梳理知識(shí)稅務(wù)師考試試題及答案

梳理知識(shí)稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍？（）

A.企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)

B.稅務(wù)籌劃

C.企業(yè)審計(jì)

D.增值稅一般納稅人資格認(rèn)定

2.下列關(guān)于增值稅稅率，哪些說法是正確的？（）

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率為9%

C.增值稅零稅率為6%

D.增值稅免稅率為3%

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，哪些說法是正確的？（）

A.企業(yè)所得稅基本稅率為25%

B.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

5.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，哪些說法是正確的？（）

A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B.土地增值稅的征稅范圍包括出售房屋及配套設(shè)施

C.土地增值稅的征稅范圍包括交換土地使用權(quán)及房屋

D.土地增值稅的征稅范圍包括贈(zèng)與土地使用權(quán)及房屋

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，哪些說法是正確的？（）

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

C.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村居民房屋

D.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括集體土地上的房屋

7.下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，哪些說法是正確的？（）

A.車輛購置稅的征稅對(duì)象為購置的車輛

B.車輛購置稅的征稅范圍包括乘用車、商用車、摩托車等

C.車輛購置稅的征稅范圍不包括臨時(shí)入境的車輛

D.車輛購置稅的征稅范圍不包括二手車

8.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，哪些說法是正確的？（）

A.契稅的征稅對(duì)象為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為

B.契稅的征稅范圍包括買賣、贈(zèng)與、交換等

C.契稅的征稅范圍不包括租賃土地、房屋權(quán)屬的行為

D.契稅的征稅范圍不包括抵押土地、房屋權(quán)屬的行為

9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，哪些說法是正確的？（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農(nóng)村居民土地

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括集體土地

10.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，哪些說法是正確的？（）

A.印花稅的征稅對(duì)象為各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等

B.印花稅的征稅范圍包括國內(nèi)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

C.印花稅的征稅范圍不包括國際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

D.印花稅的征稅范圍不包括個(gè)人行為

11.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，哪些說法是正確的？（）

A.資源稅的征稅對(duì)象為各類自然資源

B.資源稅的征稅范圍包括開采、生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)

C.資源稅的征稅范圍不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)

D.資源稅的征稅范圍不包括出口環(huán)節(jié)

12.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，哪些說法是正確的？（）

A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為污染環(huán)境的行為

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣污染、水污染、固體廢物污染等

C.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍不包括噪聲污染

D.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍不包括光污染

13.下列關(guān)于車輛通行費(fèi)的規(guī)定，哪些說法是正確的？（）

A.車輛通行費(fèi)是指車輛通行高速公路、橋梁、隧道等收費(fèi)公路的費(fèi)用

B.車輛通行費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由省級(jí)人民政府確定

C.車輛通行費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可以根據(jù)交通流量、道路條件等因素進(jìn)行調(diào)整

D.車輛通行費(fèi)可以由車主自愿選擇是否繳納

14.下列關(guān)于車船稅的規(guī)定，哪些說法是正確的？（）

A.車船稅的征稅對(duì)象為車船

B.車船稅的征稅范圍包括各類機(jī)動(dòng)車、船舶

C.車船稅的征稅范圍不包括自行車、人力車等

D.車船稅的征稅范圍不包括國際航行船舶

15.下列關(guān)于船舶噸稅的規(guī)定，哪些說法是正確的？（）

A.船舶噸稅是指船舶進(jìn)出我國港口應(yīng)繳納的稅費(fèi)

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶凈噸位和船舶種類確定

D.船舶噸稅的納稅義務(wù)人包括船舶所有人、經(jīng)營人等

16.下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，哪些說法是正確的？（）

A.車輛購置稅的征稅對(duì)象為購置的車輛

B.車輛購置稅的征稅范圍包括乘用車、商用車、摩托車等

C.車輛購置稅的征稅范圍不包括臨時(shí)入境的車輛

D.車輛購置稅的征稅范圍不包括二手車

17.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，哪些說法是正確的？（）

A.契稅的征稅對(duì)象為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為

B.契稅的征稅范圍包括買賣、贈(zèng)與、交換等

C.契稅的征稅范圍不包括租賃土地、房屋權(quán)屬的行為

D.契稅的征稅范圍不包括抵押土地、房屋權(quán)屬的行為

18.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，哪些說法是正確的？（）

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

C.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村居民房屋

D.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括集體土地上的房屋

19.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，哪些說法是正確的？（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農(nóng)村居民土地

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括集體土地

20.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，哪些說法是正確的？（）

A.印花稅的征稅對(duì)象為各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等

B.印花稅的征稅范圍包括國內(nèi)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

C.印花稅的征稅范圍不包括國際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

D.印花稅的征稅范圍不包括個(gè)人行為

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的職責(zé)僅限于為企業(yè)提供稅務(wù)代理服務(wù)。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率分為七個(gè)等級(jí)，每個(gè)等級(jí)的稅率都是固定的。（）

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤減去稅法規(guī)定的各項(xiàng)扣除。（）

4.土地增值稅的稅率根據(jù)增值額的不同，分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（）

6.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購買車輛并取得購車發(fā)票的當(dāng)天。（）

