貿(mào)易公司出納管理制度

?貿(mào)易公司出納管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范貿(mào)易公司出納工作流程，加強(qiáng)資金管理，確保公司資金安全、高效運(yùn)作，保障財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、及時(shí)，維護(hù)公司正常經(jīng)濟(jì)秩序。2.適用范圍本制度適用于[貿(mào)易公司名稱]及其下屬各部門。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法辦理出納業(yè)務(wù)。準(zhǔn)確性原則：確?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無誤，賬目清晰。安全性原則：采取有效措施保障公司資金安全，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各類資金收支業(yè)務(wù)，不得拖延，保證資金流轉(zhuǎn)順暢。崗位職責(zé)1.出納崗位基本職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管工作。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度和審批流程辦理資金收支業(yè)務(wù)，確保每筆業(yè)務(wù)手續(xù)齊全、合規(guī)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)一致。妥善保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票、財(cái)務(wù)印章等重要物品。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。2.現(xiàn)金收付職責(zé)審核各類現(xiàn)金收入憑證，確保收入來源合法、金額準(zhǔn)確。當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，與付款憑證金額核對(duì)一致后，在付款憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖"章。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，超過限額的現(xiàn)金支付必須通過銀行轉(zhuǎn)賬。每日下班前，將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，確?，F(xiàn)金安全。3.銀行存款收付職責(zé)認(rèn)真審核銀行存款收付憑證，確保業(yè)務(wù)真實(shí)、合規(guī)。根據(jù)審核無誤的憑證，及時(shí)辦理銀行存款收付手續(xù)，準(zhǔn)確填寫銀行結(jié)算票據(jù)。及時(shí)獲取銀行對(duì)賬單，與銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，注銷不再使用的賬戶。4.票據(jù)及印章管理職責(zé)妥善保管空白支票、匯票、本票等銀行票據(jù)，設(shè)置票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購(gòu)入、使用、作廢等情況。嚴(yán)格按照規(guī)定使用財(cái)務(wù)印章，確保印章使用安全。印章保管人員不得將印章隨意交他人使用，確因工作需要使用印章時(shí)，必須經(jīng)過相應(yīng)審批流程。對(duì)作廢的票據(jù)要加蓋"作廢"戳記，妥善保管，定期銷毀。5.財(cái)務(wù)報(bào)銷職責(zé)審核員工報(bào)銷單據(jù)，確保報(bào)銷內(nèi)容符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。對(duì)報(bào)銷金額進(jìn)行核對(duì)，無誤后按照審批流程支付報(bào)銷款項(xiàng)。負(fù)責(zé)整理、粘貼報(bào)銷單據(jù)，定期移交會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。6.其他職責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作任務(wù)，積極配合其他部門做好相關(guān)財(cái)務(wù)工作。參與公司財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供必要的財(cái)務(wù)資料和信息?，F(xiàn)金管理1.現(xiàn)金庫存限額根據(jù)公司日常現(xiàn)金收支情況，合理核定現(xiàn)金庫存限額。一般以不超過公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金為宜。庫存限額一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需調(diào)整，須報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.現(xiàn)金收付范圍公司現(xiàn)金收付主要用于以下方面：職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）；中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。不屬于上述現(xiàn)金收付范圍的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3.現(xiàn)金收付流程收款流程業(yè)務(wù)人員收到現(xiàn)金款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)填制收款憑證，并將現(xiàn)金及收款憑證一并交給出納。出納收到現(xiàn)金和收款憑證后，首先對(duì)收款憑證進(jìn)行審核，檢查憑證內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全。審核無誤后，當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)現(xiàn)金金額與收款憑證金額是否一致。確認(rèn)無誤后，在收款憑證上加蓋"現(xiàn)金收訖"章，并在現(xiàn)金日記賬上登記收款日期、金額、來源等信息。將收款憑證的記賬聯(lián)傳遞給會(huì)計(jì)，作為記賬依據(jù)。付款流程經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并按照公司審批流程進(jìn)行審批。付款申請(qǐng)單經(jīng)審批通過后，交給出納。出納對(duì)付款申請(qǐng)單進(jìn)行審核，檢查審批手續(xù)是否齊全，金額計(jì)算是否正確。