2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)方法試題及答案

2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.利息費(fèi)用

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.事業(yè)單位

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于成本費(fèi)用？

A.生產(chǎn)成本

B.銷售費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.環(huán)保節(jié)能企業(yè)優(yōu)惠

D.資源綜合利用企業(yè)優(yōu)惠

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.一般納稅人計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.應(yīng)納稅額

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)？

A.年度納稅申報(bào)

B.季度納稅申報(bào)

C.月度納稅申報(bào)

D.特殊事項(xiàng)納稅申報(bào)

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)？

A.年度納稅申報(bào)

B.季度納稅申報(bào)

C.月度納稅申報(bào)

D.特殊事項(xiàng)納稅申報(bào)

12.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票開具

B.發(fā)票領(lǐng)用

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認(rèn)證

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整？

A.收入調(diào)整

B.費(fèi)用調(diào)整

C.稅收優(yōu)惠調(diào)整

D.稅收處罰調(diào)整

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅調(diào)整？

A.收入調(diào)整

B.費(fèi)用調(diào)整

C.稅收優(yōu)惠調(diào)整

D.稅收處罰調(diào)整

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)？

A.年度納稅申報(bào)

B.季度納稅申報(bào)

C.月度納稅申報(bào)

D.特殊事項(xiàng)納稅申報(bào)

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)？

A.年度納稅申報(bào)

B.季度納稅申報(bào)

C.月度納稅申報(bào)

D.特殊事項(xiàng)納稅申報(bào)

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)？

A.年度納稅申報(bào)

B.季度納稅申報(bào)

C.月度納稅申報(bào)

D.特殊事項(xiàng)納稅申報(bào)

18.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票開具

B.發(fā)票領(lǐng)用

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認(rèn)證

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整？

A.收入調(diào)整

B.費(fèi)用調(diào)整

C.稅收優(yōu)惠調(diào)整

D.稅收處罰調(diào)整

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅調(diào)整？

A.收入調(diào)整

B.費(fèi)用調(diào)整

C.稅收優(yōu)惠調(diào)整

D.稅收處罰調(diào)整

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出可以全額稅前扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)境內(nèi)和中國(guó)境外的個(gè)人。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分行業(yè)和規(guī)模。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

6.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策僅適用于境內(nèi)企業(yè)。（）

8.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限為年度終了后的次年3月31日。（）

9.增值稅的發(fā)票應(yīng)當(dāng)一式四聯(lián)，包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)和報(bào)聯(lián)。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)資料。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法和稅率。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和稅收優(yōu)惠政策。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限和納稅調(diào)整的主要內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述增值稅發(fā)票的管理要求和內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高增值稅發(fā)票管理的規(guī)范性和有效性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何優(yōu)化企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，以促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：稅前扣除的支出包括職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、利息費(fèi)用和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶和事業(yè)單位。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

6.ABCD

解析思路：成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、環(huán)保節(jié)能企業(yè)優(yōu)惠和資源綜合利用企業(yè)優(yōu)惠。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

9.ABCD

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括一般納稅人計(jì)稅方法、小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)包括年度納稅申報(bào)、季度納稅申報(bào)、月度納稅申報(bào)和特殊事項(xiàng)納稅申報(bào)。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)包括年度納稅申報(bào)、季度納稅申報(bào)、月度納稅申報(bào)和特殊事項(xiàng)納稅申報(bào)。

12.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票開具、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票保管和發(fā)票認(rèn)證。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整包括收入調(diào)整、費(fèi)用調(diào)整、稅收優(yōu)惠調(diào)整和稅收處罰調(diào)整。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅調(diào)整包括收入調(diào)整、費(fèi)用調(diào)整、稅收優(yōu)惠調(diào)整和稅收處罰調(diào)整。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)包括年度納稅申報(bào)、季度納稅申報(bào)、月度納稅申報(bào)和特殊事項(xiàng)納稅申報(bào)。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)包括年度納稅申報(bào)、季度納稅申報(bào)、月度納稅申報(bào)和特殊事項(xiàng)納稅申報(bào)。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)包括年度納稅申報(bào)、季度納稅申報(bào)、月度納稅申報(bào)和特殊事項(xiàng)納稅申報(bào)。

18.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票開具、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票保管和發(fā)票認(rèn)證。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整包括收入調(diào)整、費(fèi)用調(diào)整、稅收優(yōu)惠調(diào)整和稅收處罰調(diào)整。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅調(diào)整包括收入調(diào)整、費(fèi)用調(diào)整、稅收優(yōu)惠調(diào)整和稅收處罰調(diào)整。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象是商品和勞務(wù)的增值額。

2.錯(cuò)誤

解析思路：捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，有扣除限額。

3.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括境內(nèi)外的個(gè)人。

4.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率根據(jù)行業(yè)和規(guī)模有所不同。

5.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

6.正確

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

7.錯(cuò)誤

解析思路：稅收優(yōu)惠政策適用于境內(nèi)和境外企業(yè)。

8.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)期限為年度終了后的次年3月31日。

9.正確

解析思路：增值稅的發(fā)票管理要求包括開具、領(lǐng)用、保管和認(rèn)證。

10.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)要求向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)資料。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法和稅率。

解析思路：回答增值稅的計(jì)稅方法，如一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以及不同稅率的具體數(shù)值。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和稅收優(yōu)惠政策。

解析思路：回答企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人范圍，以及列舉常見的稅收優(yōu)惠政策。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限和納稅調(diào)整的主要內(nèi)容。

解析思路：回答個(gè)人所得稅的申報(bào)期限，以及納稅調(diào)整的主要內(nèi)容，如收入調(diào)整、費(fèi)用調(diào)整等。

4.簡(jiǎn)述增值稅發(fā)票的管理要求和內(nèi)容。

解析思路：回答增值稅發(fā)票的管理要求，如開具、領(lǐng)用、保管和認(rèn)證，以及發(fā)