拓展實(shí)務(wù)視野的試題及答案

拓展實(shí)務(wù)視野的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍？

A.納稅申報(bào)

B.稅務(wù)咨詢

C.稅務(wù)代理

D.稅收籌劃

E.稅務(wù)審計(jì)

2.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的個(gè)人

C.購買固定資產(chǎn)的企業(yè)

D.出口貨物企業(yè)

E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的企業(yè)

3.下列哪些情形下，企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？

A.企業(yè)取得利潤(rùn)

B.企業(yè)發(fā)生虧損

C.企業(yè)清算時(shí)

D.企業(yè)分立時(shí)

E.企業(yè)合并時(shí)

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)？

A.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

C.工傷保險(xiǎn)費(fèi)

D.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

E.生育保險(xiǎn)費(fèi)

6.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

E.按次納稅

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.稅收返還

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

E.符合條件的政府補(bǔ)助

8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

9.下列哪些屬于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收范圍？

A.企業(yè)職工

B.個(gè)體工商戶

C.事業(yè)單位職工

D.自由職業(yè)者

E.無業(yè)人員

10.以下哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.購進(jìn)額

C.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購進(jìn)額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

E.銷售額加上進(jìn)項(xiàng)稅額

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

E.事業(yè)單位

12.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳？

A.職工工資所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

13.下列哪些屬于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)基數(shù)？

A.工資總額

B.個(gè)體工商戶的月均收入

C.事業(yè)單位職工的月均收入

D.自由職業(yè)者的月均收入

E.無業(yè)人員的月均收入

14.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.進(jìn)口貨物

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.費(fèi)用

B.損失

C.資產(chǎn)

D.收入

E.利息

16.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.贍養(yǎng)老人

B.教育支出

C.醫(yī)療費(fèi)用

D.房產(chǎn)租賃支出

E.捐贈(zèng)支出

17.下列哪些屬于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收機(jī)構(gòu)？

A.財(cái)政部門

B.稅務(wù)部門

C.社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)

D.企業(yè)

E.個(gè)體工商戶

18.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

C.減半征收

D.免稅

E.優(yōu)惠政策

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.加計(jì)扣除

D.抵免

E.免稅

20.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率調(diào)整？

A.年度調(diào)整

B.月份調(diào)整

C.季度調(diào)整

D.按次調(diào)整

E.按年調(diào)整

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍僅限于提供稅務(wù)代理服務(wù)。（×）

2.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人。（√）

3.企業(yè)取得虧損時(shí)，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（×）

4.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括所有在中國境內(nèi)取得的所得。（√）

5.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)基數(shù)由繳費(fèi)人自行確定。（×）

6.增值稅的納稅期限根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)確定。（√）

7.企業(yè)所得稅的免稅收入包括企業(yè)捐贈(zèng)給非營(yíng)利組織的款項(xiàng)。（√）

8.個(gè)人所得稅的稅率分為九級(jí)超額累進(jìn)稅率。（√）

9.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收范圍僅限于城鎮(zhèn)職工。（×）

10.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)范圍。

2.解釋增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用條件。

3.簡(jiǎn)要說明企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。

4.描述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除的具體內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響。

2.探討社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收管理中存在的問題及改進(jìn)措施。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

2.ABD

3.ACDE

4.ABCDE

5.ABDE

6.ABDE

7.ACDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.AC

11.ABCDE

12.ABCDE

13.ABCD

14.ABCDE

15.ABC

16.ABCDE

17.ABCDE

18.ABDE

19.ABCDE

20.ADE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢、稅收籌劃等。

2.√增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人。

3.×企業(yè)取得虧損時(shí)，可以結(jié)轉(zhuǎn)下一年度彌補(bǔ)，不需要繳納企業(yè)所得稅。

4.√個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括所有在中國境內(nèi)取得的所得。

5.×社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)基數(shù)由繳費(fèi)人根據(jù)規(guī)定確定。

6.√增值稅的納稅期限根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)確定。

7.√企業(yè)所得稅的免稅收入包括企業(yè)捐贈(zèng)給非營(yíng)利組織的款項(xiàng)。

8.√個(gè)人所得稅的稅率分為九級(jí)超額累進(jìn)稅率。

9.×社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收范圍包括城鎮(zhèn)職工、個(gè)體工商戶、事業(yè)單位職工等。

10.√增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)范圍包括：稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢、稅收籌劃、稅務(wù)審計(jì)、涉稅鑒證、稅務(wù)顧問等。

2.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額，適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人。適用條件包括：銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人，以及符合規(guī)定的一般納稅人。

3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、加計(jì)扣除、減半征收、抵免等。

4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括：贍養(yǎng)老人、教育支出、醫(yī)療費(fèi)用、房產(chǎn)租賃支出、捐贈(zèng)支出等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用主要體現(xiàn)在：為企業(yè)提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)合理避稅，降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)