2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃政策法規(guī)解讀復(fù)習(xí)試題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃政策法規(guī)解讀復(fù)習(xí)試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇一個(gè)最符合題意的答案，并將所選答案的字母填入括號(hào)內(nèi)。1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人的是（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的納稅人C.銷售無形資產(chǎn)的納稅人D.進(jìn)口貨物的收貨人2.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.銷售無形資產(chǎn)C.銷售農(nóng)產(chǎn)品D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)3.企業(yè)銷售商品時(shí)，發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形的是（）。A.因購進(jìn)貨物改變用途而發(fā)生的支出B.因非正常損失而發(fā)生的支出C.因管理不善而發(fā)生的支出D.因銷售折讓而發(fā)生的支出4.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是（）。A.利息支出B.資產(chǎn)損失C.職工福利費(fèi)D.捐贈(zèng)支出5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天C.銷售無形資產(chǎn)的，為無形資產(chǎn)交付使用的當(dāng)天D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)的，為收訖運(yùn)輸服務(wù)款項(xiàng)或者取得索取運(yùn)輸服務(wù)款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票使用范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)D.銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人申報(bào)納稅期限的是（）。A.每月B.每季C.每半年D.每年8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票管理要求的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制B.增值稅專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一編碼、統(tǒng)一版式C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名認(rèn)證制度D.增值稅專用發(fā)票實(shí)行電子發(fā)票制度9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅申報(bào)表欄次的是（）。A.“應(yīng)稅貨物銷售額”B.“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”C.“免稅貨物銷售額”D.“非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅申報(bào)表附列資料欄次的是（）。A.“進(jìn)項(xiàng)稅額”B.“銷項(xiàng)稅額”C.“應(yīng)納稅額”D.“實(shí)際繳納增值稅額”二、多項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中，至少選擇兩個(gè)最符合題意的答案，并將所選答案的字母填入括號(hào)內(nèi)。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅法律制度規(guī)定征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅申報(bào)表欄次的有（）。A.“應(yīng)稅貨物銷售額”B.“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”C.“免稅貨物銷售額”D.“非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票管理要求的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制B.增值稅專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一編碼、統(tǒng)一版式C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名認(rèn)證制度D.增值稅專用發(fā)票實(shí)行電子發(fā)票制度4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅申報(bào)表附列資料欄次的有（）。A.“進(jìn)項(xiàng)稅額”B.“銷項(xiàng)稅額”C.“應(yīng)納稅額”D.“實(shí)際繳納增值稅額”5.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有（）。A.利息支出B.資產(chǎn)損失C.職工福利費(fèi)D.捐贈(zèng)支出6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天C.銷售無形資產(chǎn)的，為無形資產(chǎn)交付使用的當(dāng)天D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)的，為收訖運(yùn)輸服務(wù)款項(xiàng)或者取得索取運(yùn)輸服務(wù)款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人申報(bào)納稅期限的有（）。A.每月B.每季C.每半年D.每年8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票使用范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)D.銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品9.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.銷售無形資產(chǎn)C.銷售農(nóng)產(chǎn)品D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形的有（）。A.因購進(jìn)貨物改變用途而發(fā)生的支出B.因非正常損失而發(fā)生的支出C.因管理不善而發(fā)生的支出D.因銷售折讓而發(fā)生的支出四、判斷題要求：判斷下列各題的表述是否正確，正確的在括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)寫“×”。1.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（）2.營業(yè)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）3.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊(cè)登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，取得應(yīng)稅所得的企業(yè)和其他單位。（）4.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)時(shí)開具的專用發(fā)票。（）5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。（）6.增值稅一般納稅人的增值稅申報(bào)表包括主表和附列資料兩部分。（）7.增值稅專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名認(rèn)證制度，納稅人購買增值稅專用發(fā)票時(shí)必須提供有效身份證件。（）8.企業(yè)銷售商品時(shí)，發(fā)生的銷售折讓屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形。（）9.增值稅一般納稅人的增值稅申報(bào)期限為每月、每季、每半年和每年。（）10.增值稅專用發(fā)票實(shí)行電子發(fā)票制度，納稅人可以通過網(wǎng)絡(luò)開具和獲取增值稅專用發(fā)票。（）五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。3.簡述增值稅一般納稅人的增值稅申報(bào)程序。4.簡述增值稅專用發(fā)票的管理要求。5.簡述增值稅一般納稅人的增值稅申報(bào)表構(gòu)成。六、計(jì)算題要求：根據(jù)下列情況，計(jì)算應(yīng)納增值稅額。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率13%。（2）提供加工、修理修配勞務(wù)，取得不含稅銷售額50萬元，增值稅稅率16%。（3）購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額10萬元。