預(yù)算管理制度起源英國

預(yù)算管理制度起源英國?一、總則（一）制度目的1.規(guī)范公司預(yù)算管理流程，確保公司資源合理配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。2.明確各部門在預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控及調(diào)整過程中的職責(zé)，加強部門間的溝通與協(xié)作。3.為公司的經(jīng)營決策提供準(zhǔn)確、可靠的財務(wù)信息和數(shù)據(jù)支持，增強公司的風(fēng)險防范能力。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的所有預(yù)算管理活動，包括但不限于年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制與調(diào)整等。（三）預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則預(yù)算應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行編制，確保各項預(yù)算指標(biāo)與公司戰(zhàn)略方向相一致，以支持公司戰(zhàn)略的有效實施。2.全員參與原則預(yù)算編制涉及公司各個部門和崗位，全體員工應(yīng)積極參與，充分發(fā)揮各自的專業(yè)知識和經(jīng)驗，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.全面性原則預(yù)算應(yīng)涵蓋公司所有經(jīng)營活動，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負(fù)債等各個方面，實現(xiàn)全方位、全過程的預(yù)算管理。4.準(zhǔn)確性原則預(yù)算編制應(yīng)基于充分、可靠的市場信息和歷史數(shù)據(jù)，運用科學(xué)合理的方法進(jìn)行預(yù)測和估算，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。5.剛性與柔性相結(jié)合原則預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保其嚴(yán)肅性和剛性。同時，在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化，應(yīng)適時調(diào)整預(yù)算，保持預(yù)算的靈活性和適應(yīng)性。6.效益優(yōu)先原則預(yù)算管理應(yīng)注重資源的優(yōu)化配置，提高資源使用效益，以實現(xiàn)公司價值最大化。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會1.組成預(yù)算管理委員會由公司高層管理人員組成，包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等。2.職責(zé)（1）審議公司預(yù)算管理制度、政策和流程，確保其符合公司戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)。（2）審批公司年度預(yù)算方案，確定預(yù)算目標(biāo)和總體框架。（3）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制、執(zhí)行過程中的重大問題，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。（4）根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，決定預(yù)算調(diào)整事項。（5）對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評價，提出獎懲建議。（二）預(yù)算管理辦公室1.組成預(yù)算管理辦公室設(shè)在財務(wù)部，由財務(wù)經(jīng)理擔(dān)任主任，成員包括各相關(guān)部門的預(yù)算管理人員。2.職責(zé)（1）負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體實施和日常工作的組織協(xié)調(diào)。（2）收集、匯總、分析預(yù)算編制所需的各類數(shù)據(jù)和信息，為預(yù)算編制提供技術(shù)支持。（3）組織各部門編制預(yù)算草案，進(jìn)行初步審核和平衡，形成公司年度預(yù)算初稿。（4）跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期向預(yù)算管理委員會匯報預(yù)算執(zhí)行進(jìn)展，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。（5）根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和公司實際經(jīng)營狀況，提出預(yù)算調(diào)整建議，報預(yù)算管理委員會審批。（6）負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計、分析和考核工作，編制預(yù)算執(zhí)行情況報告。（三）各部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門（1）負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的預(yù)算編制工作，提供詳細(xì)、準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和預(yù)算建議。（2）嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，確保各項業(yè)務(wù)活動按照預(yù)算目標(biāo)有序開展。（3）定期對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中的問題。（4）配合預(yù)算管理辦公室做好預(yù)算調(diào)整、考核評價等相關(guān)工作。2.財務(wù)部（1）負(fù)責(zé)制定和完善公司預(yù)算管理制度和流程，指導(dǎo)各部門開展預(yù)算編制工作。（2）組織公司年度預(yù)算的編制、審核、匯總和上報工作，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（3）監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時提供預(yù)算執(zhí)行信息和分析報告，為公司決策提供依據(jù)。（4）負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的審核和賬務(wù)處理工作，確保預(yù)算調(diào)整后的財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營狀況。（5）參與預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核評價工作，提出財務(wù)考核意見和建議。