2025年稅務(wù)師稅法二稅收籌劃案例分析試卷

2025年稅務(wù)師稅法二稅收籌劃案例分析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）。A.增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種稅。B.增值稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔。C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額。D.企業(yè)所得稅的征收方式為源泉扣繳。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。B.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率。C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的所得額。D.個(gè)人所得稅的征收方式為代扣代繳。4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。C.房產(chǎn)稅的稅率分為1%和1.2%兩檔。D.房產(chǎn)稅的征收方式為自行申報(bào)。5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積。C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為4元/平方米和6元/平方米兩檔。D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式為自行申報(bào)。6.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的是（）。A.車船稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人。B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購(gòu)置價(jià)格。C.車船稅的稅率分為5元/噸和10元/噸兩檔。D.車船稅的征收方式為自行申報(bào)。7.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）。A.印花稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人。B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額。C.印花稅的稅率分為0.05%和0.1%兩檔。D.印花稅的征收方式為自行申報(bào)。8.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是（）。A.契稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買房產(chǎn)的單位和個(gè)人。B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的成交價(jià)格。C.契稅的稅率分為3%和5%兩檔。D.契稅的征收方式為自行申報(bào)。9.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述中，正確的是（）。A.車輛購(gòu)置稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車輛的單位和個(gè)人。B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購(gòu)置價(jià)格。C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為10%和15%兩檔。D.車輛購(gòu)置稅的征收方式為自行申報(bào)。10.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）。A.資源稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)開采、生產(chǎn)、銷售資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人。B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的產(chǎn)量。C.資源稅的稅率分為4元/噸和6元/噸兩檔。D.資源稅的征收方式為自行申報(bào)。二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的有（）。A.增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種稅。B.增值稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔。C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額。D.企業(yè)所得稅的征收方式為源泉扣繳。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。B.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率。C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的所得額。D.個(gè)人所得稅的征收方式為代扣代繳。4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。C.房產(chǎn)稅的稅率分為1%和1.2%兩檔。D.房產(chǎn)稅的征收方式為自行申報(bào)。5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積。C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為4元/平方米和6元/平方米兩檔。D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式為自行申報(bào)。6.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的有（）。A.車船稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人。B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購(gòu)置價(jià)格。C.車船稅的稅率分為5元/噸和10元/噸兩檔。D.車船稅的征收方式為自行申報(bào)。7.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有（）。A.印花稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人。B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額。C.印花稅的稅率分為0.05%和0.1%兩檔。D.印花稅的征收方式為自行申報(bào)。8.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有（）。A.契稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買房產(chǎn)的單位和個(gè)人。B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的成交價(jià)格。C.契稅的稅率分為3%和5%兩檔。D.契稅的征收方式為自行申報(bào)。9.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述中，正確的有（）。A.車輛購(gòu)置稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車輛的單位和個(gè)人。B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購(gòu)置價(jià)格。C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為10%和15%兩檔。D.車輛購(gòu)置稅的征收方式為自行申報(bào)。10.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的有（）。A.資源稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)開采、生產(chǎn)、銷售資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人。B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的產(chǎn)量。C.資源稅的稅率分為4元/噸和6元/噸兩檔。D.資源稅的征收方式為自行申報(bào)。三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔，適用于所有企業(yè)。（）3.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于所有個(gè)人。（）4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，包括房屋及其附屬設(shè)施的價(jià)值。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積，包括土地使用權(quán)的價(jià)值。（）6.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購(gòu)置價(jià)格，包括購(gòu)置時(shí)的稅費(fèi)。（）7.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額，包括印花稅的金額。（）8.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的成交價(jià)格，包括契稅的金額。（）9.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購(gòu)置價(jià)格，包括購(gòu)置時(shí)的稅費(fèi)。（）10.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的產(chǎn)量，包括開采、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)的稅費(fèi)。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列各題的已知條件，進(jìn)行計(jì)算，并填寫答案。1.某企業(yè)2024年銷售收入為1000萬元，購(gòu)進(jìn)原材料、設(shè)備等成本為500萬元，銷售費(fèi)用為100萬元，管理費(fèi)用為50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元，求該企業(yè)2024年的利潤(rùn)總額。2.