（4）購進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額5萬元。（5）購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額8萬元。（6）購進(jìn)交通運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額2萬元。（7）購進(jìn)無形資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額3萬元。（8）購進(jìn)其他服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額1萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年12月應(yīng)納增值稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。進(jìn)口貨物的收貨人不屬于增值稅納稅人。2.C解析：營業(yè)稅的征稅范圍主要包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)、銷售農(nóng)產(chǎn)品等。銷售農(nóng)產(chǎn)品不屬于營業(yè)稅征稅范圍。3.D解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形包括因購進(jìn)貨物改變用途、因非正常損失、因管理不善等原因發(fā)生的支出。銷售折讓不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形。4.D解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目主要包括工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出等。捐贈(zèng)支出屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。5.B解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)等。銷售不動(dòng)產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天。6.D解析：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)等。銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品不屬于增值稅專用發(fā)票使用范圍。7.C解析：增值稅一般納稅人的增值稅申報(bào)期限為每月、每季、每半年和每年。每半年申報(bào)的納稅人，應(yīng)在每月的15日前申報(bào)上月應(yīng)納稅款。8.C解析：增值稅專用發(fā)票的管理要求包括由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制、實(shí)行統(tǒng)一編碼、統(tǒng)一版式、實(shí)名認(rèn)證制度等。實(shí)行電子發(fā)票制度不屬于增值稅專用發(fā)票管理要求。9.D解析：增值稅一般納稅人增值稅申報(bào)表包括主表和附列資料兩部分。主表包括“應(yīng)稅貨物銷售額”、“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”、“免稅貨物銷售額”等欄次。10.D解析：增值稅一般納稅人增值稅申報(bào)表附列資料包括“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“應(yīng)納稅額”、“實(shí)際繳納增值稅額”等欄次。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅法律制度規(guī)定征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)等。2.ABCD解析：增值稅一般納稅人增值稅申報(bào)表欄次包括“應(yīng)稅貨物銷售額”、“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”、“免稅貨物銷售額”、“非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”等。3.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票管理要求包括由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制、實(shí)行統(tǒng)一編碼、統(tǒng)一版式、實(shí)名認(rèn)證制度、電子發(fā)票制度等。4.ABCD解析：增值稅一般納稅人增值稅申報(bào)表附列資料欄次包括“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“應(yīng)納稅額”、“實(shí)際繳納增值稅額”等。5.ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出等。6.ABCD解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)等。7.ABCD解析：增值稅一般納稅人的增值稅申報(bào)期限為每月、每季、每半年和每年。8.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票使用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)等。9.ABCD解析：營業(yè)稅的征稅范圍主要包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)、銷售農(nóng)產(chǎn)品等。10.ABCD解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形包括因購進(jìn)貨物改變用途、因非正常損失、因管理不善等原因發(fā)生的支出。三、判斷題1.√解析：增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。2.√解析：營業(yè)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。3.√解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊(cè)登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，取得應(yīng)稅所得的企業(yè)和其他單位。4.√解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)時(shí)開具的專用發(fā)票。5.√解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。6.√解析：增值稅一般納稅人的增值稅申報(bào)表包括主表和附列資料兩部分。7.√解析：增值稅專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名認(rèn)證制度，納稅人購買增值稅專用發(fā)票時(shí)必須提供有效身份證件。8.×解析：企業(yè)銷售商品時(shí)，發(fā)生的銷售折讓不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形。9.√解析：增值稅一般納稅人的增值稅申報(bào)期限為每月、每季、每半年和每年。10.√解析：增值稅專用發(fā)票實(shí)行電子發(fā)票制度，納稅人可以通過網(wǎng)絡(luò)開具和獲取增值稅專用發(fā)票。四、簡答題1.增值稅專用發(fā)票的作用：（1）證明購貨方已付款；（2）作為購貨方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)；（3）作為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)管理的重要憑證。2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目：（1）工資、薪金支出；（2）職工福利費(fèi)；（3）工會(huì)經(jīng)費(fèi)；（4）職工教育經(jīng)費(fèi)；（5）業(yè)務(wù)招待費(fèi)；（6）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；（7）公益性捐贈(zèng)支出；（8）利息支出；（9）資產(chǎn)損失；（10）其他經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的費(fèi)用。3.增值稅一般納稅人的增值稅申報(bào)程序：（1）納稅人按照規(guī)定的期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及有關(guān)資料；（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人報(bào)送的申報(bào)表及有關(guān)資料進(jìn)行審核；（3）納稅人按照審核意見進(jìn)行更正或者補(bǔ)充；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人申報(bào)的稅款進(jìn)行征收。4.增值稅專用發(fā)票的管理要求：（1）由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；（2）實(shí)行統(tǒng)一編碼、統(tǒng)一版式；（3）實(shí)名認(rèn)證制度；（4）電子發(fā)票制度。5.增值稅一般納稅人的增值稅申報(bào)表構(gòu)成：（1）主表：包括“應(yīng)稅貨物