2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二經(jīng)典試題匯編試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二經(jīng)典試題匯編試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的表述，錯(cuò)誤的是：A.增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額。D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小規(guī)模納稅人適用的征收率。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)。B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額。C.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。D.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要針對(duì)外商投資企業(yè)。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，錯(cuò)誤的是：A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅。B.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。D.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要針對(duì)外籍個(gè)人。4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋產(chǎn)權(quán)所有者征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的評(píng)估價(jià)值。C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。D.房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策主要針對(duì)企業(yè)。5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，錯(cuò)誤的是：A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)城鎮(zhèn)土地使用者征收的一種稅。B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際面積。C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠政策主要針對(duì)居民。6.下列關(guān)于車(chē)船稅的表述，正確的是：A.車(chē)船稅是對(duì)車(chē)船的所有者征收的一種稅。B.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)船的購(gòu)置價(jià)格。C.車(chē)船稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。D.車(chē)船稅的稅收優(yōu)惠政策主要針對(duì)公共交通工具。7.下列關(guān)于印花稅的表述，錯(cuò)誤的是：A.印花稅是對(duì)合同、憑證等征收的一種稅。B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額。C.印花稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。D.印花稅的稅收優(yōu)惠政策主要針對(duì)企業(yè)。8.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是：A.契稅是對(duì)房屋買(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)與等征收的一種稅。B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的成交價(jià)格。C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。D.契稅的稅收優(yōu)惠政策主要針對(duì)居民。9.下列關(guān)于土地增值稅的表述，錯(cuò)誤的是：A.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓所得征收的一種稅。B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額。C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。D.土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策主要針對(duì)企業(yè)。10.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述，正確的是：A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種的附加稅。B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅額。C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠政策主要針對(duì)企業(yè)。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)2.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有：A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)合作收益3.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有：A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得4.下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的有：A.房屋B.土地C.建筑物D.基礎(chǔ)設(shè)施5.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有：A.城鎮(zhèn)、村莊、工礦區(qū)B.國(guó)有土地C.集體土地D.個(gè)人土地6.下列屬于車(chē)船稅征稅對(duì)象的有：A.車(chē)輛B.船舶C.飛機(jī)D.輪船7.下列屬于印花稅征稅范圍的有：A.合同B.憑證C.發(fā)票D.票據(jù)8.下列屬于契稅征稅范圍的有：A.房屋買(mǎi)賣(mài)B.房屋贈(zèng)與C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓D.土地使用權(quán)贈(zèng)與9.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有：A.土地轉(zhuǎn)讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買(mǎi)賣(mài)D.房屋贈(zèng)與10.下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅征稅范圍的有：A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.個(gè)人所得稅四、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率上有所不同。（）2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，稅率隨著所得額的增加而遞增。（）4.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，包括房屋附屬的各種附屬設(shè)施。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍僅限于城鎮(zhèn)、村莊、工礦區(qū)內(nèi)的國(guó)有土地。（）6.車(chē)船稅的征稅對(duì)象是車(chē)船，包括各類(lèi)車(chē)輛和船舶。（）7.印花稅的征稅對(duì)象是合同、憑證等，稅率根據(jù)合同、憑證的金額確定。（）8.契稅的征稅對(duì)象是房屋買(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)與等，稅率根據(jù)房屋的成交價(jià)格確定。