如何理解增值稅的計(jì)稅模式試題及答案

如何理解增值稅的計(jì)稅模式試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于增值稅計(jì)稅模式的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.增值稅是一種對(duì)商品和勞務(wù)增值額征稅的間接稅

B.增值稅計(jì)稅模式包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、一般計(jì)稅方法和差額征稅

C.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人

D.一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人

E.差額征稅方法適用于特定行業(yè)

2.增值稅一般計(jì)稅方法的特點(diǎn)包括（）。

A.允許納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.按銷售額計(jì)算增值稅

C.對(duì)銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)行抵扣

D.不允許對(duì)銷售額進(jìn)行調(diào)整

E.計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

3.關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以下說(shuō)法正確的是（）。

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的征收率比一般計(jì)稅方法低

B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法不要求納稅人進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

C.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

D.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)

E.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法不適用于一般納稅人

4.以下關(guān)于增值稅差額征稅的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.差額征稅適用于特定行業(yè)和業(yè)務(wù)

B.差額征稅是指按銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算增值稅

C.差額征稅方法允許納稅人抵扣部分進(jìn)項(xiàng)稅額

D.差額征稅的計(jì)稅基礎(chǔ)為銷售額減去差額部分

E.差額征稅方法適用于一般納稅人

5.以下關(guān)于增值稅計(jì)稅模式的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.增值稅計(jì)稅模式分為一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有納稅人

C.一般計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人

D.差額征稅方法適用于特定行業(yè)

E.增值稅計(jì)稅模式不存在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定

6.以下關(guān)于增值稅計(jì)稅方法的特點(diǎn)，說(shuō)法正確的是（）。

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收率比一般計(jì)稅方法低

B.一般計(jì)稅方法允許納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.差額征稅方法適用于所有行業(yè)

D.增值稅計(jì)稅方法對(duì)銷售額進(jìn)行調(diào)整

E.增值稅計(jì)稅方法不存在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定

7.以下關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)

B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法不要求納稅人進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

C.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

D.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收率比一般計(jì)稅方法高

E.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法不適用于一般納稅人

8.以下關(guān)于增值稅差額征稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.差額征稅適用于特定行業(yè)和業(yè)務(wù)

B.差額征稅是指按銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算增值稅

C.差額征稅方法允許納稅人抵扣部分進(jìn)項(xiàng)稅額

D.差額征稅的計(jì)稅基礎(chǔ)為銷售額減去差額部分

E.差額征稅方法適用于一般納稅人

9.關(guān)于增值稅計(jì)稅方法的特點(diǎn)，說(shuō)法正確的是（）。

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收率比一般計(jì)稅方法低

B.一般計(jì)稅方法允許納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.差額征稅方法適用于所有行業(yè)

D.增值稅計(jì)稅方法對(duì)銷售額進(jìn)行調(diào)整

E.增值稅計(jì)稅方法不存在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定

10.以下關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)

B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法不要求納稅人進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

C.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

D.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收率比一般計(jì)稅方法高

E.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法不適用于一般納稅人

11.關(guān)于增值稅差額征稅的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.差額征稅適用于特定行業(yè)和業(yè)務(wù)

B.差額征稅是指按銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算增值稅

C.差額征稅方法允許納稅人抵扣部分進(jìn)項(xiàng)稅額

D.差額征稅的計(jì)稅基礎(chǔ)為銷售額減去差額部分

E.差額征稅方法適用于一般納稅人

12.以下關(guān)于增值稅計(jì)稅方法的特點(diǎn)，說(shuō)法正確的是（）。

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收率比一般計(jì)稅方法低

B.一般計(jì)稅方法允許納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.差額征稅方法適用于所有行業(yè)

D.增值稅計(jì)稅方法對(duì)銷售額進(jìn)行調(diào)整

E.增值稅計(jì)稅方法不存在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定

13.以下關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)

B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法不要求納稅人進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

C.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

D.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收率比一般計(jì)稅方法高

E.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法不適用于一般納稅人

14.關(guān)于增值稅差額征稅的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.差額征稅適用于特定行業(yè)和業(yè)務(wù)

B.差額征稅是指按銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算增值稅

C.差額征稅方法允許納稅人抵扣部分進(jìn)項(xiàng)稅額

D.差額征稅的計(jì)稅基礎(chǔ)為銷售額減去差額部分

E.差額征稅方法適用于一般納稅人

15.以下關(guān)于增值稅計(jì)稅方法的特點(diǎn)，說(shuō)法正確的是（）。

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收率比一般計(jì)稅方法低

B.一般計(jì)稅方法允許納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.差額征稅方法適用于所有行業(yè)

D.增值稅計(jì)稅方法對(duì)銷售額進(jìn)行調(diào)整

E.增值稅計(jì)稅方法不存在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定

16.以下關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)

B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法不要求納稅人進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

C.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

D.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收率比一般計(jì)稅方法高

E.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法不適用于一般納稅人

17.關(guān)于增值稅差額征稅的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.差額征稅適用于特定行業(yè)和業(yè)務(wù)