審核無誤后，根據(jù)付款申請(qǐng)單金額支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時(shí)，要求收款人當(dāng)面簽收，并在付款憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖"章。在現(xiàn)金日記賬上登記付款日期、金額、用途等信息。將付款憑證的記賬聯(lián)傳遞給會(huì)計(jì)，作為記賬依據(jù)。4.現(xiàn)金盤點(diǎn)出納應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)在營(yíng)業(yè)終了后進(jìn)行，由出納自行盤點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，并與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況。5.現(xiàn)金保管公司現(xiàn)金應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜中，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的地方，并妥善保管鑰匙。保險(xiǎn)柜密碼應(yīng)嚴(yán)格保密，出納人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)及時(shí)更換保險(xiǎn)柜密碼?，F(xiàn)金存放處應(yīng)保持清潔、干燥，防止現(xiàn)金受潮、發(fā)霉、變質(zhì)。嚴(yán)禁將現(xiàn)金與私人財(cái)物混放，嚴(yán)禁白條抵庫。銀行存款管理1.銀行賬戶開立與注銷根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，由財(cái)務(wù)部門提出銀行賬戶開立申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層審批后，按照銀行相關(guān)規(guī)定辦理開戶手續(xù)。開立銀行賬戶時(shí)，應(yīng)選擇信譽(yù)良好、服務(wù)質(zhì)量高的銀行，并根據(jù)公司實(shí)際情況選擇合適的賬戶類型。銀行賬戶開立后，應(yīng)及時(shí)將賬戶信息告知相關(guān)部門和人員，確保資金收付順暢。如因業(yè)務(wù)變化等原因需要注銷銀行賬戶，應(yīng)提前與銀行溝通，辦理相關(guān)銷戶手續(xù)。在銷戶前，應(yīng)確保賬戶內(nèi)資金已全部結(jié)清，無未處理的業(yè)務(wù)。2.銀行存款收付流程收款流程業(yè)務(wù)人員收到銀行存款收入后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)票據(jù)或進(jìn)賬單交給出納。出納對(duì)收到的票據(jù)或進(jìn)賬單進(jìn)行審核，檢查票據(jù)的真實(shí)性、完整性和有效性，進(jìn)賬單信息是否準(zhǔn)確。審核無誤后，根據(jù)票據(jù)或進(jìn)賬單信息，在銀行存款日記賬上登記收款日期、金額、來源等信息。將收款憑證傳遞給會(huì)計(jì)，作為記賬依據(jù)。付款流程經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)單，注明付款事由、金額、收款單位、付款方式等信息，并按照公司審批流程進(jìn)行審批。付款申請(qǐng)單經(jīng)審批通過后，交給出納。出納對(duì)付款申請(qǐng)單進(jìn)行審核，檢查審批手續(xù)是否齊全，金額計(jì)算是否正確，付款方式是否符合公司規(guī)定。審核無誤后，根據(jù)付款申請(qǐng)單信息辦理銀行存款支付手續(xù)。如采用支票支付，應(yīng)準(zhǔn)確填寫支票信息，在支票存根上加蓋"銀行付訖"章，并在銀行存款日記賬上登記付款日期、金額、用途等信息。將付款憑證傳遞給會(huì)計(jì)，作為記賬依據(jù)。3.銀行對(duì)賬單核對(duì)與銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制出納應(yīng)每月及時(shí)獲取銀行對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)。核對(duì)內(nèi)容包括日期、金額、業(yè)務(wù)摘要等，確保雙方記錄一致。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單存在差異，應(yīng)及時(shí)查明原因。差異原因主要包括未達(dá)賬項(xiàng)、記賬錯(cuò)誤等。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，出納應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應(yīng)與公司銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額相符。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并妥善保管。4.銀行賬戶管理定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，檢查賬戶使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決賬戶管理中存在的問題。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的安全防范，妥善保管銀行賬戶密碼、U盾等重要物品，防止密碼泄露和U盾丟失。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得利用公司銀行賬戶為其他單位或個(gè)人進(jìn)行資金結(jié)算。票據(jù)及印章管理1.銀行票據(jù)管理票據(jù)購(gòu)買根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，由出納提出銀行票據(jù)購(gòu)買申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，到銀行購(gòu)買相應(yīng)的票據(jù)。購(gòu)買票據(jù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)票據(jù)種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保票據(jù)的真實(shí)性和完整性。票據(jù)購(gòu)買后，應(yīng)及時(shí)登記票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購(gòu)入日期、種類、號(hào)碼、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息。票據(jù)使用出納在使用銀行票據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)信息準(zhǔn)確無誤。填寫票據(jù)時(shí)，應(yīng)使用碳素墨水或黑色墨水鋼筆，不得使用圓珠筆或鉛筆。