3.其他職能部門（1）按照公司預(yù)算管理要求，配合業(yè)務(wù)部門做好相關(guān)業(yè)務(wù)的預(yù)算編制工作，提供專業(yè)支持和建議。（2）協(xié)助預(yù)算管理辦公室開展預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析工作，及時反饋本部門涉及的預(yù)算執(zhí)行問題。（3）根據(jù)公司整體預(yù)算安排，合理安排本部門的資源配置，確保各項工作順利開展。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知預(yù)算管理辦公室根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，在每年[具體時間]前下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求和具體格式等。2.各部門編制預(yù)算草案各部門根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)計劃和歷史數(shù)據(jù)，對本部門下一年度的收入、成本、費用、資產(chǎn)、負(fù)債等進(jìn)行預(yù)測和估算，編制本部門預(yù)算草案，并于[具體時間]前報送預(yù)算管理辦公室。3.預(yù)算管理辦公室初步審核與平衡預(yù)算管理辦公室收到各部門預(yù)算草案后，對其進(jìn)行初步審核，檢查預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和合理性。同時，根據(jù)公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和資源狀況，對各部門預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，提出調(diào)整意見和建議，反饋給各部門。4.各部門調(diào)整預(yù)算草案各部門根據(jù)預(yù)算管理辦公室的反饋意見，對本部門預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，并于[具體時間]前再次報送預(yù)算管理辦公室。5.預(yù)算管理辦公室匯總編制公司年度預(yù)算初稿預(yù)算管理辦公室對各部門調(diào)整后的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制公司年度預(yù)算初稿，提交預(yù)算管理委員會審議。6.預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)預(yù)算管理委員會對公司年度預(yù)算初稿進(jìn)行審議，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、市場環(huán)境和資源狀況等因素，對預(yù)算初稿進(jìn)行審核和調(diào)整，最終批準(zhǔn)公司年度預(yù)算方案。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項目或部門，按照固定的業(yè)務(wù)量水平編制預(yù)算，不考慮業(yè)務(wù)量的變動。2.彈性預(yù)算法根據(jù)業(yè)務(wù)量的不同水平，編制多個不同業(yè)務(wù)量下的預(yù)算方案，以適應(yīng)業(yè)務(wù)量的波動。彈性預(yù)算法能夠更準(zhǔn)確地反映成本費用與業(yè)務(wù)量之間的關(guān)系，提高預(yù)算的靈活性和適應(yīng)性。3.滾動預(yù)算法預(yù)算期始終保持[X]個月的長度，每過去一個月，就根據(jù)新的情況對后幾個月的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和修訂，逐期向后滾動。滾動預(yù)算法使預(yù)算能夠及時反映市場變化和公司經(jīng)營狀況的動態(tài)調(diào)整，增強預(yù)算的及時性和指導(dǎo)性。4.零基預(yù)算法不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，一切從實際需要出發(fā)，逐項審議預(yù)算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費用預(yù)算。零基預(yù)算法有助于提高資源配置效率，避免不合理的費用支出。（三）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算（1）主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算：根據(jù)公司市場銷售計劃、產(chǎn)品價格策略等因素，預(yù)測各產(chǎn)品或服務(wù)的銷售收入。（2）其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算：包括出租資產(chǎn)收入、提供勞務(wù)收入等，根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)的預(yù)計開展情況進(jìn)行編制。2.成本預(yù)算（1）生產(chǎn)成本預(yù)算：涵蓋直接材料、直接人工、制造費用等方面，根據(jù)生產(chǎn)計劃和成本定額進(jìn)行預(yù)測。（2）銷售成本預(yù)算：根據(jù)銷售計劃和產(chǎn)品成本核算方法，計算并編制銷售產(chǎn)品的成本預(yù)算。3.費用預(yù)算（1）管理費用預(yù)算：包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、管理人員薪酬等各項管理費用，根據(jù)公司管理要求和歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行估算。（2）銷售費用預(yù)算：如廣告費、促銷費、銷售人員薪酬等，依據(jù)銷售策略和市場推廣計劃編制。（3）財務(wù)費用預(yù)算：主要包括利息支出、手續(xù)費等，根據(jù)公司資金運作計劃和貸款利率等因素進(jìn)行預(yù)測。4.資本預(yù)算（1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，規(guī)劃購置、新建、擴(kuò)建固定資產(chǎn)的投資計劃，包括投資項目名稱、投資額、資金來源等。（2）無形資產(chǎn)投資預(yù)算：如研發(fā)投入、商標(biāo)權(quán)購買等，明確無形資產(chǎn)投資的金額和時間安排。5.資金預(yù)算根據(jù)公司各項業(yè)務(wù)活動的資金需求和資金來源情況，編制資金預(yù)算，包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺及資金籌措與運用計劃等，以確保公司資金的合理安排和有效運作。四、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控（一）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解下達(dá)預(yù)算管理辦公室將經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算方案按照部門、項目等進(jìn)行分解，明確各部門和項目的預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)給相關(guān)部門執(zhí)行。