方案設(shè)計稅務(wù)師考試試題及答案

方案設(shè)計稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于企業(yè)稅務(wù)籌劃的說法，正確的是（）

A.稅務(wù)籌劃是企業(yè)在遵守稅法的前提下，通過合法手段降低稅負(fù)的行為

B.稅務(wù)籌劃的目的是為了逃避稅收

C.稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益

D.稅務(wù)籌劃需要具備專業(yè)的稅務(wù)知識和技能

2.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是（）

A.增值稅是以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅是以企業(yè)所得額為征稅對象的一種稅

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

C.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、利息所得等

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）

A.個人所得稅是以個人所得額為征稅對象的一種稅

B.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶所得、稿酬所得等

D.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）

A.土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%

C.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售建筑物等

D.土地增值稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%和1.5%

C.房產(chǎn)稅的征收范圍包括房屋、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對城鎮(zhèn)土地使用者征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為1.5元/平方米和3元/平方米

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)土地

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

8.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是（）

A.車船稅是對車船所有人、管理人或者使用人征收的一種稅

B.車船稅的稅率分為1元/噸和2元/噸

C.車船稅的征收范圍包括機(jī)動車輛、船舶等

D.車船稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）

A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等征收的一種稅

B.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%和0.5%

C.印花稅的征收范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等

D.印花稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）

A.契稅是對房屋、土地使用權(quán)等轉(zhuǎn)移行為征收的一種稅

B.契稅的稅率分為3%、4%和5%

C.契稅的征收范圍包括房屋、土地使用權(quán)等轉(zhuǎn)移行為

D.契稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

11.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）

A.資源稅是對資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.資源稅的稅率分為3%、4%和5%

C.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣等資源

D.資源稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

12.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是（）

A.環(huán)境保護(hù)稅是對污染環(huán)境、破壞生態(tài)的行為征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為0.5元/噸、1元/噸和2元/噸

C.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

13.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）

A.車輛購置稅是對購置車輛的行為征收的一種稅

B.車輛購置稅的稅率分為10%、15%和20%

C.車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車等

D.車輛購置稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

14.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是（）

A.關(guān)稅是對進(jìn)出口貨物征收的一種稅

B.關(guān)稅的稅率分為0%、10%、20%和30%

C.關(guān)稅的征收范圍包括進(jìn)出口貨物

D.關(guān)稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

15.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是（）

A.船舶噸稅是對進(jìn)出境船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的稅率分為1元/噸、2元/噸和3元/噸

C.船舶噸稅的征收范圍包括進(jìn)出境船舶

D.船舶噸稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

16.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是（）

A.煙葉稅是對煙葉生產(chǎn)、收購、銷售環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.煙葉稅的稅率分為10%、15%和20%

C.煙葉稅的征收范圍包括煙葉生產(chǎn)、收購、銷售環(huán)節(jié)

D.煙葉稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

17.下列關(guān)于固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的說法，正確的是（）

A.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅是對固定資產(chǎn)投資行為征收的一種稅

B.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的稅率分為0%、5%、10%

C.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的征收范圍包括固定資產(chǎn)投資

D.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

18.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對城市維護(hù)建設(shè)資金征收的一種稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為5%、7%和9%

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括城市維護(hù)建設(shè)資金

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

19.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的是（）

A.教育費(fèi)附加是對教育資金征收的一種稅

B.教育費(fèi)附加的稅率分為2%、3%和4%

C.教育費(fèi)附加的征收范圍包括教育資金

D.教育費(fèi)附加的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

20.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的是（）

A.地方教育附加是對地方教育資金征收的一種稅

B.地方教育附加的稅率分為1%、2%和3%

C.地方教育附加的征收范圍包括地方教育資金

D.地方教育附加的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)籌劃是在合法合規(guī)的前提下，通過改變經(jīng)濟(jì)行為來達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。（）

