知識(shí)運(yùn)用的案例分析稅務(wù)師試題及答案

知識(shí)運(yùn)用的案例分析稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.非居民企業(yè)

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品

C.納稅人提供的教育服務(wù)

D.納稅人提供的醫(yī)療服務(wù)

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理支出

B.納稅人購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

C.納稅人支付的職工工資

D.納稅人支付的利息費(fèi)用

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷(xiāo)售方所在地

B.購(gòu)買(mǎi)方所在地

C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地

D.納稅人注冊(cè)地

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收方式？

A.按月預(yù)扣預(yù)繳

B.按年匯算清繳

C.按次繳納

D.按期繳納

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

12.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷(xiāo)售額

B.銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷(xiāo)售額減去成本

D.銷(xiāo)售額減去費(fèi)用

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.營(yíng)業(yè)收入

C.資產(chǎn)總額

D.負(fù)債總額

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.納稅人所得額

B.納稅人收入

C.納稅人支出

D.納稅人成本

15.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到銷(xiāo)售款項(xiàng)的當(dāng)天

C.發(fā)票開(kāi)具的當(dāng)天

D.納稅人申報(bào)的當(dāng)天

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)的當(dāng)天

B.費(fèi)用發(fā)生的當(dāng)天

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的當(dāng)天

D.負(fù)債發(fā)生的當(dāng)天

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.納稅人取得所得的當(dāng)天

B.納稅人申報(bào)的當(dāng)天

C.納稅人支付所得的當(dāng)天

D.納稅人申報(bào)期限屆滿的當(dāng)天

18.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，其中基本稅率為25%。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。（）

7.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額，不包括銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，不包括營(yíng)業(yè)外支出。（）

9.個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括扣押、查封、拍賣(mài)等。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)具備的基本條件。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度的主要內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中的職權(quán)和程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的作用及其管理要求。

2.論述如何有效防范和打擊企業(yè)逃稅行為，保障國(guó)家稅收安全。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶和非居民企業(yè)。

3.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品和納稅人提供的教育服務(wù)。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理支出、納稅人購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出、納稅人支付的職工工資和納稅人支付的利息費(fèi)用。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

6.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷(xiāo)售方所在地、購(gòu)買(mǎi)方所在地、納稅人機(jī)構(gòu)所在地和納稅人注冊(cè)地。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每年和按次。

8.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括按月預(yù)扣預(yù)繳、按年匯算清繳和按次繳納。

9.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%。

10.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

12.ABCD

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)售額減去成本和銷(xiāo)售額減去費(fèi)用。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額和負(fù)債總額。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括納稅人所得額、納稅人收入、納稅人支出和納稅人成本。

15.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)的當(dāng)天，收到銷(xiāo)售款項(xiàng)的當(dāng)天和發(fā)票開(kāi)具的當(dāng)天。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)的當(dāng)天、費(fèi)用發(fā)生的當(dāng)天、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的當(dāng)天和負(fù)債發(fā)生的當(dāng)天。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人取得所得的當(dāng)天、納稅人申報(bào)的當(dāng)天、納稅人支付所得的當(dāng)天和納稅人申報(bào)期限屆滿的當(dāng)天。

18.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收、稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收和稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收、稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收和稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收、稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收和稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，其中基本稅率為25%。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。

7.×

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額，但應(yīng)包括銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，但應(yīng)包括營(yíng)業(yè)外支出。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括扣押、查封、拍賣(mài)等。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)具備的基本條件包括：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；依法辦理稅務(wù)登記；依法繳納增值稅；按規(guī)定開(kāi)具和取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；按規(guī)定報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括：納稅人自行填寫(xiě)納稅申報(bào)表；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅評(píng)估；稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅所得額；納稅人繳納企業(yè)所得稅。

3.個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度的主要內(nèi)容有：扣繳義務(wù)人按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅；扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將扣繳的稅款解繳到稅務(wù)機(jī)關(guān)；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人進(jìn)行監(jiān)督管理。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中的職權(quán)和程序包括：依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查；對(duì)涉嫌偷稅、逃稅等違法行為進(jìn)行調(diào)查；對(duì)違法行為進(jìn)行處理，包括罰款、沒(méi)收違法所得等；對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政處罰。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅發(fā)票在稅收征管中的作用及其管理要求包括：作為稅收征管的依據(jù)，確保稅收收入的穩(wěn)定；作為企業(yè)財(cái)務(wù)核算的憑證，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理；作