深入理解2025年稅務(wù)師考試題目的設(shè)置試題及答案

深入理解2025年稅務(wù)師考試題目的設(shè)置試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些行為屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑業(yè)勞務(wù)

C.提供金融保險(xiǎn)業(yè)勞務(wù)

D.出口貨物

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.非居民企業(yè)

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

5.以下哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.一般計(jì)稅方法

C.稅率計(jì)稅方法

D.比例計(jì)稅方法

6.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅方法？

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.一般計(jì)稅方法

C.稅率計(jì)稅方法

D.比例計(jì)稅方法

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法？

A.按收入總額計(jì)稅

B.按應(yīng)納稅所得額計(jì)稅

C.按稅前扣除項(xiàng)目計(jì)稅

D.按稅后利潤(rùn)計(jì)稅

8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法？

A.按月計(jì)稅

B.按年計(jì)稅

C.按次計(jì)稅

D.按實(shí)際發(fā)生額計(jì)稅

9.以下哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人免稅

B.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

C.出口貨物退（免）稅

D.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

10.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人免稅

B.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

C.出口貨物退（免）稅

D.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

12.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.稅前扣除項(xiàng)目

B.專項(xiàng)附加扣除

C.稅收優(yōu)惠

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

13.以下哪些屬于增值稅的申報(bào)方式？

A.申報(bào)納稅

B.預(yù)繳申報(bào)

C.申報(bào)納稅

D.申報(bào)納稅

14.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)方式？

A.申報(bào)納稅

B.預(yù)繳申報(bào)

C.申報(bào)納稅

D.申報(bào)納稅

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)方式？

A.申報(bào)納稅

B.預(yù)繳申報(bào)

C.申報(bào)納稅

D.申報(bào)納稅

16.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)方式？

A.申報(bào)納稅

B.預(yù)繳申報(bào)

C.申報(bào)納稅

D.申報(bào)納稅

17.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

18.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

20.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍僅限于在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，無(wú)論其組織形式。（）

4.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括我國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人和在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。（）

5.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營(yíng)業(yè)額減去成本費(fèi)用。（）

7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

8.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的綜合所得減去扣除項(xiàng)。（）

9.增值稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免稅、一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅等。（）

10.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托申報(bào)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要稅率和適用范圍。

4.說(shuō)明增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的納稅期限是如何規(guī)定的。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響及其在稅收制度中的地位。

2.分析個(gè)人所得稅改革對(duì)個(gè)人收入分配和社會(huì)公平的積極作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑業(yè)勞務(wù)、提供金融保險(xiǎn)業(yè)勞務(wù)和出口貨物。

3.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和非居民企業(yè)。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

5.AB

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法。

6.AB

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法。

7.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括按收入總額計(jì)稅和按應(yīng)納稅所得額計(jì)稅。

8.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括按月計(jì)稅、按年計(jì)稅和按次計(jì)稅。

9.ABC

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免稅、一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅和出口貨物退（免）稅。

10.AB

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免稅和一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。

12.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括稅前扣除項(xiàng)目、專項(xiàng)附加扣除和稅收優(yōu)惠。

13.ABCD

解析思路：增值稅的申報(bào)方式包括申報(bào)納稅、預(yù)繳申報(bào)和申報(bào)納稅。

14.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)方式包括申報(bào)納稅、預(yù)繳申報(bào)和申報(bào)納稅。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)方式包括申報(bào)納稅、預(yù)繳申報(bào)和申報(bào)納稅。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括申報(bào)納稅、預(yù)繳申報(bào)和申報(bào)納稅。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

18.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍不僅限于境內(nèi)銷售貨物或提供勞務(wù)，還包括出口貨物。

2.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人確實(shí)包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人和單位。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于注冊(cè)登記的企業(yè)，還包括個(gè)體工商戶。

4.×

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括居住滿一年的個(gè)人，但不限于居住的個(gè)人。

5.√

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.×

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營(yíng)業(yè)額，而不是營(yíng)業(yè)額減去成本費(fèi)用。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是納稅人的綜合所得減去扣除項(xiàng)。

9.√

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策確實(shí)包括小規(guī)模納稅人免稅、一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅和出口貨物退（免）稅。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式確實(shí)包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托申報(bào)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天，以及進(jìn)口貨物的當(dāng)天。

2.稅前扣除項(xiàng)目是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照稅法規(guī)定可以在稅前扣除的各項(xiàng)費(fèi)用和損失。

3.個(gè)人所得稅的主要稅率和適用范圍包括綜合所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率，工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率等。

4.納稅期限根據(jù)稅種不同而有所區(qū)別，增值稅、營(yíng)