2.增值稅的納稅期限為按月申報，但納稅人可以根據(jù)實際情況選擇按季或按年申報。（）

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤，不需要調(diào)整。（）

4.個人所得稅的起征點是全國統(tǒng)一的，不受地方經(jīng)濟(jì)狀況影響。（）

5.土地增值稅的納稅人是取得土地使用權(quán)的單位和個人。（）

6.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的租賃收入，而非房產(chǎn)的原值。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市和縣城內(nèi)的土地。（）

8.車船稅的納稅人是車船的所有人、管理人或者使用人，不論其是否擁有車船所有權(quán)。（）

9.印花稅的征收范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同和具有法律效力的憑證，但不包括發(fā)票。（）

10.關(guān)稅的征收對象是進(jìn)出境的貨物，關(guān)稅的稅率由我國政府根據(jù)國際條約和雙邊協(xié)定確定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述土地增值稅的計稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的重要性及其在實際操作中的注意事項。

2.論述稅收政策在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的作用及其對企業(yè)和個人經(jīng)濟(jì)行為的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：選項A正確，稅務(wù)籌劃是在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行的；選項B錯誤，稅務(wù)籌劃并非為了逃避稅收；選項C正確，稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益；選項D正確，稅務(wù)籌劃需要專業(yè)的稅務(wù)知識和技能。

2.ABCD

解析思路：選項A正確，增值稅是以增值額為征稅對象；選項B正確，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人；選項C正確，增值稅的稅率有三種；選項D正確，增值稅的征收范圍包括多個方面。

3.ACD

解析思路：選項A正確，企業(yè)所得稅以所得額為征稅對象；選項B錯誤，企業(yè)所得稅的稅率只有一種25%；選項C正確，企業(yè)所得稅的征收范圍包括多個所得類型；選項D正確，企業(yè)所得稅的納稅期限有明確規(guī)定。

4.ABCD

解析思路：選項A正確，個人所得稅以所得額為征稅對象；選項B正確，個人所得稅的稅率有超額累進(jìn)稅率和比例稅率；選項C正確，個人所得稅的征收范圍包括多個所得類型；選項D正確，個人所得稅的納稅期限有明確規(guī)定。

5.ABC

解析思路：選項A正確，土地增值稅是對土地增值額征收的稅；選項B正確，土地增值稅的稅率有三種；選項C正確，土地增值稅的征收范圍包括土地使用權(quán)和建筑物等；選項D錯誤，土地增值稅的納稅期限與一般稅收不同。

6.ABC

解析思路：選項A正確，房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人征收的稅；選項B正確，房產(chǎn)稅的稅率有1.2%和1.5%兩種；選項C正確，房產(chǎn)稅的征收范圍包括房屋和附屬設(shè)施；選項D錯誤，房產(chǎn)稅的納稅期限與一般稅收不同。

7.ABC

解析思路：選項A正確，城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地使用者征收的稅；選項B正確，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率有1.5元/平方米和3元/平方米兩種；選項C正確，城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)土地；選項D錯誤，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限與一般稅收不同。

8.ABC

解析思路：選項A正確，車船稅是對車船所有人征收的稅；選項B正確，車船稅的稅率有1元/噸和2元/噸兩種；選項C正確，車船稅的征收范圍包括機(jī)動車輛和船舶；選項D錯誤，車船稅的納稅期限與一般稅收不同。

9.ABC

解析思路：選項A正確，印花稅是對經(jīng)濟(jì)合同和憑證征收的稅；選項B正確，印花稅的稅率有0.05%、0.1%和0.5%三種；選項C正確，印花稅的征收范圍包括經(jīng)濟(jì)合同和憑證；選項D錯誤，印花稅的納稅期限與一般稅收不同。

10.ABCD

解析思路：選項A正確，契稅是對土地使用權(quán)和房屋等轉(zhuǎn)移行為征收的稅；選項B正確，契稅的稅率有3%、4%和5%三種；選項C正確，契稅的征收范圍包括土地使用權(quán)和房屋等轉(zhuǎn)移行為；選項D正確，契稅的納稅期限與一般稅收不同。