7.契稅的稅率統(tǒng)一為3%，由買受人繳納。（）

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為實(shí)際使用土地的單位和個(gè)人。（）

9.印花稅的征稅對(duì)象包括各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等，但不包括個(gè)人簽訂的合同。（）

10.資源稅的征收范圍包括在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅資源，不包括進(jìn)口的資源。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及納稅義務(wù)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

4.簡述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃的原則及其在企業(yè)發(fā)展中的作用。

2.論述稅收政策對(duì)企業(yè)投資決策的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍主要包括稅務(wù)代理、稅務(wù)籌劃、審計(jì)等，排除C項(xiàng)。

2.AB

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率和免稅率均不符合實(shí)際情況。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、利息股息紅利等。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)有相應(yīng)的減稅政策，國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目也有減稅政策。

5.ABC

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、出售房屋及配套設(shè)施、交換土地使用權(quán)及房屋。

6.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)，征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村居民房屋和集體土地上的房屋。

7.AB

解析思路：車輛購置稅的征稅對(duì)象為購置的車輛，征稅范圍包括乘用車、商用車、摩托車等，不包括臨時(shí)入境的車輛和二手車。

8.ABC

解析思路：契稅的征稅對(duì)象為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為，征稅范圍包括買賣、贈(zèng)與、交換等，不包括租賃和抵押。

9.AB

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)，征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村居民土地和集體土地。

10.ABC

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象為各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等，征稅范圍包括國內(nèi)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不包括國際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和個(gè)人行為。

11.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象為各類自然資源，征稅范圍包括開采、生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)，包括進(jìn)口環(huán)節(jié)，不包括出口環(huán)節(jié)。

12.ABC

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為污染環(huán)境的行為，征稅范圍包括大氣污染、水污染、固體廢物污染等，不包括噪聲污染和光污染。

13.ABC

解析思路：車輛通行費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由省級(jí)人民政府確定，可以根據(jù)交通流量、道路條件等因素進(jìn)行調(diào)整，車主自愿選擇是否繳納。

14.ABCD

解析思路：車船稅的征稅對(duì)象為車船，征稅范圍包括各類機(jī)動(dòng)車、船舶，不包括自行車、人力車等，不包括國際航行船舶。

15.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅對(duì)象為船舶進(jìn)出我國港口應(yīng)繳納的稅費(fèi)，計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位，稅率根據(jù)船舶凈噸位和船舶種類確定，納稅義務(wù)人包括船舶所有人、經(jīng)營人等。

16.AB

解析思路：車輛購置稅的征稅對(duì)象為購置的車輛，征稅范圍包括乘用車、商用車、摩托車等，不包括臨時(shí)入境的車輛和二手車。

17.ABC

解析思路：契稅的征稅對(duì)象為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為，征稅范圍包括買賣、贈(zèng)與、交換等，不包括租賃和抵押。

18.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)，征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村居民房屋和集體土地上的房屋。

19.AB

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)，征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村居民土地和集體土地。

20.ABC

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象為各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等，征稅范圍包括國內(nèi)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不包括國際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和個(gè)人行為。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的職責(zé)不僅限于稅務(wù)代理，還包括稅務(wù)咨詢、稅收籌劃等。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為七個(gè)等級(jí)，但每個(gè)等級(jí)的稅率并非固定，而是根據(jù)不同應(yīng)納稅所得額進(jìn)行累進(jìn)。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額確實(shí)等于會(huì)計(jì)利潤減去稅法規(guī)定的各項(xiàng)扣除。

4.√

解析思路：土地增值稅的稅率根據(jù)增值額的不同，確實(shí)分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。

5.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)并非房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，而是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。

6.√

解析思路：車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確實(shí)為納稅人購買車輛并取得購車發(fā)票的當(dāng)天。

7.×

解析思路：契稅的稅率并非統(tǒng)一為3%，而是根據(jù)具體情況有所不同，由買受人繳納。

8.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人的確為實(shí)際使用土地的單位和個(gè)人。

9.×

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象確實(shí)包括個(gè)人簽訂的合同，如個(gè)人簽訂的租賃合同等。

10.√

解析思路：資源稅的征收范圍確實(shí)包括在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅資源，不包括進(jìn)口的資源。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人及納稅義務(wù)：

-納稅人：在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

-納稅義務(wù)：納稅人應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅，包括增值稅的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程：

-確定納稅義務(wù)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定確定其納稅義務(wù)。

-準(zhǔn)備納稅申報(bào)材料：企業(yè)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備完整的納稅申報(bào)材料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表等。

-提交納稅申報(bào)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅申報(bào)。

-納稅：稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納應(yīng)納稅款。

3.個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法：

-確定應(yīng)納稅所得額：工資、薪金所得的應(yīng)納稅所得額為每月收入減除起征點(diǎn)后的余額。

-應(yīng)用稅率：根據(jù)應(yīng)納稅所得額，按照累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

-扣除專項(xiàng)附加扣除：根據(jù)稅法規(guī)定，可以扣除子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)附加扣除。

-計(jì)算最終應(yīng)納稅額：根據(jù)扣除后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率，計(jì)算最終應(yīng)納稅額。

4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率：

-計(jì)稅依據(jù)：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值額，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、費(fèi)用、稅金及附加后的余額。