稅務(wù)師考試全面復(fù)習(xí)試題及答案

稅務(wù)師考試全面復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程服務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

3.企業(yè)下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.職工工資及福利費(fèi)

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

4.企業(yè)下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.財(cái)產(chǎn)損失

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

7.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.增值稅一般納稅人簡易計(jì)稅方法

B.增值稅小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法

C.增值稅差額征稅方法

D.增值稅免稅方法

8.下列哪些屬于營業(yè)稅的差額征稅方法？

A.營業(yè)稅差額征稅方法

B.營業(yè)稅差額征收方法

C.營業(yè)稅簡易計(jì)稅方法

D.營業(yè)稅免稅方法

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠政策

D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.工資、薪金所得免稅政策

B.勞務(wù)報(bào)酬所得免稅政策

C.稿酬所得免稅政策

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得免稅政策

11.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證注明的日期

C.銷售無形資產(chǎn)的，為合同約定的付款日期

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)的，為運(yùn)輸服務(wù)完成的當(dāng)天

12.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證注明的日期

B.提供建筑安裝工程服務(wù)的，為合同約定的付款日期

C.銷售無形資產(chǎn)的，為合同約定的付款日期

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)的，為運(yùn)輸服務(wù)完成的當(dāng)天

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.取得收入或者應(yīng)稅所得的當(dāng)天

B.發(fā)生支出或者應(yīng)稅所得的當(dāng)天

C.發(fā)生損失或者應(yīng)稅所得的當(dāng)天

D.發(fā)生捐贈(zèng)或者應(yīng)稅所得的當(dāng)天

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.取得所得的當(dāng)天

B.發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天

C.發(fā)生捐贈(zèng)的當(dāng)天

D.發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失的當(dāng)天

15.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)所在地

C.銷售無形資產(chǎn)的，為無形資產(chǎn)所在地

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)的，為運(yùn)輸服務(wù)發(fā)生地

16.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)所在地

B.提供建筑安裝工程服務(wù)的，為工程所在地

C.銷售無形資產(chǎn)的，為無形資產(chǎn)所在地

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)的，為運(yùn)輸服務(wù)發(fā)生地

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.企業(yè)所在地

B.注冊地

C.辦公地

D.生產(chǎn)經(jīng)營地

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.個(gè)人所在地

B.居住地

C.工作地

D.收入來源地

19.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月納稅一次

B.每季納稅一次

C.每半年納稅一次

D.每年納稅一次

20.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅期限？

A.每月納稅一次

B.每季納稅一次

C.每半年納稅一次

D.每年納稅一次

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是按照貨物和服務(wù)的增值額進(jìn)行征稅的。（）

2.營業(yè)稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人。（）

5.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

6.營業(yè)稅差額征稅是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除其營業(yè)額中的一部分。（）

7.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。（）

8.個(gè)人所得稅的工資、薪金所得以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

9.增值稅的納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)，除特殊情況外，由納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般計(jì)稅方法的特點(diǎn)和計(jì)算方法。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除，并列舉至少三項(xiàng)常見的稅前扣除項(xiàng)目。

3.描述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度及其主要規(guī)定。

4.簡要說明增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅制度的設(shè)計(jì)原則及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

2.探討個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用和影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝工程服務(wù)和銷售無形資產(chǎn)。

3.ABC

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除生產(chǎn)經(jīng)營成本、職工工資及福利費(fèi)和財(cái)產(chǎn)損失。

4.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、無償贈(zèng)送他人以及用于投資。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失和捐贈(zèng)支出。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

7.AB

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法包括增值稅一般納稅人簡易計(jì)稅方法和增值稅小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法。

8.A

解析思路：營業(yè)稅的差額征稅方法僅指營業(yè)稅差額征稅方法。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠政策和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括工資、薪金所得免稅政策、勞務(wù)報(bào)酬所得免稅政策、稿酬所得免稅政策和特許權(quán)使用費(fèi)所得免稅政策。

11.A

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

12.ACD

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售不動(dòng)產(chǎn)的不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證注明的日期，以及提供交通運(yùn)輸服務(wù)的運(yùn)輸服務(wù)完成的當(dāng)天。

13.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得收入或者應(yīng)稅所得的當(dāng)天。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得所得的當(dāng)天、發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天、發(fā)生捐贈(zèng)的當(dāng)天以及發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失的當(dāng)天。

15.ABD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為貨物銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地和運(yùn)輸服務(wù)發(fā)生地。

16.ABD

解析思路：營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為不動(dòng)產(chǎn)所在地、工程所在地和無形資產(chǎn)所在地。

17.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)所在地、注冊地和生產(chǎn)經(jīng)營地。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為個(gè)人所在地、居住地、工作地和收入來源地。

19.ABC

解析思路：增值稅的納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定，包括每月、每季和每半年。

20.ABC

解析思路：營業(yè)稅的納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定，包括每月、每季和每半年。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是按照貨物和服務(wù)的增值額進(jìn)行征稅的，這是增值稅的基本特征。

2.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅人確實(shí)是在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，這是企業(yè)所得稅的納稅人定義。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人，這是個(gè)人所得稅的納稅人范圍。

5.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法，這是增值稅對小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策。

6.×

解析思路：營業(yè)稅差額征稅是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除其營業(yè)額中的一部分，而非全部。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目確實(shí)包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的工資、薪金所得確實(shí)以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。

9.√

解析思路：增值稅的納稅期限確實(shí)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)，除特殊情況外，確實(shí)由納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般計(jì)稅方法的特點(diǎn)和計(jì)算方法。

解析思路：特點(diǎn)包括計(jì)稅基礎(chǔ)、稅率固定、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等，計(jì)算方法包括銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除，并列舉至少三項(xiàng)常見的稅前扣除項(xiàng)目。

解析思路：稅前扣除是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的費(fèi)用，列舉成本、費(fèi)用、稅金、損失等。

3.描述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度及其主要規(guī)定。

解析思路：源泉扣繳是指由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳個(gè)人所得稅，主要規(guī)定包括扣繳義務(wù)人、扣繳比例等。

4.簡要說明增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人在稅收政策上