深入了解2025年稅務(wù)師考試試題及答案

深入了解2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人

B.企業(yè)

C.行政單位

D.社會團體

3.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售不動產(chǎn)

C.銷售土地使用權(quán)

D.出口貨物

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

7.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的當天

B.銷售不動產(chǎn)的當天

C.出口貨物的當天

D.采取預(yù)收款方式的，收到預(yù)收款的當天

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.收到收入的當天

B.發(fā)生收入的當天

C.納稅人計算應(yīng)納稅所得額的當天

D.納稅人申報納稅的當天

13.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.收到收入的當天

B.發(fā)生收入的當天

C.納稅人計算應(yīng)納稅所得額的當天

D.納稅人申報納稅的當天

14.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記

B.納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記

C.納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記

D.納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記

B.納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記

C.納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記

D.納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記

16.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記

B.納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記

C.納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記

D.納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記

17.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？

A.符合條件的出口企業(yè)，免征增值稅

B.符合條件的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，免征增值稅

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅

D.符合條件的非營利組織的收入，免征企業(yè)所得稅

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.符合條件的出口企業(yè)，免征企業(yè)所得稅

B.符合條件的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，免征企業(yè)所得稅

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅

D.符合條件的非營利組織的收入，免征企業(yè)所得稅

19.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.符合條件的出口企業(yè)，免征個人所得稅

B.符合條件的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，免征個人所得稅

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征個人所得稅

D.符合條件的非營利組織的收入，免征個人所得稅

20.下列哪些屬于稅收征收管理法的規(guī)定？

A.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法征收稅款

B.納稅人應(yīng)當依法納稅

C.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法對納稅人進行稅務(wù)檢查

D.納稅人應(yīng)當依法接受稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍僅限于在中國境內(nèi)銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個人，以及在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體和其他組織。（）

3.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。（）

4.營業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運輸、建筑、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂服務(wù)等業(yè)務(wù)取得的收入。（）

5.增值稅的一般稅率為13%，而小規(guī)模納稅人的征收率為3%。（）

6.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。（）

7.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率，最高稅率為45%。（）

8.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當天，或者服務(wù)完成的當天。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

10.個人所得稅的征收管理，納稅人應(yīng)當按月或者按次申報納稅。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人資格認定。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述稅收征收管理法中稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對經(jīng)濟發(fā)展的影響。

2.論述稅收征收管理在維護國家財政收入和保障納稅人權(quán)益中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、行政單位、社會團體和其他組織。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和利息、股息、紅利所得。

4.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

5.A,C,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售土地使用權(quán)和出口貨物。

6.A,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

7.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率包括6%，9%，13%，17%。

9.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%，15%，20%，30%。

10.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%，10%，20%，25%。

11.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的當天、銷售不動產(chǎn)的當天、出口貨物的當天和采取預(yù)收款方式的，收到預(yù)收款的當天。

12.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括收到收入的當天、發(fā)生收入的當天、納稅人計算應(yīng)納稅所得額的當天和納稅人申報納稅的當天。

13.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括收到收入的當天、發(fā)生收入的當天、納稅人計算應(yīng)納稅所得額的當天和納稅人申報納稅的當天。

14.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，以及納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

15.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，以及納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

16.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征收管理包括納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，以及納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠包括符合條件的出口企業(yè)、符合條件的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

18.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括符合條件的出口企業(yè)、符合條件的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

19.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠包括符合條件的出口企業(yè)、符合條件的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

20.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理法的規(guī)定包括稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法征收稅款，納稅人應(yīng)當依法納稅，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法對納稅人進行稅務(wù)檢查和納稅人應(yīng)當依法接受稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍不僅限于在中國境內(nèi)銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)，還包括出口貨物等。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人主要是企業(yè)，不包括個人。

3.√

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得確實包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等。

4.√

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍確實包括提供交通運輸、建筑、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂服務(wù)等業(yè)務(wù)取得的收入。

5.√

解析思路：增值稅的一般稅率為13%，而小規(guī)模納稅人的征收率確實為3%。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。

7.×

解析思路：個人所得稅的最高稅率為45%，而非25%。

8.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間確實包括貨物交付的當天，或者服務(wù)完成的當天。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

10.×

解析思路：個人所得稅的申報方式可以是按月或按次申報，但并非必須。

三、簡答題

1.增值稅的納稅人資格認定：納稅人需在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，符合條件的納稅人可認定為一般納稅人或小規(guī)模納稅人。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)：計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，包括收入總額減去成本、費用和損失后的余額。

3.個人所