財務審批工作管理制度

財務審批工作管理制度?一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規(guī)范財務審批流程，明確審批權限和責任，提高資金使用效益，保障公司財務安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的財務審批工作。（三）基本原則1.合法性原則：財務審批必須符合國家法律法規(guī)和公司相關制度的規(guī)定。2.真實性原則：審批的經(jīng)濟業(yè)務必須真實發(fā)生，憑證及相關資料應真實、完整。3.合理性原則：各項支出應符合公司經(jīng)營活動的需要，具有合理的目的和用途。4.審批權限原則：明確各級管理人員的審批權限，不得越權審批。5.權責對等原則：審批人應對審批事項的真實性、合理性和合法性負責。二、財務審批流程（一）借款審批流程1.借款人填寫借款申請表：詳細說明借款事由、金額、預計還款日期等信息。2.部門負責人審核：確認借款事項是否與本部門工作相關，是否合理必要，簽署意見。3.財務部門審核：審核借款金額的合理性、還款來源及相關財務規(guī)定的遵守情況，簽署意見。4.分管領導審批：根據(jù)審批權限，對借款申請進行審批。5.總經(jīng)理審批：超過分管領導審批權限的借款申請，由總經(jīng)理審批。6.財務部門放款：經(jīng)各級審批通過后，財務部門根據(jù)審批結果辦理借款手續(xù)，支付款項。（二）費用報銷審批流程1.報銷人整理報銷憑證：將發(fā)票等原始憑證按照公司要求粘貼整齊，填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、報銷部門等信息。2.部門負責人審核：對報銷事項的真實性、合理性進行審核，確認是否與本部門業(yè)務相關，簽署意見。3.財務部門審核：審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性，以及費用是否符合公司規(guī)定的報銷標準和范圍，簽署意見。4.分管領導審批：根據(jù)審批權限，對報銷申請進行審批。5.總經(jīng)理審批：超過分管領導審批權限的報銷申請，由總經(jīng)理審批。6.財務部門報銷：經(jīng)各級審批通過后，財務部門辦理報銷手續(xù)，支付款項。（三）采購付款審批流程1.采購部門填寫請購單：注明采購物資或服務的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預計金額等信息，提交審批。2.部門負責人審核：確認請購事項是否必要，與本部門工作需求相符，簽署意見。3.財務部門審核：審核采購預算、資金安排等情況，簽署意見。4.分管領導審批：根據(jù)審批權限，對請購申請進行審批。5.總經(jīng)理審批：超過分管領導審批權限的請購申請，由總經(jīng)理審批。6.采購部門執(zhí)行采購：經(jīng)審批通過后，采購部門進行采購活動，簽訂采購合同。7.驗收部門驗收：對采購的物資或服務進行驗收，出具驗收報告。8.采購部門填寫付款申請單：附上請購單、采購合同、驗收報告、發(fā)票等相關資料，提交審批。9.部門負責人審核：確認采購事項已完成，驗收合格，簽署意見。10.財務部門審核：審核付款申請的真實性、準確性、合規(guī)性，以及發(fā)票等憑證的合法性，簽署意見。11.分管領導審批：根據(jù)審批權限，對付款申請進行審批。12.總經(jīng)理審批：超過分管領導審批權限的付款申請，由總經(jīng)理審批。13.財務部門付款：經(jīng)各級審批通過后，財務部門辦理付款手續(xù)。三、審批權限劃分（一）日常費用審批權限1.部門負責人：審批本部門發(fā)生的單筆金額在[x]元以下的日常費用報銷。2.分管領導：審批本部門及下屬部門發(fā)生的單筆金額在[x]元至[x]元之間的日常費用報銷。3.總經(jīng)理：審批單筆金額超過[x]元的日常費用報銷。（二）專項費用審批權限1.部門負責人：審批本部門發(fā)生的單筆金額在[x]元以下的專項費用申請。2.分管領導：審批本部門及下屬部門發(fā)生的單筆金額在[x]元至[x]元之間的專項費用申請。3.總經(jīng)理：審批單筆金額超過[x]元的專項費用申請。對于重大專項費用，需經(jīng)公司董事會審議通過。（三）采購付款審批權限1.部門負責人：審批本部門采購的單筆金額在[x]元以下的付款申請。2.分管領導：審批本部門及下屬部門采購的單筆金額在[x]元至[x]元之間的付款申請。3.總經(jīng)理：審批單筆金額超過[x]元的采購付款申請。對于重大采購項目的付款，需經(jīng)公司董事會審議通過。（四）借款審批權限1.部門負責人：審批本部門員工單筆金額在[x]元以下的借款申請。2.分管領導：審批本部門及下屬部門員工單筆金額在[x]元至[x]元之間的借款申請。3.總經(jīng)理：審批單筆金額超過[x]元的借款申請。四、審批要求（一）審批人職責1.審批人應認真審核審批事項，對審批意見負責。2.嚴格按照審批權限進行審批，不得越權審批。3.對不符合規(guī)定的審批事項，應拒絕審批，并說明理由。（二）審批意見填寫1.審批人應明確簽署"同意"、"不同意"或"請補充完善[具體事項]"等意見。2.對于不同意的審批事項，應詳細說明原因。（三）審批時間要求1.一般情況下，借款申請、費用報銷申請、采購付款申請應在提交后的[x]個工作日內(nèi)完成審批。2.對于緊急事項，審批人應優(yōu)先處理，盡快完成審批。五、財務審核要點（一）原始憑證審核1.真實性審核：審核發(fā)票等原始憑證是否真實有效，是否與經(jīng)濟業(yè)務相符。2.合法性審核：審核原始憑證是否符合國家法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定。3.完整性審核：審核原始憑證的內(nèi)容是否完整，包括發(fā)票的抬頭、日期、金額、印章等。4.合理性審核：審核原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務是否合理，是否符合公司經(jīng)營活動的需要。（二）報銷標準審核1.審核費用報銷是否符合公司規(guī)定的報銷標準和范圍，如差旅費、業(yè)務招待費等。2.對于超標準的費用報銷，應要求報銷人提供合理的說明或審批手續(xù)。（三）預算審核1.審核各項費用支出是否在預算范圍內(nèi)，對于超預算的支出，應要求相關部門提供預算調(diào)整申請及審批手續(xù)。2.對于無預算的支出，應嚴格控制，原則上不予審批。（四）資金安排審核1.審核付款申請是否與公司資金狀況相匹配，是否有足夠的資金支付。2.對于資金緊張的情況下的大額付款申請，應謹慎審核，并考慮資金籌集方案。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對財務審批工作進行審計檢查，重點檢查審批流程的執(zhí)行情況、審批權限的遵守情況、財務審核的準確性等。2.對審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務部門日常監(jiān)督1.財務部門在辦理財務審批業(yè)務過程中，對審批事項進行實時監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時與相關部門和審批人溝通協(xié)調(diào)。2.定期對財務審批數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，總結存在的問題，提出改進建議。（三）違規(guī)處理1.對于違反財務審批制度的行為，視情節(jié)輕重給予相應的處罰，包括批評教育、經(jīng)濟處罰、行政處分等。2.對因違規(guī)審批導致公司經(jīng)濟損失的，