某個(gè)人2024年取得工資收入12萬元，年終獎(jiǎng)金2萬元，股票轉(zhuǎn)讓所得1萬元，特許權(quán)使用費(fèi)所得0.5萬元，求該個(gè)人2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。五、綜合題要求：根據(jù)下列各題的背景資料，進(jìn)行分析和解答。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月銷售貨物取得不含稅銷售額為2000萬元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為300萬元，購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為50萬元，求該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅。2.某個(gè)人2024年取得工資收入15萬元，年終獎(jiǎng)金3萬元，股票轉(zhuǎn)讓所得2萬元，特許權(quán)使用費(fèi)所得0.6萬元，出租房屋收入1.5萬元，求該個(gè)人2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。六、論述題要求：根據(jù)下列各題的背景資料，進(jìn)行論述。1.論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用。2.分析當(dāng)前我國(guó)稅收政策對(duì)居民收入分配的影響。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A。增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種稅。2.C。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額。3.B。個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率。4.C。房產(chǎn)稅的稅率分為1%和1.2%兩檔。5.B。城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積。6.A。車船稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人。7.C。印花稅的稅率分為0.05%和0.1%兩檔。8.B。契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的成交價(jià)格。9.B。車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購(gòu)置價(jià)格。10.A。資源稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)開采、生產(chǎn)、銷售資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人。解析思路：1.對(duì)于增值稅，需要理解其定義和征稅范圍。2.對(duì)于企業(yè)所得稅，需要了解其納稅人和稅率。3.對(duì)于個(gè)人所得稅，需要掌握其納稅人和稅率。4.對(duì)于房產(chǎn)稅，需要明確其納稅人和稅率。5.對(duì)于城鎮(zhèn)土地使用稅，需要了解其納稅人和計(jì)稅依據(jù)。6.對(duì)于車船稅，需要掌握其納稅人和計(jì)稅依據(jù)。7.對(duì)于印花稅，需要了解其納稅人和稅率。8.對(duì)于契稅，需要明確其納稅人和計(jì)稅依據(jù)。9.對(duì)于車輛購(gòu)置稅，需要掌握其納稅人和計(jì)稅依據(jù)。10.對(duì)于資源稅，需要了解其納稅人和計(jì)稅依據(jù)。二、多項(xiàng)選擇題1.A、C。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。2.A、B、C。企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，稅率為25%和15%，計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額。3.A、B、C。個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，稅率為累進(jìn)稅率和比例稅率，計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人取得的所得額。4.A、B、C。房產(chǎn)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，稅率為1%和1.2%。5.A、B、C。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為土地的面積，稅率為4元/平方米和6元/平方米。6.A、B、C。車船稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為車船的購(gòu)置價(jià)格，稅率為5元/噸和10元/噸。7.A、B、C。印花稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為合同、憑證的金額，稅率為0.05%和0.1%。8.A、B、C。契稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買房產(chǎn)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的成交價(jià)格，稅率為3%和5%。9.A、B、C。車輛購(gòu)置稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車輛的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為車輛的購(gòu)置價(jià)格，稅率為10%和15%。10.A、B、C。資源稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)開采、生產(chǎn)、銷售資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的產(chǎn)量，稅率為4元/噸和6元/噸。解析思路：1.對(duì)于增值稅，需要掌握其征稅范圍、稅率和計(jì)稅依據(jù)。2.對(duì)于企業(yè)所得稅，需要了解其納稅人、稅率和計(jì)稅依據(jù)。3.對(duì)于個(gè)人所得稅，需要掌握其納稅人、稅率和計(jì)稅依據(jù)。4.對(duì)于房產(chǎn)稅，需要明確其納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅率。5.對(duì)于城鎮(zhèn)土地使用稅，需要了解其納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅率。6.對(duì)于車船稅，需要掌握其納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅率。7.對(duì)于印花稅，需要了解其納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅率。8.對(duì)于契稅，需要明確其納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅率。9.對(duì)于車輛購(gòu)置稅，需要掌握其納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅率。10.對(duì)于資源稅，需要了解其納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅率。三、判斷題1.√。增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.×。企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔，但適用范圍不是所有企業(yè)。3.√。個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于所有個(gè)人。4.√。房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，包括房屋及其附屬設(shè)施的價(jià)值。5.×。城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積，不包括土地使用權(quán)的價(jià)值。6.√。車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購(gòu)置價(jià)格，包括購(gòu)置時(shí)的稅費(fèi)。7.√。印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額，包括印花稅的金額。8.√。契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的成交價(jià)格，包括契稅的金額。9.√。車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購(gòu)置價(jià)格，包括購(gòu)置時(shí)的稅費(fèi)。10.×。資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的產(chǎn)量，不包括開采、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)的稅費(fèi)。解析思路：1.對(duì)于增值稅，需要判斷其納稅人的范圍。2.對(duì)于企業(yè)所得稅，需要判斷其稅率適用范圍。3.對(duì)于個(gè)人所得稅，需要判斷其稅率適用范圍。4.對(duì)于房產(chǎn)稅，需要判斷其計(jì)稅依據(jù)是否包括附屬設(shè)施的價(jià)值。5.對(duì)于城鎮(zhèn)土地使用稅，需要判斷其計(jì)稅依據(jù)是否包括土地使用權(quán)價(jià)值。6.對(duì)于車船稅，需要判斷其計(jì)稅依據(jù)是否包括購(gòu)置時(shí)的稅費(fèi)。7.對(duì)于印花稅，需要判斷其計(jì)稅依據(jù)是否包括印花稅金額。8.對(duì)于契稅，需要判斷其計(jì)稅依據(jù)是否包括契稅金額。9.對(duì)于車輛購(gòu)置稅，需要判斷其計(jì)稅依據(jù)是否包括購(gòu)置時(shí)的稅費(fèi)。10.對(duì)于資源稅，需要判斷其計(jì)稅依據(jù)是否包括開采、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)的稅費(fèi)。四、計(jì)算題1.利潤(rùn)總額=銷售收入-購(gòu)進(jìn)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=1000-500-100-50-20=330（萬元）解析思路：1.根據(jù)利潤(rùn)總額的計(jì)算公式，將各項(xiàng)費(fèi)用從銷售收入中扣除。2.應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（工資收入+年終獎(jiǎng)金+股票轉(zhuǎn)讓所得+特許權(quán)使用費(fèi)所得）×累進(jìn)稅率-速算扣除數(shù)=（12+2+1+0.5）×10%-2520=0.19（萬元）解析