知識(shí)和技巧學(xué)習(xí)的有效結(jié)合稅務(wù)師試題及答案

知識(shí)和技巧學(xué)習(xí)的有效結(jié)合稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.外國企業(yè)

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.納稅人出口貨物

B.納稅人提供免稅勞務(wù)

C.納稅人提供即征即退勞務(wù)

D.納稅人提供先征后退勞務(wù)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)優(yōu)惠

D.非居民企業(yè)優(yōu)惠

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.專項(xiàng)附加扣除

B.專項(xiàng)扣除

C.資產(chǎn)損失扣除

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免征

7.下列哪些屬于增值稅的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每年5月31日前

B.每年6月30日前

C.每年7月31日前

D.每年8月31日前

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每年1月31日前

B.每年2月28日前

C.每年3月31日前

D.每年4月30日前

13.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票種類？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅普通收據(jù)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法？

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.收付實(shí)現(xiàn)制

C.完全成本法

D.完全費(fèi)用法

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理方法？

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.收付實(shí)現(xiàn)制

C.完全成本法

D.完全費(fèi)用法

16.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃方法？

A.選擇合適的稅率

B.合理選擇納稅地點(diǎn)

C.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

D.選擇合適的發(fā)票種類

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收籌劃方法？

A.選擇合適的稅率

B.合理選擇納稅地點(diǎn)

C.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

D.選擇合適的發(fā)票種類

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收籌劃方法？

A.選擇合適的稅率

B.合理選擇納稅地點(diǎn)

C.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

D.選擇合適的發(fā)票種類

19.下列哪些屬于增值稅的審計(jì)重點(diǎn)？

A.增值稅專用發(fā)票的使用

B.增值稅申報(bào)表的填寫

C.增值稅減免稅政策的執(zhí)行

D.增值稅納稅申報(bào)的及時(shí)性

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的審計(jì)重點(diǎn)？

A.企業(yè)所得稅申報(bào)表的填寫

B.企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的合規(guī)性

C.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的及時(shí)性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度與會(huì)計(jì)年度不一致，企業(yè)可以選擇以公歷年度或者會(huì)計(jì)年度為納稅年度。（√）

3.個(gè)人所得稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報(bào)兩種。（√）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，不同稅率適用于不同的應(yīng)稅項(xiàng)目。（√）

5.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，不同稅率適用于不同類型的企業(yè)。（√）

6.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，不分地區(qū)和納稅人類型。（×）

7.增值稅的納稅申報(bào)期限為每月的15日前，特殊情況可以申請(qǐng)延期申報(bào)。（√）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為每年的5月31日前，特殊情況可以申請(qǐng)延期申報(bào)。（√）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為每年的1月31日前，特殊情況可以申請(qǐng)延期申報(bào)。（×）

10.稅務(wù)師考試合格后，取得稅務(wù)師資格證書的人員可以從事所有涉稅業(yè)務(wù)。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其權(quán)利義務(wù)。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并舉例說明。

3.闡述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策，包括扣除范圍和計(jì)算方法。

4.分析增值稅發(fā)票的種類及其在稅收征管中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)和個(gè)人財(cái)務(wù)決策中的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例說明稅收籌劃的具體應(yīng)用。

2.分析當(dāng)前我國稅收政策中存在的問題，并提出相應(yīng)的完善建議。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和外國企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括納稅人出口貨物、提供免稅勞務(wù)、提供即征即退勞務(wù)和提供先征后退勞務(wù)。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)優(yōu)惠和非居民企業(yè)優(yōu)惠。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括專項(xiàng)附加扣除、專項(xiàng)扣除、資產(chǎn)損失扣除和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免征。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征收率包括3%、6%、9%和13%。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限包括每月15日前、每月20日前、每月25日前和每月30日前。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括每年5月31日前、每年6月30日前、每年7月31日前和每年8月31日前。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限包括每年1月31日前、每年2月28日前、每年3月31日前和每年4月30日前。

13.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票種類包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子發(fā)票和增值稅普通收據(jù)。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法包括權(quán)責(zé)發(fā)生制、收付實(shí)現(xiàn)制、完全成本法和完全費(fèi)用法。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理方法包括權(quán)責(zé)發(fā)生制、收付實(shí)現(xiàn)制、完全成本法和完全費(fèi)用法。

16.ABCD

解析思路：增值稅的稅收籌劃方法包括選擇合適的稅率、合理選擇納稅地點(diǎn)、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和選擇合適的發(fā)票種類。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收籌劃方法包括選擇合適的稅率、合理選擇納稅地點(diǎn)、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和選擇合適的發(fā)票種類。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收籌劃方法包括選擇合適的稅率、合理選擇納稅地點(diǎn)、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和選擇合適的發(fā)票種類。

19.ABCD

解析思路：增值稅的審計(jì)重點(diǎn)包括增值稅專用發(fā)票的使用、增值稅申報(bào)表的填寫、增值稅減免稅政策的執(zhí)行和增值稅納稅申報(bào)的及時(shí)性。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的審計(jì)重點(diǎn)包括企業(yè)所得稅申報(bào)表的填寫、企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的合規(guī)性、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行和企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的及時(shí)性。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上存在差異，如進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅收優(yōu)惠政策等方面。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度可以與會(huì)計(jì)年度不一致，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況選擇。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式確實(shí)有源泉扣繳和自行申報(bào)兩種。

4.√

解析思路：增值稅的稅率確實(shí)分為基本稅率、低稅率和零稅率，適用于不同的應(yīng)稅項(xiàng)目。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率確實(shí)分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，適用于不同類型的企業(yè)。

6.×

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在不同地區(qū)可能有所不同，且根據(jù)納稅人類型可能有所調(diào)整。

7.√

解析思