探索2025年稅務(wù)師考試新舊題型試題及答案

探索2025年稅務(wù)師考試新舊題型試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的合理支出

B.職工工資、薪金支出

C.捐贈支出

D.利息支出

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，下列哪些情形可以享受增值稅減免？

A.小規(guī)模納稅人

B.出口貨物

C.一般納稅人

D.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整項(xiàng)目？

A.跨國關(guān)聯(lián)交易

B.資產(chǎn)損失

C.稅收優(yōu)惠

D.納稅申報(bào)

6.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的合理支出

B.職工工資、薪金支出

C.捐贈支出

D.利息支出

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

9.下列哪些情形可以享受增值稅減免？

A.小規(guī)模納稅人

B.出口貨物

C.一般納稅人

D.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整項(xiàng)目？

A.跨國關(guān)聯(lián)交易

B.資產(chǎn)損失

C.稅收優(yōu)惠

D.納稅申報(bào)

11.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

12.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的合理支出

B.職工工資、薪金支出

C.捐贈支出

D.利息支出

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

14.下列哪些情形可以享受增值稅減免？

A.小規(guī)模納稅人

B.出口貨物

C.一般納稅人

D.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整項(xiàng)目？

A.跨國關(guān)聯(lián)交易

B.資產(chǎn)損失

C.稅收優(yōu)惠

D.納稅申報(bào)

16.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

17.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的合理支出

B.職工工資、薪金支出

C.捐贈支出

D.利息支出

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

19.下列哪些情形可以享受增值稅減免？

A.小規(guī)模納稅人

B.出口貨物

C.一般納稅人

D.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整項(xiàng)目？

A.跨國關(guān)聯(lián)交易

B.資產(chǎn)損失

C.稅收優(yōu)惠

D.納稅申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)承擔(dān)無限納稅義務(wù)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中比例稅率適用于工資、薪金所得。（）

4.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額，銷售額包括價(jià)外費(fèi)用但不包括增值稅本身。（）

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的公益性捐贈支出不得超過企業(yè)當(dāng)年利潤總額的12%。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以采用自行申報(bào)和代扣代繳兩種方式。（）

7.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和有關(guān)資料。（）

8.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，必須按照規(guī)定的條件和程序辦理。（）

9.個(gè)人所得稅的免稅所得包括工資、薪金所得和個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。（）

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)支出不得超過企業(yè)當(dāng)年職工工資總額的14%。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要免稅項(xiàng)目。

4.解釋什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法，并說明其適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用，并結(jié)合實(shí)例進(jìn)行分析。

2.分析當(dāng)前稅收征管面臨的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對策略，探討如何提高稅收征管效率和水平。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABD

5.ACD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABD

10.ACD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABD

15.ACD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABD

20.ACD

解析思路：

1.分析增值稅的征稅范圍，包括貨物銷售、勞務(wù)提供、不動產(chǎn)銷售等。

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，判斷哪些支出可以在稅前扣除。

3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、財(cái)產(chǎn)租賃等。

4.分析增值稅減免政策，包括小規(guī)模納稅人、出口貨物等。

5.確定企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整項(xiàng)目，如跨國關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)損失等。

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

解析思路：

1.判斷增值稅納稅人的分類和稅收政策是否相同。

2.判斷居民企業(yè)在企業(yè)所得稅中承擔(dān)的納稅義務(wù)。

3.判斷個(gè)人所得稅的稅率類型和適用對象。

4.判斷增值稅的計(jì)稅依據(jù)是否包含價(jià)外費(fèi)用。

5.判斷企業(yè)所得稅中公益性捐贈支出的扣除限額。

6.判斷個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

7.判斷增值稅納稅人報(bào)送納稅申報(bào)表的義務(wù)。

8.判斷稅收優(yōu)惠政策享受的必要條件和程序。

9.判斷個(gè)人所得稅的免稅所得類型。

10.判斷企業(yè)所得稅中職工福利費(fèi)支出的扣除限額。

三、簡答題答案：

1.增值稅的稅率結(jié)構(gòu)分為基本稅率、低稅率、零稅率，適用范圍包括國內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)稽查等環(huán)節(jié)。

3.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息、教育儲蓄存款利息、退休工資等。

4.增值稅的簡易計(jì)稅方法是指按銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額，適用于小規(guī)模納稅人、特定行業(yè)等。

四、論述題答案：

1.稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用主要體現(xiàn)在通過稅收優(yōu)惠、稅收調(diào)節(jié)等手段，引導(dǎo)資源配置，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，提高經(jīng)濟(jì)增長