提升自信2025年稅務(wù)師考試試題及答案

提升自信2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有（）。

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.納稅人

D.非納稅人

4.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)利潤

C.企業(yè)成本

D.企業(yè)費用

5.下列各項中，屬于個人所得稅征稅范圍的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

6.下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅紙質(zhì)發(fā)票

7.下列各項中，屬于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（）。

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷售不動產(chǎn)的當(dāng)天

C.出口貨物的當(dāng)天

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天

8.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（）。

A.收入確認(rèn)的當(dāng)天

B.利潤實現(xiàn)的當(dāng)天

C.成本發(fā)生的當(dāng)天

D.費用支付的當(dāng)天

9.下列各項中，屬于個人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（）。

A.收入取得的當(dāng)天

B.利息、股息、紅利分配的當(dāng)天

C.財產(chǎn)租賃收入的當(dāng)天

D.勞務(wù)報酬所得的當(dāng)天

10.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的納稅人

11.下列各項中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人

12.下列各項中，屬于營業(yè)稅納稅人的有（）。

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人

B.銷售不動產(chǎn)的納稅人

C.出口貨物的納稅人

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人

13.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.事業(yè)單位

D.社會團體

14.下列各項中，屬于個人所得稅納稅人的有（）。

A.中國公民

B.外籍人士

C.在中國境內(nèi)有住所的個人

D.在中國境內(nèi)無住所的個人

15.下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅紙質(zhì)發(fā)票

16.下列各項中，屬于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（）。

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷售不動產(chǎn)的當(dāng)天

C.出口貨物的當(dāng)天

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天

17.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（）。

A.收入確認(rèn)的當(dāng)天

B.利潤實現(xiàn)的當(dāng)天

C.成本發(fā)生的當(dāng)天

D.費用支付的當(dāng)天

18.下列各項中，屬于個人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（）。

A.收入取得的當(dāng)天

B.利息、股息、紅利分配的當(dāng)天

C.財產(chǎn)租賃收入的當(dāng)天

D.勞務(wù)報酬所得的當(dāng)天

19.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的納稅人

20.下列各項中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)，但不包括出口貨物。（）

2.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得所得的當(dāng)天。（）

4.個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得所得的當(dāng)天。（）

5.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額。（）

6.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔。（）

7.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率。（）

8.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不能開具。（）

9.營業(yè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)。（）

10.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的基本要素。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述稅務(wù)師在稅收籌劃中的主要職責(zé)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述稅務(wù)師在稅收征管改革中的作用和面臨的機遇與挑戰(zhàn)。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.A,B,C,D

2.A,B

3.A,B,C

4.A,B

5.A,B,C,D

6.B,C

7.A,B,D

8.A,B

9.A,B,C,D

10.A,D

11.D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,C,D

15.B,C

16.A,B,D

17.A,B

18.A,B,C,D

19.A,D

20.D

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案：

1.增值稅專用發(fā)票的基本要素包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、收款人名稱、付款人名稱、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計、開票人、復(fù)核人、發(fā)票打印單位等信息。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程通常包括：納稅人自行計算應(yīng)納稅所得額，填寫納稅申報表，附報相關(guān)資料，向稅務(wù)機關(guān)報送申報表及附報資料，稅務(wù)機關(guān)審核申報資料，納稅人按規(guī)定繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)開具完稅憑證。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指，支付所得的單位或個人在支付所得時，應(yīng)代扣代繳個人所得稅，并按期向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳個人所得稅報告表和代扣代繳個人所得稅明細(xì)表。

4.稅