B.消費(fèi)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)生產(chǎn)、銷售特定消費(fèi)品的單位和個人

C.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.消費(fèi)稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品等

17.下列關(guān)于營業(yè)稅的表述中，正確的有：

A.營業(yè)稅是對企業(yè)、單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)征收的一種稅

B.營業(yè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的企業(yè)、單位和個人

C.營業(yè)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.營業(yè)稅的征收范圍包括應(yīng)稅勞務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等

18.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對城市維護(hù)建設(shè)資金征收的一種稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括城市維護(hù)建設(shè)資金等

19.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述中，正確的有：

A.教育費(fèi)附加是對教育資金征收的一種稅

B.教育費(fèi)附加的納稅人包括在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人

C.教育費(fèi)附加的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.教育費(fèi)附加的征收范圍包括教育資金等

20.下列關(guān)于地方教育附加的表述中，正確的有：

A.地方教育附加是對地方教育資金征收的一種稅

B.地方教育附加的納稅人包括在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.地方教育附加的征收范圍包括地方教育資金等

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試合格證書全國有效，考生在任一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）通過考試，均可獲得全國統(tǒng)一的稅務(wù)師資格證書。（）

2.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備注冊稅務(wù)師資格，并擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人或者執(zhí)行合伙人。（）

3.納稅人應(yīng)當(dāng)在增值稅專用發(fā)票上填寫開票日期、貨物名稱、數(shù)量、單價、金額等基本信息，并加蓋發(fā)票專用章。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

5.個人所得稅的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

6.土地增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個人，以及在中國境外轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個人。（）

7.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)土地、房屋等不動產(chǎn)，以及與之相關(guān)的附屬設(shè)施。（）

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的個人和單位，包括外資企業(yè)和外籍個人。（）

9.車船稅的稅率根據(jù)車船的種類、噸位、使用性質(zhì)等因素確定，并實行分類分級的稅率制度。（）

10.資源稅的納稅人包括在中國境內(nèi)開發(fā)、利用資源的單位和個人，以及在中國境外開發(fā)、利用資源的單位和個人。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

3.簡述個人所得稅的征收范圍。

4.簡述土地增值稅的征收范圍。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收征管中的作用及其重要性。

2.論述稅收政策對經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的作用及其影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABC

解析思路：增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中增值額征收的一種稅，納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的所得征收的一種稅，納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，稅率為25%，征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得等。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅，納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、稿酬所得等。

4.ABC

解析思路：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅，納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個人，稅率分為四級超額累進(jìn)稅率。

5.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人或者房產(chǎn)代管人征收的一種稅，納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個人和單位，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

6.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對城鎮(zhèn)土地使用單位和個人征收的一種稅，納稅人包括在中國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的個人和單位，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

7.ABC

解析思路：車船稅是對車船所有人或者管理人征收的一種稅，納稅人包括在中國境內(nèi)擁有車船的個人和單位，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

8.ABC

解析思路：印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅，納稅人包括在中國境內(nèi)簽訂合同、憑證的個人和單位，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

9.ABC

解析思路：契稅是對房屋、土地等不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征收的一種稅，納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房屋、土地的個人和單位，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

10.ABC

解析思路：關(guān)稅是對進(jìn)出口貨物征收的一種稅，納稅人包括在中國境內(nèi)進(jìn)出口貨物的單位和個人，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

11.ABC

解析思路：資源稅是對資源開發(fā)、利用單位和個人征收的一種稅，納稅人包括在中國境內(nèi)開發(fā)、利用資源的單位和個人，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

12.ABC

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅是對污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個人征收的一種稅，納稅人包括在中國境內(nèi)污染環(huán)境、破壞生態(tài)的個人和單位，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

13.ABC

解析思路：船舶噸稅是對進(jìn)出中國港口的船舶征收的一種稅，納稅人包括在中國境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶所有人或者管理人，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

14.ABC

解析思路：車輛購置稅是對購買、進(jìn)口車輛的單位和個人征收的一種稅，納稅人包括在中國境內(nèi)購買、進(jìn)口車輛的個人和單位，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

15.ABC

解析思路：煙葉稅是對煙葉生產(chǎn)、銷售單位和個人征收的一種稅，納稅人包括在中國境內(nèi)生產(chǎn)、銷售煙葉的個人和單位，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

16.ABC

解析思路：消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品征收的一種稅，納稅人包括在中國境內(nèi)生產(chǎn)、銷售特定消費(fèi)品的單位和個人，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

17.ABC

解析思路：營業(yè)稅是對企業(yè)、單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)征收的一種稅，納稅人包括在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的企業(yè)、單位和個人，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

18.ABC

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅是對城市維護(hù)建設(shè)資金征收的一種稅，納稅人包括在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

19.ABC

解析思路：教育費(fèi)附加是對教育資金征收的一種稅，納稅人包括在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

20.ABC

解析思路：地方教育附加是對地方教育資金征收的一種稅，納稅人包括在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

二、判斷題答案：

1.√

解析思路：稅務(wù)師考試合格證書全國有效，考生在任一省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）通過考試，均可獲得全國統(tǒng)一的稅務(wù)師資格證書。

2.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備注冊稅務(wù)師資格，并擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人或者執(zhí)行合伙人。

3.√

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)在增值稅專用發(fā)票上填寫開票日期、貨物名稱、數(shù)量、單價、金額等基本信息，并加蓋發(fā)票專用章。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

5.√

解析思路：個人所得稅的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。

6.×

解析思路：土地增值稅的納稅人僅限于在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個人。

7.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)土地、房屋等不動產(chǎn)，以及與之相關(guān)的附屬設(shè)施。

8.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土