11.ABCD

解析思路：選項A正確，資源稅是對資源開采和利用征收的稅；選項B正確，資源稅的稅率有3%、4%和5%三種；選項C正確，資源稅的征收范圍包括煤炭、石油等資源；選項D正確，資源稅的納稅期限與一般稅收不同。

12.ABCD

解析思路：選項A正確，環(huán)境保護(hù)稅是對污染環(huán)境行為征收的稅；選項B正確，環(huán)境保護(hù)稅的稅率有0.5元/噸、1元/噸和2元/噸三種；選項C正確，環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物等；選項D正確，環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限與一般稅收不同。

13.ABCD

解析思路：選項A正確，車輛購置稅是對購置車輛行為征收的稅；選項B正確，車輛購置稅的稅率有10%、15%和20%三種；選項C正確，車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車等；選項D正確，車輛購置稅的納稅期限與一般稅收不同。

14.ABCD

解析思路：選項A正確，關(guān)稅是對進(jìn)出口貨物征收的稅；選項B正確，關(guān)稅的稅率有0%、10%、20%和30%四種；選項C正確，關(guān)稅的征收范圍包括進(jìn)出口貨物；選項D正確，關(guān)稅的納稅期限與一般稅收不同。

15.ABCD

解析思路：選項A正確，船舶噸稅是對進(jìn)出境船舶征收的稅；選項B正確，船舶噸稅的稅率有1元/噸、2元/噸和3元/噸三種；選項C正確，船舶噸稅的征收范圍包括進(jìn)出境船舶；選項D正確，船舶噸稅的納稅期限與一般稅收不同。

16.ABCD

解析思路：選項A正確，煙葉稅是對煙葉生產(chǎn)、收購、銷售環(huán)節(jié)征收的稅；選項B正確，煙葉稅的稅率有10%、15%和20%三種；選項C正確，煙葉稅的征收范圍包括煙葉生產(chǎn)、收購、銷售環(huán)節(jié)；選項D正確，煙葉稅的納稅期限與一般稅收不同。

17.ABCD

解析思路：選項A正確，固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅是對固定資產(chǎn)投資行為征收的稅；選項B正確，固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的稅率有0%、5%、10%三種；選項C正確，固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的征收范圍包括固定資產(chǎn)投資；選項D正確，固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的納稅期限與一般稅收不同。

18.ABCD

解析思路：選項A正確，城市維護(hù)建設(shè)稅是對城市維護(hù)建設(shè)資金征收的稅；選項B正確，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有5%、7%和9%三種；選項C正確，城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括城市維護(hù)建設(shè)資金；選項D正確，城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限與一般稅收不同。

19.ABCD

解析思路：選項A正確，教育費(fèi)附加是對教育資金征收的稅；選項B正確，教育費(fèi)附加的稅率有2%、3%和4%三種；選項C正確，教育費(fèi)附加的征收范圍包括教育資金；選項D正確，教育費(fèi)附加的納稅期限與一般稅收不同。

20.ABCD

解析思路：選項A正確，地方教育附加是對地方教育資金征收的稅；選項B正確，地方教育附加的稅率有1%、2%和3%三種；選項C正確，地方教育附加的征收范圍包括地方教育資金；選項D正確，地方教育附加的納稅期限與一般稅收不同。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：稅務(wù)籌劃是在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行的，旨在減輕稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2.錯誤

解析思路：增值稅的納稅期限是固定的，按月申報，不能根據(jù)實際情況選擇。

3.錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤，但需要進(jìn)行必要的調(diào)整。

4.錯誤

解析思路：個人所得稅的起征點會根據(jù)地方經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行調(diào)整。

5.正確

解析思路：土地增值稅的納稅人是取得土地使用權(quán)的單位和個人。

6.錯誤

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的租賃收入，但也會考慮房產(chǎn)的原值。

7.錯誤

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍不僅限于城市和縣城內(nèi)的土地。

8.正確

解析思路：車船稅的納稅人是車船的所有人、管理人或者使用人，不論其是否擁有車船所有權(quán)。

9.錯誤

解析思路：印花稅的征收范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同和具有法律效力的憑證，也包括發(fā)票。

10.正確

解析思路