前沿考點稅務(wù)師試題及答案

前沿考點稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法中，正確的是（）。

A.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

B.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

C.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中支付的違約金，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

D.企業(yè)支付的罰款，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

2.下列關(guān)于增值稅稅率的說法中，正確的是（）。

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率有9%和6%

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物和應(yīng)稅行為

D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、進(jìn)口貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)

3.下列關(guān)于個人所得稅的規(guī)定中，正確的是（）。

A.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個人和非居民個人

B.居民個人的境內(nèi)所得，不論來源于中國境內(nèi)還是境外，均應(yīng)繳納個人所得稅

C.非居民個人在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，均應(yīng)繳納個人所得稅

D.非居民個人在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的，從中國境內(nèi)取得的所得，繳納個人所得稅

4.下列關(guān)于營業(yè)稅的規(guī)定中，正確的是（）。

A.營業(yè)稅的納稅人為在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人

B.營業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運輸、建筑、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)等勞務(wù)

C.營業(yè)稅的計稅依據(jù)為營業(yè)額

D.營業(yè)稅的稅率為3%或者5%

5.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定中，正確的是（）。

A.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售新建建筑物、出售存量房等

C.土地增值稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓收入減去土地成本、開發(fā)成本等

D.土地增值稅的稅率為30%

6.下列關(guān)于契稅的規(guī)定中，正確的是（）。

A.契稅的納稅人為在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人

B.契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等

C.契稅的計稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價格

D.契稅的稅率為3%至5%

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定中，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的納稅人為在我國境內(nèi)擁有房屋的單位和個人

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括住宅、非住宅房屋等

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或者房產(chǎn)余值

D.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%

8.下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定中，正確的是（）。

A.車輛購置稅的納稅人為在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的征稅范圍包括乘用車、商用車、摩托車、掛車等

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的計稅價格

D.車輛購置稅的稅率為10%

9.下列關(guān)于關(guān)稅的規(guī)定中，正確的是（）。

A.關(guān)稅的納稅人為在我國境內(nèi)進(jìn)口貨物的收貨人

B.關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物等

C.關(guān)稅的計稅依據(jù)為貨物的完稅價格

D.關(guān)稅的稅率為0%至70%

10.下列關(guān)于消費稅的規(guī)定中，正確的是（）。

A.消費稅的納稅人為在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人

B.消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、汽車輪胎、摩托車、小汽車等

C.消費稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售額或者銷售數(shù)量

D.消費稅的稅率為3%至56%

11.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定中，正確的是（）。

A.資源稅的納稅人為在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源礦產(chǎn)品的單位和個人

B.資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、稀土、鎢、錫、銻、銦、稀土等

C.資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷售額或者銷售數(shù)量

D.資源稅的稅率為3%至10%

12.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定中，正確的是（）。

A.印花稅的納稅人為在我國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個人

B.印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照等

C.印花稅的計稅依據(jù)為憑證的金額或者件數(shù)

D.印花稅的稅率為0.05%至0.5%

13.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定中，正確的是（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括增值稅、消費稅的征稅范圍

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅的稅額

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%

14.下列關(guān)于教育費附加的規(guī)定中，正確的是（）。

A.教育費附加的納稅人為在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.教育費附加的征稅范圍包括增值稅、消費稅的征稅范圍

C.教育費附加的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅的稅額

D.教育費附加的稅率為3%

15.下列關(guān)于地方教育附加的規(guī)定中，正確的是（）。

A.地方教育附加的納稅人為在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.地方教育附加的征稅范圍包括增值稅、消費稅的征稅范圍

C.地方教育附加的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅的稅額

D.地方教育附加的稅率為2%

16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定中，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得等

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的稅率為25%

17.下列關(guān)于個人所得稅的規(guī)定中，正確的是（）。

A.個人所得稅的納稅人為在我國境內(nèi)取得所得的個人

B.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的應(yīng)納稅所得額

D.個人所得稅的稅率為3%至45%

18.下列關(guān)于增值稅的規(guī)定中，正確的是（）。

A.增值稅的納稅人為在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)等的單位和個人

B.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、進(jìn)口貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)等

C.增值稅的計稅依據(jù)為銷售額減去進(jìn)項稅額

D.增值稅的稅率為6%

19.下列關(guān)于營業(yè)稅的規(guī)定中，正確的是（）。

A.營業(yè)稅的納稅人為在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人

B.營業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運輸、建筑、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)等勞務(wù)

C.營業(yè)稅的計稅依據(jù)為營業(yè)額

D.營業(yè)稅的稅率為3%或者5%

20.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定中，正確的是（）。

A.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售新建建筑物、出售存量房等

C.土地增值稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓收入減去土地成本、開發(fā)成本等

D.土地增值稅的稅率為30%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%，沒有減免稅政策。（）

2.個人所得稅的起征點為每月3500元，適用于所有納稅人。（）

3.增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。（）

4.營業(yè)稅的納稅人可以選擇按月或者按季申報納稅，但一經(jīng)選擇，一個納稅年度內(nèi)不得變更。（）

5.土地增值稅的納稅人在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時，應(yīng)繳納的稅款由受讓方繳納。（）