2.簽訂預(yù)算責(zé)任書公司與各部門負(fù)責(zé)人簽訂預(yù)算責(zé)任書，明確各部門的預(yù)算目標(biāo)、責(zé)任和考核方式，確保預(yù)算執(zhí)行責(zé)任落實到具體部門和個人。3.預(yù)算執(zhí)行跟蹤各部門按照預(yù)算責(zé)任書的要求，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，定期對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。預(yù)算管理辦公室建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤機制，通過定期收集預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)、實地調(diào)研等方式，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和存在的問題。（二）預(yù)算監(jiān)控1.監(jiān)控指標(biāo)設(shè)定根據(jù)預(yù)算管理的重點和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，設(shè)定預(yù)算監(jiān)控指標(biāo)，如收入完成率、成本費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。通過對這些指標(biāo)的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，采取相應(yīng)措施進(jìn)行調(diào)整。2.定期預(yù)算分析預(yù)算管理辦公室定期（每月、每季度）對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行概況、主要指標(biāo)完成情況、預(yù)算執(zhí)行偏差原因分析、改進(jìn)措施建議等內(nèi)容，為公司決策提供參考依據(jù)。3.重大事項監(jiān)控對于預(yù)算執(zhí)行過程中的重大事項，如重大投資項目、大額資金支出等，預(yù)算管理辦公室應(yīng)進(jìn)行重點監(jiān)控，跟蹤項目進(jìn)展情況，確保項目按預(yù)算目標(biāo)順利實施。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。2.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、產(chǎn)品價格、原材料價格等波動較大，導(dǎo)致原預(yù)算基礎(chǔ)不再適用。3.公司戰(zhàn)略調(diào)整或經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化，需要對預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。4.發(fā)生不可抗力事件，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對公司生產(chǎn)經(jīng)營造成嚴(yán)重影響。（二）調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請各部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和上述調(diào)整條件，認(rèn)為需要調(diào)整預(yù)算時，應(yīng)填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對公司經(jīng)營的影響等，并提交給預(yù)算管理辦公室。2.預(yù)算管理辦公室審核預(yù)算管理辦公室收到預(yù)算調(diào)整申請表后，對調(diào)整申請進(jìn)行初步審核，分析調(diào)整的必要性和合理性。審核通過后，將調(diào)整申請?zhí)峤唤o預(yù)算管理委員會。3.預(yù)算管理委員會審批預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議，綜合考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況等因素，決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請。如批準(zhǔn)調(diào)整申請，應(yīng)明確調(diào)整的幅度和范圍。4.調(diào)整預(yù)算方案預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會的審批意見，對公司預(yù)算方案進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并將調(diào)整后的預(yù)算方案下達(dá)給各部門執(zhí)行。六、預(yù)算考核（一）考核原則1.公平公正原則考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)客觀、明確，考核過程應(yīng)公開、透明，確?？己私Y(jié)果公平公正，能夠真實反映各部門預(yù)算執(zhí)行情況。2.全面性原則考核應(yīng)涵蓋預(yù)算執(zhí)行的各個方面，包括收入、成本、費用、資金等指標(biāo)，全面評價各部門預(yù)算管理工作的成效。3.激勵與約束相結(jié)合原則通過考核，對預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個人進(jìn)行相應(yīng)處罰，以激勵各部門積極執(zhí)行預(yù)算，提高預(yù)算管理水平。（二）考核指標(biāo)1.預(yù)算完成率=（實際完成數(shù)÷預(yù)算數(shù)）×100%反映各部門預(yù)算執(zhí)行的總體情況。2.收入預(yù)算完成率=（實際收入÷收入預(yù)算）×100%考核各部門收入目標(biāo)的完成情況。3.成本費用控制率=（實際成本費用÷預(yù)算成本費用）×100%衡量各部門成本費用控制的效果。4.資金預(yù)算執(zhí)行偏差率=（實際資金使用量預(yù)算資金使用量）÷預(yù)算資金使用量×100%考核各部門資金預(yù)算的執(zhí)行準(zhǔn)確性。（三）考核周期預(yù)算考核按年度進(jìn)行，于次年[具體時間]前完成對上一年度預(yù)算執(zhí)行情況的考核工作。（四）考核結(jié)果應(yīng)用1.與績效獎金掛鉤根據(jù)考核結(jié)果，確定各部門和員工的績效獎金發(fā)放額度，對預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和員工給予適當(dāng)?shù)莫剟睿瑢ξ赐瓿深A(yù)算目標(biāo)的部門和員工扣減相應(yīng)的績效獎金。2.作為晉升和獎勵依據(jù)將預(yù)算考核結(jié)果作為員工晉升、評先評