動(dòng)態(tài)調(diào)整2025年稅務(wù)師考試策略試題及答案

動(dòng)態(tài)調(diào)整2025年稅務(wù)師考試策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的基本服務(wù)內(nèi)容？（）

A.納稅申報(bào)

B.稅收籌劃

C.稅務(wù)審計(jì)

D.稅務(wù)咨詢

2.企業(yè)在享受增值稅優(yōu)惠政策時(shí)，以下說(shuō)法正確的是（）。

A.應(yīng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)享受

B.不得自行減免增值稅

C.應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)資料

D.享受優(yōu)惠后不得擅自改變享受優(yōu)惠的條件

3.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？（）

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.股息收入

5.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

6.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.非營(yíng)利組織從事的非營(yíng)利活動(dòng)

C.學(xué)校、幼兒園提供的教育服務(wù)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

7.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)

D.提供生活服務(wù)

8.以下哪些屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.增值稅應(yīng)納稅額

B.消費(fèi)稅應(yīng)納稅額

C.營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額

D.所得稅應(yīng)納稅額

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

10.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.個(gè)人

B.法人

C.非法人組織

D.外國(guó)人

11.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立

C.客觀

D.保密

12.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)規(guī)范？（）

A.合同管理

B.質(zhì)量控制

C.人員管理

D.財(cái)務(wù)管理

13.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)管理？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

14.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的信息披露？（）

A.業(yè)務(wù)報(bào)告

B.稅務(wù)師事務(wù)所的年度報(bào)告

C.重大事項(xiàng)報(bào)告

D.財(cái)務(wù)報(bào)告

15.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部質(zhì)量控制？（）

A.內(nèi)部審計(jì)

B.內(nèi)部培訓(xùn)

C.內(nèi)部監(jiān)督

D.內(nèi)部溝通

16.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的財(cái)務(wù)管理？（）

A.資金管理

B.成本管理

C.利潤(rùn)管理

D.風(fēng)險(xiǎn)管理

17.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的人力資源管理？（）

A.招聘

B.培訓(xùn)

C.績(jī)效管理

D.薪酬管理

18.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的行政管理？（）

A.辦公室管理

B.文件管理

C.保密管理

D.應(yīng)急管理

19.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的法律法規(guī)？（）

A.稅法

B.企業(yè)法

C.合同法

D.證券法

20.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)？（）

A.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

B.稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.稅務(wù)師事務(wù)所職業(yè)道德準(zhǔn)則

D.稅務(wù)師事務(wù)所信息披露準(zhǔn)則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.稅務(wù)師在為客戶提供稅務(wù)服務(wù)時(shí)，有權(quán)自行決定服務(wù)的內(nèi)容和方式。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)和外籍企業(yè)。（）

4.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括稿酬所得和偶然所得。（）

5.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售免稅農(nóng)產(chǎn)品和提供教育服務(wù)。（）

6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅和消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額之和。（）

7.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保業(yè)務(wù)質(zhì)量和職業(yè)道德。（）

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，對(duì)客戶的商業(yè)秘密有保密義務(wù)。（）

9.稅務(wù)師事務(wù)所的年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，并對(duì)外公開(kāi)。（）

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的主要內(nèi)容。

2.解釋增值稅的“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”及其適用范圍。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明個(gè)人所得稅中“工資、薪金所得”的征稅標(biāo)準(zhǔn)。

4.描述稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)應(yīng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.結(jié)合稅收法律法規(guī)的變化，分析稅務(wù)師在應(yīng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)中的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的基本服務(wù)內(nèi)容通常包括納稅申報(bào)、稅收籌劃、稅務(wù)審計(jì)和稅務(wù)咨詢。

2.ABCD

解析思路：享受增值稅優(yōu)惠政策需要按規(guī)定期限申請(qǐng)，提供資料，且不得擅自改變條件。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)和利息股息紅利。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、利息和股息收入。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

6.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營(yíng)利組織非營(yíng)利活動(dòng)、教育服務(wù)和規(guī)定免稅項(xiàng)目。

7.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)。

8.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)納稅額。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人、法人、非法人組織和外國(guó)人。

11.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師誠(chéng)信、獨(dú)立、客觀和保密。

12.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)規(guī)范包括合同管理、質(zhì)量控制、人員管理和財(cái)務(wù)管理。

13.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

14.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的信息披露包括業(yè)務(wù)報(bào)告、年度報(bào)告、重大事項(xiàng)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告。

15.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部培訓(xùn)、內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部溝通。

16.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的財(cái)務(wù)管理包括資金管理、成本管理、利潤(rùn)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理。

17.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的人力資源管理包括招聘、培訓(xùn)、績(jī)效管理和薪酬管理。

18.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的行政管理包括辦公室管理、文件管理、保密管理和應(yīng)急管理。

19.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的法律法規(guī)包括稅法、企業(yè)法、合同法和證券法。

20.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)包括執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則和信息披露準(zhǔn)則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中保持獨(dú)立性和客觀性。

2.×

解析思路：稅務(wù)師在為客戶提供稅務(wù)服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循法律法規(guī)和職業(yè)道德，不能自行決定服務(wù)內(nèi)容和方式。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)和外籍企業(yè)。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括稿酬所得和偶然所得。

5.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售免稅農(nóng)產(chǎn)品和提供教育服務(wù)。

6.×

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅和消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額，不包括營(yíng)業(yè)稅。

7.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保業(yè)務(wù)質(zhì)量和職業(yè)道德。

8.√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，對(duì)客戶的商業(yè)秘密有保密義務(wù)。

9.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，但不必對(duì)外公開(kāi)。

10.√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的主要內(nèi)容：

-維護(hù)職業(yè)道德，保持獨(dú)立、客觀、公正。

-遵守法律法規(guī)，執(zhí)行稅收政策。

-提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)，確保服務(wù)質(zhì)量。

-保護(hù)客戶隱私，保守商業(yè)秘密。

2.增值稅的“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”及其適用范圍：

-簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