6.契稅的納稅人在繳納契稅后，可以申請退還已繳納的稅款。（）

7.房產(chǎn)稅的納稅人應(yīng)在每年4月30日前繳納當(dāng)年的房產(chǎn)稅。（）

8.車輛購置稅的納稅人購買自用應(yīng)稅車輛后，應(yīng)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。（）

9.關(guān)稅的納稅人在進(jìn)口貨物后，應(yīng)向海關(guān)申報納稅。（）

10.消費稅的納稅人應(yīng)在應(yīng)稅消費品銷售后，向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.說明企業(yè)所得稅中資產(chǎn)損失稅前扣除的相關(guān)規(guī)定。

3.簡述個人所得稅中工資、薪金所得和勞務(wù)報酬所得的計稅方法。

4.解釋土地增值稅中“土地增值額”的計算公式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其可能帶來的風(fēng)險。

2.分析當(dāng)前我國稅收征管中存在的問題及改進(jìn)措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。工資、薪金支出和違約金支出均符合扣除條件，罰款不得扣除。

2.ABCD

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，低稅率為9%和6%，零稅率適用于出口貨物和應(yīng)稅行為，征稅范圍包括銷售貨物、進(jìn)口貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個人和非居民個人，居民個人的境內(nèi)所得和境外所得均應(yīng)繳納個人所得稅，非居民個人在中國境內(nèi)有住所或居住滿一年的，從境內(nèi)和境外取得的所得均應(yīng)繳納個人所得稅。

4.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅人為在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，征稅范圍包括提供交通運輸、建筑、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)等勞務(wù)，計稅依據(jù)為營業(yè)額，稅率為3%或者5%。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售新建建筑物、出售存量房等，計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓收入減去土地成本、開發(fā)成本等，稅率為30%。

6.ABCD

解析思路：契稅的納稅人為在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等，計稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價格，稅率為3%至5%。

7.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為在我國境內(nèi)擁有房屋的單位和個人，征稅范圍包括住宅、非住宅房屋等，計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或者房產(chǎn)余值，稅率為1.2%。

8.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅人為在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，征稅范圍包括乘用車、商用車、摩托車、掛車等，計稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的計稅價格，稅率為10%。

9.ABCD

解析思路：關(guān)稅的納稅人為在我國境內(nèi)進(jìn)口貨物的收貨人，征稅范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物等，計稅依據(jù)為貨物的完稅價格，稅率為0%至70%。

10.ABCD

解析思路：消費稅的納稅人為在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人，征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、汽車輪胎、摩托車、小汽車等，計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售額或者銷售數(shù)量，稅率為3%至56%。

11.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人為在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源礦產(chǎn)品的單位和個人，征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、稀土、鎢、錫、銻、銦、稀土等，計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷售額或者銷售數(shù)量，稅率為3%至10%。

12.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人為在我國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個人，征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照等，計稅依據(jù)為憑證的金額或者件數(shù)，稅率為0.05%至0.5%。

13.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人，征稅范圍包括增值稅、消費稅的征稅范圍，計稅依據(jù)為增值稅、消費稅的稅額，稅率為7%。

14.ABCD

解析思路：教育費附加的納稅人為在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人，征稅范圍包括增值稅、消費稅的征稅范圍，計稅依據(jù)為增值稅、消費稅的稅額，稅率為3%。

15.ABCD

解析思路：地方教育附加的納稅人為在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人，征稅范圍包括增值稅、消費稅的征稅范圍，計稅依據(jù)為增值稅、消費稅的稅額，稅率為2%。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)和其他組織，征稅范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得等，計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，稅率為25%。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人為在我國境內(nèi)取得所得的個人，征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等，計稅依據(jù)為個人的應(yīng)納稅所得額，稅率為3%至45%。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人為在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)等的單位和個人，征稅范圍包括銷售貨物、進(jìn)口貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)等，計稅依據(jù)為銷售額減去進(jìn)項稅額，稅率為6%。

19.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅人為在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，征稅范圍包括提供交通運輸、建筑、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)等勞務(wù)，計稅依據(jù)為營業(yè)額，稅率為3%或者5%。

20.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售新建建筑物、出售存量房等，計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓收入減去土地成本、開發(fā)成本等，稅率為30%。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率有25%和15%兩種，15%的稅率適用于符合條件的小型微利企業(yè)。

2.×

解析思路：個人所得稅的起征點為每月5000元，適用于工資、薪金所得，其他所得如稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等，起征點為每次收入不超過4000元。

3.√

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。

4.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅人可以選擇按月或者按季申報納稅，但一經(jīng)選擇，一個納稅年度內(nèi)不