B.差額征稅是指按銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算增值稅

C.差額征稅方法允許納稅人抵扣部分進(jìn)項(xiàng)稅額

D.差額征稅的計(jì)稅基礎(chǔ)為銷售額減去差額部分

E.差額征稅方法適用于一般納稅人

18.以下關(guān)于增值稅計(jì)稅方法的特點(diǎn)，說(shuō)法正確的是（）。

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收率比一般計(jì)稅方法低

B.一般計(jì)稅方法允許納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.差額征稅方法適用于所有行業(yè)

D.增值稅計(jì)稅方法對(duì)銷售額進(jìn)行調(diào)整

E.增值稅計(jì)稅方法不存在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定

19.以下關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)

B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法不要求納稅人進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

C.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

D.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收率比一般計(jì)稅方法高

E.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法不適用于一般納稅人

20.關(guān)于增值稅差額征稅的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.差額征稅適用于特定行業(yè)和業(yè)務(wù)

B.差額征稅是指按銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算增值稅

C.差額征稅方法允許納稅人抵扣部分進(jìn)項(xiàng)稅額

D.差額征稅的計(jì)稅基礎(chǔ)為銷售額減去差額部分

E.差額征稅方法適用于一般納稅人

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的計(jì)稅模式主要包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、一般計(jì)稅方法和差額征稅三種。（）

2.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的征收率通常高于一般計(jì)稅方法。（×）

3.一般計(jì)稅方法適用于所有增值稅納稅人。（）

4.差額征稅方法只適用于一般納稅人。（×）

5.增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下，納稅人的銷售額可以包含稅金。（）

7.差額征稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是指銷售額減去允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

8.一般計(jì)稅方法下，納稅人不得抵扣購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（×）

9.增值稅的計(jì)稅模式中，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法不適用于小規(guī)模納稅人。（×）

10.差額征稅方法下，納稅人可以抵扣其購(gòu)進(jìn)的貨物和服務(wù)中包含的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)。

2.解釋增值稅差額征稅的概念及其適用范圍。

3.比較增值稅一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的異同點(diǎn)。

4.分析增值稅計(jì)稅模式對(duì)納稅人的影響。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅計(jì)稅模式在稅收政策中的作用及對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何優(yōu)化增值稅計(jì)稅模式以促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和減輕稅負(fù)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：增值稅的定義、計(jì)稅模式種類、適用對(duì)象及特點(diǎn)均為正確說(shuō)法。

2.ACD

解析思路：一般計(jì)稅方法的特點(diǎn)包括允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、按銷售額計(jì)算增值稅、對(duì)銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)行抵扣。

3.ABCD

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)包括征收率低、不要求抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、計(jì)算公式固定、適用于小規(guī)模納稅人。

4.ABD

解析思路：差額征稅方法適用于特定行業(yè)和業(yè)務(wù)，按銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算增值稅，允許抵扣部分進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.BCE

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法不適用于所有納稅人，一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，差額征稅方法適用于特定行業(yè)。

6.ABCD

解析思路：增值稅計(jì)稅方法的特點(diǎn)包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收率低、一般計(jì)稅方法允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、差額征稅方法適用于特定行業(yè)、增值稅計(jì)稅方法存在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定。

7.ABCDE

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用對(duì)象、計(jì)算公式、征收率、不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額及不適用于一般納稅人均為正確說(shuō)法。

8.BCE

解析思路：差額征稅方法適用于特定行業(yè)和業(yè)務(wù)，按銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算增值稅，允許抵扣部分進(jìn)項(xiàng)稅額。

9.ABCD

解析思路：增值稅計(jì)稅方法的特點(diǎn)包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收率低、一般計(jì)稅方法允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、差額征稅方法適用于特定行業(yè)、增值稅計(jì)稅方法存在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定。

10.ABCDE

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用對(duì)象、計(jì)算公式、征收率、不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額及不適用于一般納稅人均為正確說(shuō)法。

11.ABD

解析思路：差額征稅方法適用于特定行業(yè)和業(yè)務(wù)，按銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算增值稅，允許抵扣部分進(jìn)項(xiàng)稅額。

12.ABCD

解析思路：增值稅計(jì)稅方法的特點(diǎn)包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收率低、一般計(jì)稅方法允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、差額征稅方法適用于特定行業(yè)、增值稅計(jì)稅方法存在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定。

13.ABCDE

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用對(duì)象、計(jì)算公式、征收率、不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額及不適用于一般納稅人均為正確說(shuō)法。

14.BCE

解析思路：差額征稅方法適用于特定行業(yè)和業(yè)務(wù)，按銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算增值稅，允許抵扣部分進(jìn)項(xiàng)稅額。

15.ABCD

解析思路：增值稅計(jì)稅方法的特點(diǎn)包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收率低、一般計(jì)稅方法允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、差額征稅方法適用于特定行業(yè)、增值稅計(jì)稅方法存在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定。

16.ABCDE

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用對(duì)象、計(jì)算公式、征收率、不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額及不適用于一般納稅人均為正確說(shuō)法。

17.ABD

解析思路：差額征稅方法適用于特定行業(yè)和業(yè)務(wù)