稅務(wù)師考試設(shè)定目標(biāo)試題及答案

稅務(wù)師考試設(shè)定目標(biāo)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.外商投資企業(yè)

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.境內(nèi)單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.銷售自己使用過(guò)的物品

D.出口貨物退（免）稅

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.營(yíng)業(yè)外收入

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

6.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

C.取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

D.收到預(yù)收款或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.獲得收入或者確認(rèn)收入的當(dāng)天

B.實(shí)際支付或者應(yīng)當(dāng)支付收入的當(dāng)天

C.獲得收入或者確認(rèn)收入的當(dāng)天

D.實(shí)際支付或者應(yīng)當(dāng)支付收入的當(dāng)天

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.獲得所得的當(dāng)天

B.實(shí)際支付所得的當(dāng)天

C.確認(rèn)所得的當(dāng)天

D.實(shí)際支付所得的當(dāng)天

12.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按實(shí)際發(fā)生額

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按實(shí)際發(fā)生額

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按實(shí)際發(fā)生額

15.下列哪些屬于增值稅的申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.電子申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.當(dāng)面申報(bào)

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.電子申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.當(dāng)面申報(bào)

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.電子申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.當(dāng)面申報(bào)

18.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退

D.環(huán)保節(jié)能設(shè)備增值稅即征即退

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得減免

D.資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收優(yōu)惠稅率

B.稅收減免

C.稅收抵免

D.稅收加計(jì)扣除

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)法人。（）

3.增值稅的稅率分為固定稅率和浮動(dòng)稅率兩種。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率是統(tǒng)一的，不分行業(yè)和類型。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)所得額分段累進(jìn)的。（）

6.增值稅的納稅期限可以是每月、每季、每半年或每年。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅期限通常是按年度申報(bào)繳納。（）

8.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式只有紙質(zhì)申報(bào)一種。（）

9.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和出口退稅。（）

10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

2.解釋企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策。

3.描述個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的申報(bào)方法。

4.說(shuō)明增值稅發(fā)票開(kāi)具的基本要求和注意事項(xiàng)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對(duì)企業(yè)投資決策的影響。

2.分析稅收籌劃在個(gè)人財(cái)務(wù)管理中的重要性及其方法。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶和外商投資企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、境內(nèi)單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、銷售自己使用過(guò)的物品和出口貨物退（免）稅。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和營(yíng)業(yè)外收入。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

6.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和10%。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

9.AB

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，以及收到預(yù)收款或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

10.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是獲得收入或者確認(rèn)收入的當(dāng)天，以及實(shí)際支付或者應(yīng)當(dāng)支付收入的當(dāng)天。

11.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是獲得所得的當(dāng)天，以及實(shí)際支付所得的當(dāng)天。

12.AB

解析思路：增值稅的納稅期限可以是每月或每季。

13.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限通常是按年度申報(bào)繳納。

14.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)和郵寄申報(bào)。

15.ABCD

解析思路：增值稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)、郵寄申報(bào)和當(dāng)面申報(bào)。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)、郵寄申報(bào)和當(dāng)面申報(bào)。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)、郵寄申報(bào)和當(dāng)面申報(bào)。

18.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和出口退稅。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得減免和資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收優(yōu)惠稅率、稅收減免、稅收抵免和稅收加計(jì)扣除。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于企業(yè)法人，還包括其他符合條件的組織和個(gè)人。

3.×

解析思路：增值稅的稅率只有固定稅率，沒(méi)有浮動(dòng)稅率。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率根據(jù)不同行業(yè)和類型有所不同。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)所得額分段累進(jìn)的。

6.√

解析思路：增值稅的納稅期限可以是每月、每季、每半年或每年。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限通常是按年度申報(bào)繳納。

8.×

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式不僅限于紙質(zhì)申報(bào)，還包括電子申報(bào)、郵寄申報(bào)和當(dāng)面申報(bào)。

9.√

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和出口退稅。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，即納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除稅法規(guī)定的銷售額。

2.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策允許企業(yè)將以前年度發(fā)生的虧損在本年度稅前進(jìn)行彌補(bǔ)，彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。

3.個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的申報(bào)方法包括代扣代繳和個(gè)人自行申報(bào)。代扣代繳是指雇主在支付工資、薪金時(shí)直接扣除應(yīng)納稅款；個(gè)人自行申報(bào)是指?jìng)€(gè)人在取得所得后，自行計(jì)算應(yīng)納稅款并申報(bào)繳納。

4.增值稅發(fā)票開(kāi)具的基本要求包括發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，發(fā)票開(kāi)具時(shí)間、地點(diǎn)、數(shù)量、金額等符合規(guī)定。注意事項(xiàng)包括確保發(fā)票的合法性和有效性，正確填