漸進式復(fù)習(xí)2025年稅務(wù)師考試的策略試題及答案

漸進式復(fù)習(xí)2025年稅務(wù)師考試的策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師考試中，以下哪些稅種屬于增值稅范疇？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.關(guān)稅

2.以下哪些行為屬于偷稅行為？

A.未按照規(guī)定繳納增值稅

B.通過虛假發(fā)票抵扣稅款

C.通過虛開發(fā)票騙取出口退稅

D.漏報應(yīng)納稅所得額

3.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

A.企業(yè)研發(fā)新技術(shù)

B.企業(yè)投資于環(huán)境保護項目

C.企業(yè)從事公益事業(yè)

D.企業(yè)在西部地區(qū)設(shè)立分支機構(gòu)

4.以下哪些行為屬于違反稅收征收管理法的行為？

A.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿

B.未按照規(guī)定開具發(fā)票

C.未按照規(guī)定報送納稅申報表

D.未按照規(guī)定進行稅務(wù)登記

5.以下哪些稅種屬于地方稅？

A.城市維護建設(shè)稅

B.教育費附加

C.車船稅

D.印花稅

6.以下哪些稅種屬于中央稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.個人所得稅

7.以下哪些情形下，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施？

A.納稅人未按照規(guī)定申報納稅

B.納稅人未按照規(guī)定繳納稅款

C.納稅人提供虛假的納稅申報資料

D.納稅人采取隱瞞、欺騙手段逃避納稅

8.以下哪些情形下，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施？

A.納稅人未按照規(guī)定繳納稅款

B.納稅人未按照規(guī)定進行稅務(wù)登記

C.納稅人未按照規(guī)定報送納稅申報表

D.納稅人采取隱瞞、欺騙手段逃避納稅

9.以下哪些稅種屬于資源稅？

A.礦產(chǎn)資源稅

B.森林資源稅

C.土地資源稅

D.水資源稅

10.以下哪些稅種屬于行為稅？

A.印花稅

B.車船稅

C.環(huán)境保護稅

D.營業(yè)稅

11.以下哪些情形下，納稅人可以申請退稅？

A.納稅人誤繳稅款

B.納稅人繳納的稅款超過應(yīng)納稅額

C.納稅人申請出口退稅

D.納稅人申報的稅款與實際應(yīng)納稅款不一致

12.以下哪些情形下，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收滯納金措施？

A.納稅人未按照規(guī)定繳納稅款

B.納稅人未按照規(guī)定進行稅務(wù)登記

C.納稅人未按照規(guī)定報送納稅申報表

D.納稅人采取隱瞞、欺騙手段逃避納稅

13.以下哪些稅種屬于關(guān)稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.關(guān)稅

D.個人所得稅

14.以下哪些情形下，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施？

A.納稅人未按照規(guī)定申報納稅

B.納稅人未按照規(guī)定繳納稅款

C.納稅人提供虛假的納稅申報資料

D.納稅人采取隱瞞、欺騙手段逃避納稅

15.以下哪些情形下，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施？

A.納稅人未按照規(guī)定繳納稅款

B.納稅人未按照規(guī)定進行稅務(wù)登記

C.納稅人未按照規(guī)定報送納稅申報表

D.納稅人采取隱瞞、欺騙手段逃避納稅

16.以下哪些稅種屬于地方稅？

A.城市維護建設(shè)稅

B.教育費附加

C.車船稅

D.印花稅

17.以下哪些稅種屬于中央稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.個人所得稅

18.以下哪些情形下，納稅人可以申請退稅？

A.納稅人誤繳稅款

B.納稅人繳納的稅款超過應(yīng)納稅額

C.納稅人申請出口退稅

D.納稅人申報的稅款與實際應(yīng)納稅款不一致

19.以下哪些情形下，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收滯納金措施？

A.納稅人未按照規(guī)定繳納稅款

B.納稅人未按照規(guī)定進行稅務(wù)登記

C.納稅人未按照規(guī)定報送納稅申報表

D.納稅人采取隱瞞、欺騙手段逃避納稅

20.以下哪些稅種屬于關(guān)稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.關(guān)稅

D.個人所得稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試中的稅法科目是固定的，不會隨著稅收政策的變化而調(diào)整。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限是按年度計算的，無論企業(yè)規(guī)模大小，都應(yīng)在年度終了后5個月內(nèi)申報納稅。（√）

3.納稅人可以通過簽訂稅收協(xié)定來減輕國際稅收負擔(dān)。（√）

4.在稅務(wù)師考試中，增值稅的稅率分為6%、9%、13%三個檔次。（√）

5.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人進行稅務(wù)審計，但不得隨意擴大審計范圍。（√）

6.納稅人因特殊情況無法在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)申請延期繳納。（√）

7.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立必須取得稅務(wù)機關(guān)的批準。（√）

8.稅務(wù)師考試通過后，可以獲得終身有效的稅務(wù)師資格證書。（×）

9.納稅人可以通過購買虛假發(fā)票來減少應(yīng)納稅款。（×）

10.稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，可以采取任何必要措施確保稅款足額入庫。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.解釋什么是稅收保全措施，并列舉兩種常見的稅收保全措施。

3.簡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的主要職責(zé)。

4.闡述稅收滯納金的作用及其計算方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在促進稅收法治建設(shè)中的作用及其重要性。

2.分析當(dāng)前稅收政策環(huán)境下，企業(yè)如何進行有效的稅務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

2.ABCD

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.AB

7.ABCD

8.ABD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.AB

13.AC

14.ABCD

15.ABD

16.ABCD

17.AB

18.ABCD

19.AB

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法主要有一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額作為應(yīng)納稅額，適用于一般納稅人；簡易計稅方法是指直接以銷售額乘以規(guī)定的稅率作為應(yīng)納稅額，適用于小規(guī)模納稅人。

2.稅收保全措施是指稅務(wù)機關(guān)為保證稅款及時足額入庫，對納稅人的財產(chǎn)采取的強制措施。常見的稅收保全措施包括凍結(jié)存款和扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)。凍結(jié)存款是指稅務(wù)機關(guān)通知金融機構(gòu)暫停納稅人賬戶的資金支付；扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人的動產(chǎn)或不動產(chǎn)采取控制措施。

3.稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的主要職責(zé)包括：為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，包括稅法咨詢、稅收優(yōu)惠政策咨詢等；幫助企業(yè)合理規(guī)避稅收風(fēng)險，設(shè)計合理的稅務(wù)籌劃方案；協(xié)助企業(yè)進行稅務(wù)申報和納稅申報表的編制；參與企業(yè)的稅務(wù)審計和稅務(wù)檢查。

4.稅收滯納金的作用是促使納稅人按時繳納稅款，維護國家稅款的及時足額入庫。稅收滯納金的計算方法通常是按照應(yīng)納稅款金額的一定比例，乘以滯納天數(shù)，計算出的滯納金金額。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)師在促進稅收法治建設(shè)中的作用主要體現(xiàn)在：一是通過提供專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)，幫助企業(yè)遵守稅法，提高納稅意識；二是通過參與稅收立法和政策制定，為稅收法治建設(shè)提供專業(yè)建議；三是通過稅務(wù)審計和稅務(wù)檢查，維護稅收秩序，打擊偷稅漏稅行為；四是通過稅務(wù)師協(xié)會等組織，推動稅收法治建設(shè)的進程。稅務(wù)師的作用對于構(gòu)建公平、公正、透明的稅收環(huán)境具有重要意義。

2.在當(dāng)前稅收政策環(huán)境下，企業(yè)進行有效的稅務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的方法包括：一是建立健全內(nèi)部稅務(wù)管理制度，