吸收稅務(wù)師考試重要案例試題及答案

吸收稅務(wù)師考試重要案例試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于企業(yè)應(yīng)稅收入的范圍？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入

D.利息收入

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.職工工資、薪金支出

B.社會保險費(fèi)

C.勞動保護(hù)支出

D.資產(chǎn)折舊

3.關(guān)于增值稅的征收，以下說法正確的是：

A.增值稅是對貨物和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通、消費(fèi)過程中增值額征收的一種稅

B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

C.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售或者勞務(wù)提供完成時

D.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人住所地

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入

D.利息收入

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些項(xiàng)目？

A.收入總額

B.免稅收入

C.減免稅收入

D.不征稅收入

6.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法

B.一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法

C.納稅人兼營簡易計(jì)稅方法應(yīng)稅項(xiàng)目和一般計(jì)稅方法應(yīng)稅項(xiàng)目

D.納稅人采用簡易計(jì)稅方法應(yīng)稅項(xiàng)目與免稅項(xiàng)目同時存在

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的非居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減稅收入？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的利息收入

D.符合條件的非居民企業(yè)之間的利息收入

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的非居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

10.關(guān)于企業(yè)所得稅的源泉扣繳，以下說法正確的是：

A.源泉扣繳是指企業(yè)在支付給非居民企業(yè)的款項(xiàng)中，按照規(guī)定比例代扣代繳企業(yè)所得稅

B.源泉扣繳的納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付款項(xiàng)的當(dāng)天

C.源泉扣繳的納稅地點(diǎn)為支付款項(xiàng)的企業(yè)所在地

D.源泉扣繳的納稅期限為每月或者每季度

11.下列哪些屬于增值稅的出口退稅？

A.一般納稅人出口貨物退增值稅

B.一般納稅人出口勞務(wù)退增值稅

C.小規(guī)模納稅人出口貨物退增值稅

D.小規(guī)模納稅人出口勞務(wù)退增值稅

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)？

A.企業(yè)上一年度虧損，可以在下一年度彌補(bǔ)

B.企業(yè)上一年度虧損，可以在連續(xù)5年內(nèi)彌補(bǔ)

C.企業(yè)上一年度虧損，可以在連續(xù)10年內(nèi)彌補(bǔ)

D.企業(yè)上一年度虧損，可以在連續(xù)15年內(nèi)彌補(bǔ)

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整？

A.轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整

B.預(yù)約定價安排

C.成本分?jǐn)倕f(xié)議

D.一般反避稅

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的利息收入

D.符合條件的非居民企業(yè)之間的利息收入

15.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法

B.一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法

C.納稅人兼營簡易計(jì)稅方法應(yīng)稅項(xiàng)目和一般計(jì)稅方法應(yīng)稅項(xiàng)目

D.納稅人采用簡易計(jì)稅方法應(yīng)稅項(xiàng)目與免稅項(xiàng)目同時存在

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入

D.利息收入

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.收入總額

B.免稅收入

C.減免稅收入

D.不征稅收入

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的非居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減稅收入？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的利息收入

D.符合條件的非居民企業(yè)之間的利息收入

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的非居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)取得資產(chǎn)時形成的初始成本。（）

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算增值稅時，都可以選擇適用簡易計(jì)稅方法。（）

4.企業(yè)所得稅的免稅收入是指企業(yè)取得的收入，按照稅法規(guī)定免予繳納企業(yè)所得稅的收入。（）

5.企業(yè)所得稅的減稅收入是指企業(yè)取得的收入，按照稅法規(guī)定減半繳納企業(yè)所得稅的收入。（）

6.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為自虧損年度起連續(xù)5年內(nèi)，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)。（）

7.增值稅的出口退稅是指國家對出口企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅進(jìn)行退還。（）

8.企業(yè)所得稅的源泉扣繳是指企業(yè)在支付給非居民企業(yè)的款項(xiàng)中，按照規(guī)定比例代扣代繳企業(yè)所得稅。（）

9.企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整是指對企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價、預(yù)約定價安排、成本分?jǐn)倕f(xié)議等進(jìn)行調(diào)整。（）

10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策是指對企業(yè)取得的符合條件的收入或者支出，按照稅法規(guī)定給予減免或者抵免企業(yè)所得稅的待遇。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和納稅期限。

