目標明確稅務(wù)師考試試題及答案

目標明確稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物銷售的企業(yè)

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的個人

C.非企業(yè)性單位

D.財務(wù)咨詢公司

2.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.出租不動產(chǎn)

D.免稅行為

3.增值稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.銷售額

B.購進價

C.稅率

D.進項稅額

4.下列哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

B.納稅人進口自用物品

C.納稅人出口貨物

D.納稅人購買固定資產(chǎn)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.非企業(yè)性單位

6.企業(yè)所得稅的征稅對象包括哪些？

A.利潤

B.營業(yè)收入

C.資產(chǎn)收益

D.財務(wù)費用

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.營業(yè)成本

B.費用支出

C.利息支出

D.資產(chǎn)折舊

8.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.外籍個人

C.在中國境內(nèi)無住所的個人

D.中國境內(nèi)企業(yè)

9.個人所得稅的征稅對象包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅前扣除項目？

A.基本減除費用

B.專項附加扣除

C.稅率

D.速算扣除數(shù)

11.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.一次性

12.下列哪些屬于增值稅的申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.代理申報

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.一次性

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.代理申報

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.一次性

16.下列哪些屬于個人所得稅的申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.代理申報

17.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票的種類

B.發(fā)票的開具

C.發(fā)票的保管

D.發(fā)票的報銷

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.資源綜合利用優(yōu)惠

D.鼓勵創(chuàng)業(yè)就業(yè)優(yōu)惠

19.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅率優(yōu)惠

C.加計扣除

D.減除費用

20.下列哪些屬于稅務(wù)師考試的范圍？

A.稅法

B.財務(wù)會計

C.稅務(wù)代理

D.稅收籌劃

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以抵扣其購進貨物或接受服務(wù)的進項稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按年計算，分月或者分季預(yù)繳。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.納稅人逾期申報或者未按規(guī)定繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以加收滯納金。（）

5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以依法采取強制執(zhí)行措施。（）

6.稅務(wù)代理是指代理人代替納稅人進行稅務(wù)申報、納稅申報等工作。（）

7.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過優(yōu)化納稅行為，減少稅收負擔的行為。（）

8.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

9.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

10.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得等。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的基本扣除項目。

4.簡述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃的合法性和風(fēng)險。

2.論述稅務(wù)師在維護納稅人合法權(quán)益中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物銷售的企業(yè)、提供應(yīng)稅服務(wù)的個人、非企業(yè)性單位以及財務(wù)咨詢公司等。

2.A,B,C

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為主要包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)和出租不動產(chǎn)，免稅行為不屬于應(yīng)稅行為。

3.A,B,D

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，購進價用于計算進項稅額，稅率是計算增值稅的依據(jù)，而進項稅額是抵扣銷項稅額的。

4.A,C

解析思路：增值稅的減免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和納稅人出口貨物，納稅人進口自用物品和購買固定資產(chǎn)不屬于減免稅項目。

5.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)和個體工商戶，非企業(yè)性單位不屬于納稅義務(wù)人。

6.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括利潤、營業(yè)收入、資產(chǎn)收益和財務(wù)費用。

7.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括營業(yè)成本、費用支出、利息支出和資產(chǎn)折舊。

8.A,B,C

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、外籍個人以及在境內(nèi)無住所的個人，中國境內(nèi)企業(yè)不屬于納稅義務(wù)人。

9.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

10.A,B

解析思路：個人所得稅的稅前扣除項目包括基本減除費用和專項附加扣除，稅率是計算稅款的依據(jù)，速算扣除數(shù)用于簡化計算。

11.A,B

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月和每季度，沒有每年和一次性。

12.A,B,C,D

解析思路：增值稅的申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報和代理申報。

13.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季度和每年，沒有一次性。

14.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報和代理申報。

15.A,B,C

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季度和每年，沒有一次性。

16.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報和代理申報。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票的種類、開具、保管和報銷。

18.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