深度思考2025年稅務(wù)師復(fù)習(xí)問(wèn)題試題及答案

深度思考2025年稅務(wù)師復(fù)習(xí)問(wèn)題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）

A.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、分配和消費(fèi)中，增值額或者貨物和勞務(wù)的銷(xiāo)售額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度，納稅人不負(fù)擔(dān)增值稅。

C.增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。

B.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和其他取得收入的組織。

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）

A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種所得稅。

B.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額。

4.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的表述中，正確的是（）

A.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

C.營(yíng)業(yè)稅的稅率分為3%、5%和5%+3%的稅率。

D.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為營(yíng)業(yè)額。

5.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是（）

A.關(guān)稅是進(jìn)出口商品在進(jìn)出我國(guó)國(guó)境時(shí)，由海關(guān)依法征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.關(guān)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)出口商品的單位和個(gè)人。

C.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率。

D.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)出口商品的完稅價(jià)格。

6.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）

A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收的一種資源稅。

B.資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。

C.資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率。

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的產(chǎn)量或者銷(xiāo)售量。

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）

A.房產(chǎn)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅。

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或者租金收入。

8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)占用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)占用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為定額稅率和比例稅率。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的面積。

9.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）

A.印花稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.印花稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額或者數(shù)量。

10.下列關(guān)于車(chē)船稅的表述中，正確的是（）

A.車(chē)船稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有車(chē)船的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.車(chē)船稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有車(chē)船的單位和個(gè)人。

C.車(chē)船稅的稅率分為定額稅率和比例稅率。

D.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)船的座位數(shù)或者噸位。

11.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是（）

A.契稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋的成交價(jià)格。

12.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是（）

A.土地增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人。

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額。

13.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的表述中，正確的是（）

A.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人。

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格。

14.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的是（）

A.煙葉稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人征收的一種資源稅。

B.煙葉稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人。

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購(gòu)價(jià)格。

15.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的是（）

A.船舶噸稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.船舶噸稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶。

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位。

16.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的是（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人征收的一種地方稅。

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人。

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅額。

17.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述中，正確的是（）

A.教育費(fèi)附加是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人征收的一種地方附加稅。

B.教育費(fèi)附加的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人。

C.教育費(fèi)附加的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅額。

18.下列關(guān)于地方教育附加的表述中，正確的是（）

A.地方教育附加是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人征收的一種地方附加稅。

B.地方教育附加的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人。

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅額。

19.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的是（）

A.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除是指在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的特定支出。

B.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。

C.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的金額由納稅人自行申報(bào)。

D.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的金額不得超過(guò)應(yīng)納稅所得額。

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅稅前扣除是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的合理支出。

B.企業(yè)所得稅稅前扣除包括工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等。

C.企業(yè)所得稅稅前扣除的金額由納稅人自行申報(bào)。

D.企業(yè)所得稅稅前扣除的金額不得超過(guò)應(yīng)納稅所得額。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅人既包括中國(guó)公民，也包括在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的外籍個(gè)人。（）

3.增值稅的稅率分為三個(gè)檔次，分別為6%、9%和13%。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的征收范圍包括金融、保險(xiǎn)、文化體育、娛樂(lè)等服務(wù)業(yè)。（）

5.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超率累進(jìn)稅率。（）

6.印花稅的征收對(duì)象是各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等。（）

7.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)船的排量和凈噸位。（）

8.契稅的納稅人在簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

9.資源稅的稅率是根據(jù)不同資源的特點(diǎn)和市場(chǎng)需求確定的。（）

10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免征等。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人范圍和稅率設(shè)置。

2.解釋個(gè)人所得稅的征收原則和主要稅目。

3.描述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅前扣除項(xiàng)目。

4.說(shuō)明土地增值稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國(guó)稅收制度的基本原則及其在經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的作用。

2.分析當(dāng)前我國(guó)稅收政策在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)方面的具體措施和成效。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、制度特點(diǎn)、納稅人范圍和稅率設(shè)置都是正確的。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的定義、納稅人范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅率設(shè)置都是正確的。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的定義、納稅人范圍、稅率設(shè)置和計(jì)稅依據(jù)都是正確的。

4.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的定義、納稅人范圍、稅率設(shè)置和計(jì)稅依據(jù)都是正確的。

5.ABCD

解析思路：關(guān)稅的定義、納稅人范圍、稅率設(shè)置和計(jì)稅依據(jù)都是正確的。

6.ABCD

解析思路：資源稅的定義、納稅人范圍、稅率設(shè)置和計(jì)稅依據(jù)都是正確的。

7.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、納稅人范圍、稅率設(shè)置和計(jì)稅依據(jù)都是正確的。

8.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的定義、納稅人范圍、稅率設(shè)置和計(jì)稅依據(jù)都是正確的。

9.ABCD

解析思路：印花稅的定義、納稅人范圍、稅率設(shè)置和計(jì)稅依據(jù)都是正確的。

10.ABCD

解析思路：車(chē)船稅的定義、納稅人范圍、稅率設(shè)置和計(jì)稅依據(jù)都是正確的。

11.ABCD

解析思路：契稅的定義、納稅人范圍、稅率設(shè)置和計(jì)稅依據(jù)都是正確的。

12.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、納稅人范圍、稅率設(shè)置和計(jì)稅依據(jù)都是正確的。

13.ABCD

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的定義、納稅人范圍、稅率設(shè)置和計(jì)稅依據(jù)都是正確的。

14.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、納稅人范圍、稅率設(shè)置和計(jì)稅依據(jù)都是正確的。

15.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、納稅人范圍、稅率設(shè)置和計(jì)稅依據(jù)都是正確的。

16.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的定義、納稅人范圍、稅率設(shè)置和計(jì)稅依據(jù)都是正確的。

17.ABCD

解析思路：教育費(fèi)附加的定義、納稅人范圍、稅率設(shè)置和計(jì)稅依據(jù)都是正確的。

18.ABCD

解析思路：地方教育附加的定義、納稅人范圍、稅率設(shè)置和計(jì)稅依據(jù)都是正確的。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的定義、內(nèi)容、申報(bào)方式和限制條件都是正確的。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的定義、內(nèi)容、申報(bào)方式和限制條件都是正確的。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人范圍確實(shí)包括中國(guó)公民和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的外籍個(gè)人。

3.×

解析思路：增值稅的稅率分為三個(gè)檔次，分別為6%、9%和13%，而非6%、9%和13%。

4.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征收范圍確實(shí)包括金融、保險(xiǎn)、文化體育、娛樂(lè)等服務(wù)業(yè)。

5.√

解析思路：土地增值稅的稅率分為四級(jí)超率累進(jìn)稅率，這是正確的。

6.√

解析思路：印花稅的征收對(duì)象確實(shí)包括各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等。

7.×

解析思路：車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)船的凈噸位，而非排量和凈噸位。

8.√

解析思路：契稅的納稅人在簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅，這是正確的。

9.√

解析思路：資源稅的稅率是根據(jù)不同資源的特點(diǎn)和市場(chǎng)需求確定的，這是正確的。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策確實(shí)包括減半征收、免征等，這是正確的。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的納稅人范圍包括在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。稅率設(shè)置分為基本稅率、低稅率和零稅率，分別適用于不同類(lèi)型的貨物和勞務(wù)。

2.個(gè)人所得稅的征收原則包括普遍征收、超額累進(jìn)、源泉扣繳等。主要稅目包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等，這些支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。

4.土地增值稅的征收