3.簡述企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策。

4.簡述增值稅的出口退稅政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業(yè)所得稅在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和國家財(cái)政收入中的作用。

2.論述增值稅在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和促進(jìn)國際貿(mào)易中的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)應(yīng)稅收入包括銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)和利息收入等，這些都是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中的主要收入形式。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅允許扣除的支出包括合理的工資薪金、社會保險費(fèi)、勞動保護(hù)支出和資產(chǎn)折舊等，這些支出是企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營成本。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象是貨物和勞務(wù)的增值額，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售或勞務(wù)提供完成時，納稅地點(diǎn)一般為納稅人住所地。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)和利息收入等，這些都是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中的主要收入形式。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、免稅收入、減免稅收入和不征稅收入，這些構(gòu)成了企業(yè)的納稅基礎(chǔ)。

6.ABCD

解析思路：簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人以及兼營簡易計(jì)稅方法應(yīng)稅項(xiàng)目和一般計(jì)稅方法應(yīng)稅項(xiàng)目的納稅人，同時存在時應(yīng)分別核算。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間和居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以及符合條件的非營利組織的收入。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減稅收入通常是指特定條件下可以減半繳納企業(yè)所得稅的收入，如符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的不征稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間和居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以及符合條件的非營利組織的收入。

10.ABCD

解析思路：源泉扣繳是指企業(yè)在支付給非居民企業(yè)的款項(xiàng)中代扣代繳企業(yè)所得稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付款項(xiàng)的當(dāng)天，納稅地點(diǎn)為支付款項(xiàng)的企業(yè)所在地，納稅期限通常為每月或每季度。

11.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅是指對出口企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅進(jìn)行退還，包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人出口貨物和勞務(wù)的情況。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為連續(xù)5年內(nèi)，企業(yè)可以在虧損年度起的5年內(nèi)用以后年度的稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整包括轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整、預(yù)約定價安排、成本分?jǐn)倕f(xié)議和一般反避稅等，旨在確保稅負(fù)公平。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策是對符合條件的收入或支出給予減免或抵免企業(yè)所得稅的待遇，旨在鼓勵特定行業(yè)或活動的發(fā)展。

15.ABCD

解析思路：簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人以及兼營簡易計(jì)稅方法應(yīng)稅項(xiàng)目和一般計(jì)稅方法應(yīng)稅項(xiàng)目的納稅人，同時存在時應(yīng)分別核算。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)和利息收入等，這些都是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中的主要收入形式。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、免稅收入、減免稅收入和不征稅收入，這些構(gòu)成了企業(yè)的納稅基礎(chǔ)。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間和居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以及符合條件的非營利組織的收入。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減稅收入通常是指特定條件下可以減半繳納企業(yè)所得稅的收入，如符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的不征稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間和居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以及符合條件的非營利組織的收入。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度確實(shí)采用公歷年度，從1月1日至12月31日。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)確實(shí)是指企業(yè)取得資產(chǎn)時形成的初始成本。

3.×

解析思路：簡易計(jì)稅方法只適用于小規(guī)模納稅人和特定情況的一般納稅人，一般納稅人通常采用一般計(jì)稅方法。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入確實(shí)是按照稅法規(guī)定免予繳納企業(yè)所得稅的收入。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的減稅收入不是減半繳納，而是根據(jù)具體規(guī)定享受不同程度的減免。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限確實(shí)是連續(xù)5年內(nèi)。

7.√

解析思路：增值稅的出口退稅確實(shí)是對出口企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅進(jìn)行退還。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的源泉扣繳確實(shí)是指企業(yè)在支付給非居民企業(yè)的款項(xiàng)中代扣代繳企業(yè)所得稅。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整確實(shí)包括轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整、預(yù)約定價安排、成本分?jǐn)倕f(xié)議和一般反避稅等。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策確實(shí)是對符合條件的收入或支出給予減免或抵免企業(yè)所得稅的待遇。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，具體適用根據(jù)貨物和勞務(wù)的性質(zhì)確定。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)和其他取得收入的組織。納稅期限一般為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。

3.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策允許企業(yè)在虧損年度起的5年內(nèi)用以后年度的稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)，彌補(bǔ)期限最長不得超過5年。

4.增值稅的出口退稅政策是指對出口企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅進(jìn)行退還，包括退還已繳納的增值稅稅額和允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，以鼓勵出口貿(mào)易。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.企業(yè)所得稅在促進(jìn)