票據(jù)填寫完畢后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)，確保各項(xiàng)信息準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤，應(yīng)按照銀行規(guī)定進(jìn)行作廢處理，并重新填寫正確的票據(jù)。使用票據(jù)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)確保收款單位與票據(jù)上填寫的單位一致，防止票據(jù)欺詐行為。票據(jù)保管銀行票據(jù)應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜中，與現(xiàn)金、印章等分開保管。設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購(gòu)入、使用、作廢、結(jié)存等情況。票據(jù)登記簿應(yīng)定期與實(shí)際票據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。對(duì)作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋"作廢"戳記，并妥善保管，定期銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)編制銷毀清單，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員簽字確認(rèn)。2.財(cái)務(wù)印章管理印章種類公司財(cái)務(wù)印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。印章保管財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，法人章由法定代表人或其授權(quán)人保管，發(fā)票專用章由發(fā)票開具人員保管。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意將印章交他人使用。如因工作需要使用印章時(shí)，必須經(jīng)過相應(yīng)審批流程，并在印章使用登記簿上登記使用日期、用途、使用人等信息。印章保管人員不得將印章帶出公司使用，如確因特殊情況需要帶出公司的，必須經(jīng)過公司管理層批準(zhǔn)，并采取相應(yīng)的安全措施。印章使用使用財(cái)務(wù)印章時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用事由、金額、收款單位等信息，并按照公司審批流程進(jìn)行審批。審批通過后，印章保管人員應(yīng)嚴(yán)格按照申請(qǐng)表上的內(nèi)容使用印章，確保印章使用規(guī)范、準(zhǔn)確。使用印章后，應(yīng)及時(shí)在印章使用登記簿上登記使用情況，并將申請(qǐng)表存檔保管。財(cái)務(wù)報(bào)銷管理1.報(bào)銷審批流程員工填寫報(bào)銷申請(qǐng)單，詳細(xì)注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并按照公司審批權(quán)限進(jìn)行簽字審批。部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門員工的報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)報(bào)銷事項(xiàng)是否真實(shí)、合理，費(fèi)用是否符合公司規(guī)定，簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，報(bào)銷金額是否準(zhǔn)確，審批手續(xù)是否齊全等。審核無誤后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行最終審批，審批通過后交給出納辦理報(bào)銷付款手續(xù)。2.報(bào)銷憑證要求報(bào)銷憑證必須是合法、有效的發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或收款專用章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。報(bào)銷憑證應(yīng)與報(bào)銷申請(qǐng)單內(nèi)容相符，不得涂改、挖補(bǔ)。如有錯(cuò)誤，應(yīng)由開票單位重開或更正，并在更正處加蓋開票單位印章。除發(fā)票外，報(bào)銷還應(yīng)提供相關(guān)的附件，如合同、協(xié)議、清單、審批文件等，以證明報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性和合理性。3.報(bào)銷時(shí)間規(guī)定員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，一般應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[x]個(gè)工作日內(nèi)提交報(bào)銷申請(qǐng)。對(duì)于出差等特殊情況，應(yīng)在出差結(jié)束后的[x]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)審核報(bào)銷申請(qǐng)，對(duì)于審核通過的報(bào)銷申請(qǐng)，應(yīng)在[x]個(gè)工作日內(nèi)支付報(bào)銷款項(xiàng)。4.報(bào)銷款項(xiàng)支付出納根據(jù)審核通過的報(bào)銷申請(qǐng)，按照公司規(guī)定的付款方式進(jìn)行支付。如采用現(xiàn)金支付，應(yīng)按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理；如采用銀行轉(zhuǎn)賬支付，應(yīng)準(zhǔn)確填寫收款單位名稱、賬號(hào)、開戶行等信息，確保款項(xiàng)支付準(zhǔn)確無誤。支付報(bào)銷款項(xiàng)后，應(yīng)在報(bào)銷申請(qǐng)單上加蓋"現(xiàn)金付訖"或"銀行付訖"章，并在現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬上登記支付日期、金額、用途等信息。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)出納工作進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收付、銀行存款收付、票據(jù)及印章管理、財(cái)務(wù)報(bào)銷等方面。檢查人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)相關(guān)賬目、憑證、票據(jù)等資料，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)出納工作進(jìn)行審計(jì)，審查