（）9.土地增值稅的征稅對(duì)象是土地轉(zhuǎn)讓所得，稅率根據(jù)土地的增值額確定。（）10.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象是企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種的附加稅，稅率固定。（）五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共25分）1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。5.簡(jiǎn)述城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。六、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2024年1月銷(xiāo)售貨物100萬(wàn)元，提供加工勞務(wù)50萬(wàn)元，進(jìn)口貨物20萬(wàn)元，出口貨物30萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。2.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中：國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益30萬(wàn)元，符合條件的非營(yíng)利組織的收入10萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅。3.某個(gè)人2024年取得工資薪金所得10萬(wàn)元，勞務(wù)報(bào)酬所得5萬(wàn)元，稿酬所得3萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)所得2萬(wàn)元。已知個(gè)人所得稅稅率為3%，計(jì)算該個(gè)人當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：D解析：增值稅的納稅人不僅包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，還包括在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為的其他單位和個(gè)人。2.答案：C解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金和損失后的余額。3.答案：D解析：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要針對(duì)外籍個(gè)人，如在中國(guó)境內(nèi)工作的外籍個(gè)人享受的工資、薪金所得的減免稅優(yōu)惠。4.答案：A解析：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋產(chǎn)權(quán)所有者，而不是房屋本身。5.答案：D解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)、村莊、工礦區(qū)內(nèi)的國(guó)有土地和集體土地。6.答案：A解析：車(chē)船稅的征稅對(duì)象是車(chē)船的所有者，包括各類(lèi)車(chē)輛和船舶。7.答案：D解析：印花稅的稅收優(yōu)惠政策主要針對(duì)個(gè)人，如個(gè)人購(gòu)買(mǎi)房屋、車(chē)輛等所簽訂的合同和憑證。8.答案：A解析：契稅的征稅對(duì)象是房屋買(mǎi)賣(mài)，包括房屋的成交價(jià)格。9.答案：A解析：土地增值稅的征稅對(duì)象是土地轉(zhuǎn)讓所得，即土地的增值額。10.答案：A解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象是企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種的附加稅。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。2.答案：ABC解析：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營(yíng)利組織的收入。3.答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。4.答案：AC解析：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，包括房屋附屬的各種附屬設(shè)施。5.答案：AB解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)、村莊、工礦區(qū)內(nèi)的國(guó)有土地和集體土地。6.答案：ABCD解析：車(chē)船稅的征稅對(duì)象是車(chē)船，包括各類(lèi)車(chē)輛和船舶。7.答案：ABCD解析：印花稅的征稅對(duì)象是合同、憑證等，包括合同、憑證、發(fā)票和票據(jù)。8.答案：ABCD解析：契稅的征稅對(duì)象是房屋買(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)與等，包括房屋的成交價(jià)格。9.答案：ABCD解析：土地增值稅的征稅對(duì)象是土地轉(zhuǎn)讓所得，包括土地的增值額。10.答案：ABC解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象是企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種的附加稅。三、判斷題1.答案：×解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，但兩者在稅率上并非絕對(duì)不同，小規(guī)模納稅人適用的征收率一般低于一般納稅人。2.答案：√解析：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。3.答案：√解析：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，稅率隨著所得額的增加而遞增。4.答案：√解析：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，包括房屋附屬的各種附屬設(shè)施。5.答案：×解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)、村莊、工礦區(qū)內(nèi)的國(guó)有土地和集體土地，不僅限于國(guó)有土地。6.答案：√解析：車(chē)船稅的征稅對(duì)象是車(chē)船的所有者，包括各類(lèi)車(chē)輛和船舶。7.答案：√解析：印花稅的征稅對(duì)象是合同、憑證等，稅率根據(jù)合同、憑證的金額確定。8.答案：√解析：契稅的征稅對(duì)象是房屋買(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)與等，稅率根據(jù)房屋的成交價(jià)格確定。9.答案：√解析：土地增值稅的征稅對(duì)象是土地轉(zhuǎn)讓所得，稅率根據(jù)土地的增值額確定。10.答案：√解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象是企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種的附加稅，稅率固定。四、簡(jiǎn)答題1.解析：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額。2.解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、加速折舊、加計(jì)扣除、虧損結(jié)轉(zhuǎn)等。免稅政策適用于符合條件的小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等；減稅政策適用于符合條件的企業(yè)；加速折舊和加計(jì)扣除政策適用于企業(yè)研發(fā)等特定支出；虧損結(jié)轉(zhuǎn)政策適用于企業(yè)虧損在一定期限內(nèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)。3.解析：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率是指稅率隨著所得額的增加而遞增，具體分為7個(gè)檔次；比例稅率是指稅率固定，不分所得額大小，適用于特定類(lèi)型的所得，如稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。4.解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的評(píng)估價(jià)值，即按